Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn bán hàng, phiếu thu, biên bản bàn giao,bản đối chiếu công nợ,…
Bản đối chiếu công nợ thƣờng đƣợc công ty lập vào cuối tháng và lập cho những khách hàng có yêu cầu.
+ Liên 1: Lƣu tại cuốn + Liên 2: Giao cho khách hàng
+ Liên 3: Lƣu cùng với phiếu thu hoặc giấy báo có ngân hàng của từng hóa đơn - Phiếu thu: do kế toán lập, gồm 3 liên:
+ Liên 1: Lƣu cùng với hóa đơn liên 3
+ Liên 2: Giao cho khách hàng, hoặc ngƣời nộp tiền; + Liên 3: Chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ ghi vào sổ quỹ.
Khách hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
Sơ đồ 2.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 50
Lƣu chuyển chứng từ:
- Trong kỳ khi có phát sinh nghiệp vụ cung cấp dịch vụ, Kế toán tiến hành định khoản, phản ánh nghiệp vụ vào phần hành kế toán bán hàng và trên chứng từ theo hệ thống ghi sổ kế toán tại đơn vị.
- Cuối kỳ căn cứ vào số lƣợng cont bán hàng trên phần mềm bán hàng của từng nhân viên kinh doanh, kế toán công nợ tiến hành lập bảng công nợ và đối chiếu với khách hàng sau đó tiến hành
Khách hàng Đối chiếu,lƣu hồ sơ 2 3 1 Lập hóa đơn,phiếu thu Hóa đơn 2 3 1 Phiếu thu Ghi nhật ký thu tiền Nhật kýthu tiền K, hàng
lập hóa đơn thuế GTGT và chuyển cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp căn cứ vào hóa đơn và phiếu thu, giấy báo có tiến hành ghi sổ. Chứng từ đƣợc lƣu tại phòng kế toán do kế toán tổng hợp quản lý.
b. Tài khoản sử dụng:
TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa”
Tại Công ty Song Anh TK 5111 đƣợc sử dụng để ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ chung chứ không phải là TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”.