Quản trị nợ phải thu tại Công ty Cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn

Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận về quản trị các khoản nợ phải thu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, phân tích thực trạng quản lý nợ phải thu của Công ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn. Rút ra những thành công, hạn chế, chỉ rõ nguyên nhân và đồng thời đưa ra giải pháp về mặt lý luận đối với công tác quản lý nợ phải thu của Công ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn.

TÊN ĐỀ TÀI TIỂU LUẬN: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ BÚT SƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh CTCP LCT DTTBH & CCDV Công ty cổ phần Luân chuyển Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ phải thu Ngắn hạn Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Người lao động Nhà nước NPT NH QLDN TNDN NLĐ NN DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình hoạt động SXKD cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn năm 2019 - 2020 Bảng 2.2: Cơ cấu tình hình biến động khoản phải thu CTCP VICEM Bút Sơn năm 2019 – 2020 Bảng 2.3: Tình hình quản trị khoản phải thu CTCP VICEM bao bì Bút Sơn năm 2019- 2020 Bảng 2.4: Vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng CTCP VICEM Bút Sơn năm 2019- 2020 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự phát triển ngành sản xuất hàng tiêu dùng, sản xuất thực phẩm, hàng tiêu dùng nước tồn giới, có Việt Nam không ngừng phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực có quy mơ tương đối phức tạp Hầu hết doanh nghiệp tiến hành SXKD phát sinh khoản nợ phải thu Đây loại tài sản doanh nghiệp, tài sản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng Mỗi doanh nghiệp khác lại có tỷ trọng khoản nợ phải thu khác điều ảnh hưởng không nhỏ đến kết hoạt động SXKD Mặt khác, trước tình hình diễn biến phức tạp đại dịch Covid 19, việc quản trị khoản nợ phải thu mối quan tâm lớn doanh nghiệp Do vậy, việc hồn thiện cơng tác quản trị khoản nợ phải thu vấn đề cấp thiết nay, tơi tiến hành tìm hiểu, thu thập thơng tin để viết đề tài: “Quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa số vấn đề lý luận quản trị khoản nợ phải thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở đó, phân tích thực trạng quản lý nợ phải thu Cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn Rút thành công, hạn chế, rõ nguyên nhân đồng thời đưa giải pháp mặt lý luận công tác quản lý nợ phải thu Cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn năm 2019 năm 2020 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp định tính: thơng qua việc thu thập thông tin Dùng phương pháp thống kê mô tả, so sánh phân tích, đánh giá thực trạng cấu vốn cố định công ty Phương pháp định lượng: sử dụng phần mềm Excel để hỗ trợ tính tốn để đưa số liệu, kết xác phục vụ cho trình làm luận văn Kết cấu tiểu luận Ngoài phần mở đầu, danh mục viết tắt, danh mục bảng biểu, tài liệu tham khảo, kết luận kết cấu tiểu luận gồm phần: Phần 1: Lý luận chung quản trí nợ phải thu doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng hoạt động quản trị nợ phải thu công ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn Phần 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số đề chung nợ phải thu quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm nợ phải thu quản trị nợ phải thu Khoản nợ phải thu số tiền mà doanh nghiệp thu hồi từ khách hàng đối tượng khác Khoản nợ phải thu liên quan đến đối tượng có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm: Khoản nợ phải thu từ khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, khoản nợ phải thu khác khoản nợ khó địi Khoản nợ phải thu từ khách hàng: khoản cần phải thu doanh nghiệp tín dụng hàng hóa thành phẩm cung cấp dịch vụ hàng hóa cho khách hàng mà chưa tốn xác nhận cơng nợ Khoản ứng trước cho người bán: khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao Khoản tạm ứng cho cán công nhân viên: khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán đề thực nhiệm vụ giao giải số công việc mua hàng hóa, trả phí cơng tác, Quản trị nợ phải thu hoạt động hỗ trợ cho việc định quản trị tài sản nhà quản trị tài doanh nghiệp Mục tiêu quản trị nợ phải thu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu hồi vốn bị chiếm dụng 1.1.2 Đặc điểm nợ phải thu Khoản nợ phải thu doanh nghiệp khoản tiền mà doanh nghiệp cần phải thu hồi từ khách hàng đối tượng khác chiếm dụng doanh nghiệp Chỉ đến doanh nghiệp thu hồi lượng vốn bị chiếm dụng khơng cịn nữa: - Khoản nợ phải thu xác định quyền lợi doanh nghiệp khoản tiền, hàng hóa, dịch vụ, mà doanh nghiệp thu tương lai - Khoản nợ phải thu phản ánh trình bày bảng cân đối kế toán mục: Phải thu ngắn hạn phải thu dài hạn - Trong khoản nợ phải thu khoản nợ phải thu khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn 1.2 Các tiêu tài đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu 1.2.1 Số vòng quay nợ phải thu Doanhthu b n h ng Khoả n ph ả ithu b ình qu â n Số vòng quay nợ phải thu = Ý nghĩa: Phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền Chỉ tiêu cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản thu tốt 1.2.2 Kỳ luân chuyển nợ phải thu Số ngày vòng quay nợ phải thu = 360 Số v ò ng quay khoản phải thu Ý nghĩa: Cho biết số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu kỳ Chỉ tiêu nhỏ, tốc độ thu hồi công nợ phải thu nhanh 1.2.3 Hệ số phải thu so với phải trả Tổng khoản phải thu Hệ số khoản phải thu so với = Tổng khoản phảitrả khoản phải trả Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho thấy mối liên hệ khoản phải thu so với khoản phải trả Nếu hệ số lớn chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn ngược lại hệ số nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn đối tượng khác Mức độ lớn hay nhỏ nhiều chứng tỏ tình hình cơng nợ khơng tốt khiến cho tình hình tài doanh nghiệp không lành mạnh Điều tất yếu ảnh hưởng xấu đến hoạt động SXKD doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình quản trị nợ phải thu - Khối lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán chịu cho khách hàng: Trong số trường hợp để khuyến khích người mua, doanh nghiệp thường áp dụng phương thức bán chịu ( giao hàng trước, trả tiền sau) khách hàng Điều làm tăng thêm số chi phí việc tăng thêm khoản nợ phải thu khách hàng (chi phí quản lý nợ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro ) Đổi lại doanh nghiệp tăng thêm lợi nhuận nhờ mở rộng số lượng sản phẩm tiêu thụ - Sự thay đổi theo thời vụ doanh thu: Đối với doanh nghiệp sản xuất có tính chất thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn, cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn - Giới hạn lượng vốn phải thu hồi: Nếu lượng vốn phải thu q lớn khơng thể tiếp tục bán chịu làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp - Thời hạn bán chịu sách tín dụng doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có đặc điểm sử dụng lâu bền kỳ thu tiền bình qn thường dài doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hao, phẩm chất, khó bảo quản CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRÍ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ BÚT SƠN 2.1 Giới thiệu khái quát cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn Tổng cơng ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam (VICEM) đơn vị chuyên sản xuất vỏ bao xi măng loại cung cấp cho khách hàng nước Tiền thân Liên hiệp Xí nghiệp Xi măng thành lập ngày 01/10/1979, Liên hiệp xí nghiệp Xi măng thành lập để quản lý nhà máy xi măng nước - Tên giao dịch cơng ty: CTCP Vicem bao bì Bút Sơn - Tên giao dịch thị trường chứng khoán: BBS - Trụ sở chính: Km số đường Văn Cao, Thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định - Chủ tịch HĐQT: Ông Phạm Đức Cường - Vốn điều lệ: 60 tỷ Trong chặng đường phát triển, CTCP VICEM bao bì Bút Sơn chia thành nhiều giai đoạn phát triển kể đến số giai đoạn sau:  Ngày 18/10/1996: Tiền thân Cơng ty Bao bì Xi măng Nam Hà thành lập theo Quyết định số 1738B/QĐ-UB UBND Tỉnh Nam Hà  Năm 2001: Đổi tên thành Xí nghiệp Bao bì Xi măng Nam Định trực thuộc Cơng ty Xi măng Bút Sơn  Ngày 01/05/2003: Chuyển đổi thành Cơng ty Cổ phần Bao bì Xi măng Bút Sơn  Năm 2005: Cổ phiếu công ty niêm yết HNX  Năm 2011: Đổi tên thành Cơng ty Cổ phần VICEM Bao bì Bút Sơn 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất kinh doanh CTCP VICEM bao bì Bút Sơn Sản phẩm sản xuất cơng ty vỏ bao xi măng, bao Jumbo, Sling cung cấp cho nhà máy xi măng, vật liệu xây dựng nước, thực tốt mục tiêu kinh tế, xã hội, tạo việc làm thu nhập cho người lao động, tăng cổ tức cho cổ đông, thực tốt nghĩa vụ với nhà nước không ngừng phát triển công ty Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy bìa chi tiết: Sản xuất, kinh doanh loại bao bì từ nhựa giấy; Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu Chi tiết: kinh doanh loại bao bì từ nhựa giấy; Xuất nhập bao bì loại, thiết bị, vật tư phụ tùng sản xuất bao bì 2.2 Thực trạng hoạt động quản trị nợ phải thu CTCP VICEM bao bì Bút Sơn 2.2.1 Phân tích tình hình hoạt động SXKD CTCP VICEM bao bì Bút Sơn Bảng 2.1 Tình hình hoạt động SXKD cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn năm 2019 - 2020 (đvt: triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch Luân chuyển DTTBH & CCDV Doanh thu tài Thu nhập khác Tổng chi phí Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 453.966 453.577 73 316 448.356 412.092 15.471 6.720 12.272 490.732 490.254 17 461 483.993 434.652 14.608 7.786 25.012 36.766 36.677 -56 145 35.637 22.560 -863 1.066 12.740 Tỷ lệ (%) 8,1 8,09 -76,71 45,89 7,95 5,47 -5,58 15,86 103,8 -78,03 27,77 20,19 Chi phí khác 346 76 -270 Chi phí thuế TNDN 1.455 1.859 404 Lợi nhuận sau 5.607 6.739 1.132 thuế (Nguồn: Dựa BCTC năm 2019- 2020- CTCT VICEM Bút Sơn) Qua bảng 2.1, ta thấy: Tình hình doanh thu: LCT cơng ty năm 2019 453.966 triệu đồng, năm 2020 490.732 triệu đồng Ta thấy, LCT năm 2020 tăng so với năm 2019 36.766 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 8,1% Trong đó, doanh thu chủ yếu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ (Năm 2019 DTBH &CCDV công ty 453.577 triệu đồng, năm 2020 tăng 36.677 triệu đồng, đạt mốc 490.254 triệu đồng) Tổng LCT năm 2020 so với năm 2019 tăng lên chủ yếu hoạt động bán hàng hoạt động khác tăng lên, doanh thu tài giảm Tình hình cho thấy hoạt động, sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trường Tình hình chi phí: Ta thấy tổng chi phí có xu hướng tăng từ 448.356 triệu đồng năm 2019 lên 483.993 triệu đồng năm 2020, tăng 35.637 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,95% Mặt khác, trước diễn biến phức tạp đại dịch Coivd 19, vào báo cáo thuyết minh tài chính, cơng ty cắt giảm số chi phí như: Chi phí lãi vay (giảm từ 15.448 triệu đồng xuống 14.562 triệu đồng); Chi phí dịch vụ mua ngồi (giảm từ 31.167 triệu đồng xuống 23.772 triệu đồng) Tỷ lệ tăng LCT lớn tỷ lệ tăng tổng chi phí chứng tỏ tình hình quản trị chi phí cơng ty tương đối hiệu Tình hình lợi nhuận: Tương ứng với mức tăng trưởng doanh thu chi phí bỏ tổng lợi nhuận sau thuế cơng ty cổ phần VICEM bao bì Bút Sơn có mức tăng trưởng tương đối tốt Năm 2019 tổng lợi nhuận sau thuế công ty 5.607 triệu đồng, năm 2020 đạt 6.739 triệu đồng, tăng 1.132 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 20,19% Như vậy, CTCP VICEM bao bì Bút Sơn bước mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm công ty làm ăn có lãi hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, hoạt động, sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trường 2.2.2 Phân tích tiêu tài đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu CTCP VICEM bao bì Bút Sơn 2.2.2.1 Tình hình biến động khoản nợ phải thu Bảng 2.2: Cơ cấu tình hình biến động khoản phải thu CTCP VICEM Bút Sơn năm 2019 - 2020 (đvt: triệu đồng) Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Năm 2019 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2020 Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 263.849 242.041 -21.808 -8,27 Tỷ trọn g (%) 3.Các khoản phải thu NH 3.1 Phải thu khách hàng 3.2 Trả trước cho người bán 3.3 Phải thu khác 204.413 77,5 189.399 78,25 -15.014 -7,35 0,75 204.466 200.832 106,04 -3.634 -1,78 6,01 99,9 100,02 0,05 112,9 0,06 13 13 0,01 944,5 0,46 210,083 0,11 -734.417 -77.716 -0,35 3.4 Dự phòng phải thu NH khó địi -1.097,4 -0.536 -11.756 -6,21 -10658.6 971,6 5,65 (Nguồn: Dựa BCTC năm 2019 – 2020- CTCT VICEM Bút Sơn) Qua bảng 2.2, ta thấy: Tài sản ngắn hạn năm 2020 giảm so với năm 2019 21.808 triệu đồng (giảm 8,27%), khoản phải thu ngắn hạn lại có tỷ trọng tăng 0,75% Cho thấy khoản phải thu chiếm đa số tài sản ngắn hạn Điều có nghĩa cơng ty tích cực thu hồi vốn bị chiếm dụng Thời điểm năm 2020 so với năm 2019, khoản phải thu ngắn hạn giảm 15.014 triệu đồng (giảm 7,35%) Điều chứng tỏ cơng ty có giải pháp hiệu để giảm thiểu khoản phải thu Các khoản phải thu ngắn hạn giảm chủ yếu phải thu khách hàng giảm So với năm 2019 khoản phải thu khách hàng giảm từ 204.466 triệu 200.832 triệu tương ứng 3.634 triệu đồng (giảm 1,78%), điều có nghĩa công ty giảm khoản bị chiếm dụng vốn Dù cơng ty cần có thêm sách để quản lý tốt khoản nợ phải thu nhằm tránh thất thu trở thành nợ hạn Khoản trả trước cho người bán năm 2020 so với năm 2019 tăng 13 triệu đồng (tăng 13%) Do số nguyên, vật liệu để sản xuất phải đặt trước nên công ty phải đặt cọc tiền trước nhằm đảm bảo cung ứng đủ nguyên vật liệu Khoản vốn cơng ty bị chiếm dụng yêu cầu trình sản xuất kinh doanh hạn chế phần hiệu sử dụng vốn Trong đó, ta thấy khoản phải thu khác giảm mạnh từ 944,5 triệu đồng xuống 210,083 triệu đồng (giảm 77,716%) chứng tỏ công ty thu hồi khoản cho vay khoản chưa tốn cơng trình Bên cạnh đó, ta thấy năm 2019 năm 2020 cơng ty có khoản nợ phải thu khó địi Mà năm 2020 cịn tăng gần gấp 10 lần so với năm 2019 (tăng 931,6%) Điều cho thấy, cơng ty ln có nợ xấu số nợ xấu biến động tăng Điều phù hợp với tình hình kinh tế, Đại dịch Covid 19 nên hầu hết công ty gặp khó khăn Một số cơng ty khơng trụ vững dẫn đến phá sản khơng có khả toán Dẫn đến việc tăng mạnh cách khoản dự phịng Việc cấp bách phân tích, đánh giá, lựa chọn khách hàng cấp tín dụng tăng cường công tác thu hồi nợ đến hạn hạn 2.2.2.2 Tình hình quản trị khoản phải thu Bảng 2.3: Tình hình quản trị khoản phải thu CTCP VICEM bao bì Bút Sơn năm 2019- 2020 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 490.536 196.906 204.413 189.399 2,5 Chênh lệch 36.959 -4.888 5.238 -15.014 0,25 Tỷ lệ (%) 8,15 -2,42 2,63 -7,35 11,11 1.Doanh thu bán hàng 2.NPT bình quân a,NPT đầu năm b,NPT cuối năm A.Vòng quay NPT = (1)/(2) B.Kỳ thu tiền trung bình = 360/(A) Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Vòng 453.577 201.794 199.175 204.413 2,25 Ngày 160 144 -16 10 (Nguồn: Dựa BCTC năm 2019- 2020- CTCP VICEM Bút Sơn) Qua bảng 2.3, ta thấy: Năm 2019, chu kỳ SXKD khoản phải thu quay 2,25 vòng vòng khoản phải thu quay hết 160 ngày Năm 2020, chu kỳ SXKD khoản phải thu quay 2,5 vòng vòng khoản phải thu quay hết 144 ngày Vòng quay khoản phải thu năm 2020 2,5 vòng tăng so với năm 2019 0,25 vòng Do kỳ thu tiền trung bình giảm 16 ngày => Vòng quay khoản phải thu năm 2020 2,5 vòng tăng so với năm 2019 0,25 vòng Do kỳ thu tiền trung bình giảm 16 ngày Điều cho thấy khả thu nợ công ty ngày tốt chậm nợ quán hạn chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu Tốc độ luân chuyển nợ phải thu tăng nguyên nhân doanh thu bán hàng tăng nợ phải thu bình qn giảm điều dẫn đến vịng quay nợ phải thu tăng Doanh thu bán hàng năm 2020 tăng lên công ty chủ động tìm kiếm, mở rộng thị trường ngồi Vicem Đặc biệt khai thác thị trường vỏ bao xuất khẩu, bao dán đáy, bao Jumbo Sling góp phần làm doanh thu công ty tăng Tuy nhiên, chịu ảnh hưởng đại dịch Covid 19 mà tình hình sản xuất xây dựng có dấu hiệu xuống điều ảnh hưởng đến tốc độ thu hồi khoản nợ cơng ty Vì vậy, cơng ty cần phải xem xét đưa giải pháp giúp đẩy mạnh tốc độ tăng doanh thu bán hàng có sách thu hồi số vốn bị chiếm dụng 2.2.2.3 Tình hình chiếm dụng bị chiếm dụng vốn cơng ty Bảng 2.4: Vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng CTCP VICEM Bút Sơn năm 2019- 2020 (đvt: triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2019 Số tiền Tỷ trọng Năm 2020 Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng I Các khoản phải thu NH Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác (%) 204.413 77,5 (%) 189.399 78,25 -15.014 -7,35 (%) 0,75 204.466 100,03 200.832 106,04 -3.634 -1,78 6,01 99,9 0,05 112,9 0,06 13 13 0,01 944,5 0,46 210,083 0,11 -734,417 -77,716 -0,35 Dự phòng phải -1.097,4 -0.536 -11.756 -6,21 -10.658.6 971,6 5,65 thu NH khó địi II Các khoản phải 291.949 261.037 -30.912 -10,6 trả NH Phải trả người 97.519 33,4 63.359 24,27 -34.160 -35,03 -9,13 bán NH Người mua trả 16,32 0,00 51,651 0,02 35,331 216,5 0,02 tiền trước NH Thuế 774,25 0,26 2.486 0,95 1.712 221,1 0,69 khoản phải nộp NN Phải trả NLĐ 18.363 6,3 22.838 8,75 4.475 24,37 2,45 Chi phí phải trả 1.456 0,5 909,5 0,35 -546,5 -37,53 -0,15 NH Phải trả NH khác 845,436 0,29 1.030 0,4 184,56 21,83 0,11 Vay nợ thuê 172.743 59,17 169.099 64,78 -3.644 -2,11 5,61 tài NH Quỹ khen thưởng, 232,688 0,08 1.263 0,48 1.030 442,8 0,4 phúc lợi III Chênh lệch -87.536 -71.638 15.898 -18,162 phải thu phải trả = I - II IV Hệ số phải thu 0,7 0,73 0,03 3,63 so với phải trả = I/II Qua bảng 2.4, ta thấy: Xét vốn chiếm dụng: Các khoản phải trả giảm từ 291.949 triệu đồng xuống 261.037 triệu đồng tức giảm 30.912 triệu (giảm 10,6%) Đây dấu hiệu tốt cho thấy công ty trả số khoản nợ năm phần lớn do: giảm phải trả người bán ngắn hạn giảm khoản vay nợ thuê tài + Khoản nợ phải trả người bán giảm 34.160 triệu đồng (giảm 35,03%) dấu hiệu tốt có trả cơng ty tạo mối quan hệ tốt với người bán Người bán người cung cấp nguyên vật liệu cho công ty dảm bảo uy tín điều cơng ty phải tiến hành + Khoản người mua trả tiền trước tăng mạnh 35.331 triệu đồng (tăng 216,5%) Cho thấy công ty mở rộng thị trường, tăng quy mô sản xuất, mở rộng nhà cung cấp, tạo nhiều sách tiêu dùng, ưu đãi cho khách hàng Đây nỗ lực tạo dựng uy tín cơng ty + Khoản phải trả người lao động tăng 24,37% quỹ khen thưởng, phúc lợi tăng mạnh 442,8% Điều cho thấy công ty cần trả lương cho cán bộ, cơng nhân viên kỳ khơng nên nợ ảnh hưởng đến suất làm việc cơng nhân, khơng quỹ khen thưởng cịn tăng mạnh chứng tỏ công ty dành phần lợi nhuận để trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi Tuy nhiên công ty cần sử dụng quỹ mục đích để đảm bảo quyền lợi cho người lao động Vì cơng ty cần thúc đẩy thu nợ toán khoản nợ sớm tốt + Thuế khoản phải nộp nhà nước tăng từ 774,24 triệu đến 2.486 triệu đồng tương ứng tăng 1.712 triệu (tăng 221,1%) Đây khoản vốn chiếm dụng nhạy cảm ảnh hưởng đến uy tín cơng ty nên cơng ty cần phải có sách chiếm dụng vốn hợp lý để tránh bị phạt + Ngoài vay nợ thuê tài giảm 3,644% điều ảnh hưởng phần đến giảm khoản nợ phải trả Xét vốn bị chiếm dụng: Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2020 giảm so với năm 2019 Đặc biệt phải thu khách hàng phải thu khác giảm 3.634 triệu đồng (giảm 1,78%) 734,417 triệu đồng (giảm 77,716%) Việc cho thấy cơng ty có sách quản lý hiệu để giảm lượng vốn bị chiếm dụng Ngồi khoản nợ phải thu khó địi tăng chứng tỏ doanh nghiệp bị nợ xấu cần có sách quản lý cơng nợ chặt chẽ Xét tương quan phải trả phải thu: Cuối năm 2019, hệ số phải thu phải trả 0,7 cho biết công ty chiếm dụng đồng vốn người bán bị chiếm dụng 0,7 đồng Đến cuối năm 2020, hệ số 0,73 công ty chiếm dụng đồng vốn người bán bị chiếm dụng 0,73 đồng Hệ số nhỏ có nghĩa cơng ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Tuy cuối năm 2020 có tăng nhẹ điều khơng ảnh hưởng nhiều đến lượng vốn chiếm dụng Khi đó, cơng ty sử dụng vốn chiếm dụng để sử dụng cho mục đích SXKD nhiên cơng ty cần có kế hoạch trả nợ hạn để tránh tình trạng nợ hạn phải nộp phạt uy tín khách hàng cơng ty đối tác 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị nợ phải thu CTCP VICEM bao bì Bút Sơn 2.3.1 Những kết đạt 10 Qua phân tích thực trạng quản trị nợ phải thu cho thấy công ty nỗ lực công tác quản trị nợ phải thu Các tiêu như: số vòng quay nợ phải thu, kỳ luân chuyển nợ phải thu giảm qua năm hệ số phải thu so với phải trả mức tốt Chứng tỏ công ty có biện pháp giúp giảm khoản nợ phải thu nợ phải trả cách hiệu đem lại nhiều lợi ích cho cơng ty Doanh thu công ty tăng lên việc mở rộng quy mô hiệu sản phẩm phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng điều giúp cơng ty giảm khoản nợ 2.3.2 Những tồn nguyên nhân Tuy đạt số thành tích định việc quản trị nợ phải thu với tình hình kinh tế việc quản trị NPT công ty cần phải cải thiện Cần có sách thu hồi vốn bị chiếm dụng để tránh tình trạng nợ xấu, nợ khó địi Đồng thời phải có chiến lược cạnh tranh, mở rộng thị trường để tăng doanh thu Những năm gần đây, nên kinh tế bị ảnh hưởng nặng nề Đại dịch Covid 19, khoản nợ phải thu bị ảnh hưởng trực tiếp Bên cạnh tình hình SXKD gặp nhiều khó khăn Vì vậy, phải có giải pháp để giảm thiểu tác động trực tiếp, để nâng cao hoạt động SXKD công ty PHẦN 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ BÚT SƠN 3.1 Tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng - Cơ sở thực hiện: Tăng thời hạn tín dụng kéo dài thời hạn bán chịu cho khách hàng.Với cách làm cơng ty nâng cao doanh số Bên cạnh đó, mở rộng thời hạn trả nợ kích thích thu hút khách hàng có tiềm lực tài yếu định tiêu thụ sản 11 phẩm công ty - Nội dung thực hiện: Căn vào tình hình tài công ty, với mục tiêu đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, bước chiếm lĩnh thị trường, Công ty nên tăng thời hạn bán chịu cho khách hàng, đồng thời cần kết hợp sách tín dụng khác tăng chiết khấu toán nhanh, tăng lãi suất nợ hạn 3.2 Sử dụng tỷ lệ chiết khấu tốn sớm cơng cụ để thúc đẩy việc toán khách hàng Trong điều kiện công ty giảm thiểu khoản phải thu, rút ngắn kỳ thu tiền bình quân cần thiết trì mối quan hệ với khách Do cơng ty cần tính tỷ lệ chiết khấu nhanh cho khách hàng Khi áp dụng sách sách chiết khấu yếu tố khác thay đổi: doanh số bán hàng tăng,vốn đầu tư khoản phải thu giảm cơng ty nhận doanh thu bán hàng Công ty lợi nhiều yếu tố khác mang lại áp dụng suất chiết khấu Cơng ty giảm phí thu nợ số nợ khó địi nợ hạn giảm.Một khách hàng nhận lợi ích từ tỷ lệ chiết khấu kích thích họ trả tiền nhanh hơn, Cơng ty lợi từ giảm chi phí thu nợ 3.3 Hồn thiện sách thu tiền để giảm tồn động nợ phải thu - Cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài công ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi,…địi nợ Bạn cần thứ cho việc tranh tụng sau - Gửi hóa đơn cho khách hàng việc quan trọng doanh nghiệp tâm tới việc Kế toán công nợ phải theo dõi chặt chẽ đường hóa đơn xuất bán để đảm bảo khách hàng nhận hố đơn thời gian Tránh sai sót, thất lạc, chậm trễ.Trước sau gửi hóa đơn, kế tốn cơng nợ nên chủ động gọi điện thoại, thơng báo fax, email (bản scan) cho người có trách nhiệm hóa đơn gửi để xác nhận hốn đơn đưa đến phịng kế tốn khách hàng 12 - Kế toán nên nhắc thời hạn khoản nợ khách hàng phải toán trước 5-10 ngày email điện thoại Và cần có kịch gọi điện để tiếp cận khách hàng nhẹ nhàng, thoải mái Lưu ý nên tránh gọi điện cho khách hàng vào ngày đầu năm, đầu tháng, đầu tuần xử lý khơng khéo dễ gây căng thẳng phía khách hàng - Cơng ty phải có khóa học bồi dưỡng giúp nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên phục vụ khách hàng Giúp họ học hỏi có thêm kinh nghiệm việc quản lý Điều phần đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đối với công nhân sản xuất trực tiếp, công ty cần có thêm sách lương thưởng phù hợp với suất làm việc, tránh trường hợp nợ lương điều làm giảm hiệu sản xuất cơng ty KẾT LUẬN Trước diễn biến phức tạp tình hình Covid 19, cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn gặp khơng khó khăn cơng tác quản trị nợ phải thu nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Mặc dù vậy, công ty chủ động hoạt động kinh doanh việc quản lý sử dụng hiệu sử dụng khoản phải thu.Bài tiểu luận phần giải vấn đề nợ phải thu đưa giải pháp cải thiện tình hình quản lý khoản nợ phải thu Công ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn Bài tiểu luận thể ý kiến cá nhân em với hy vọng đóng góp phần nhỏ bé vào việc thực công tác quản lý khoản phải thu Tuy nhiên, khả hạn chế, lý luận non nên vấn đề chưa nêu hết, công tác khảo sát, nghiên cứu không tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận góp ý Giảng viên để tiểu luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Văn Vần & PGS.TS Vũ Văn Ninh, giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Báo cáo tài tổng hợp Cơng ty cổ phần Vicem bao bì Bút Sơn Website công ty: http://www.butsonpackaging.vn https://s.cafef.vn/hastc/BBS-cong-ty-co-phan-vicem-bao-bi-but-son.chn 13 14 15 16 17 18