1.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu định tính
- Chất lƣợng TDNH phụ thuộc vào uy tín của ngân hàng đó. Nếu một ngân hàng có uy tín, sẽ có khả năng thu hút nhiều khách hàng hơn. Và nếu một ngân hàng có đội ngũ khách hàng đông đảo và các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả thì đó là một trong những dấu hiệu chất lƣợng tín dụng khả quan.
- Chất lƣợng TDNH còn thể hiện ở khả năng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng với thủ tục đơn giản, thuận tiện, cung cấp vốn nhanh chóng, kịp thời, ngân hàng phải thực sự là ngƣời bạn của doanh nghiệp, sẵn sàng giúp đỡ, tƣ vấn, cung cấp thông tin cho doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, đồng thời ngân hàng cũng tránh đƣợc rủi ro, đảm bảo hiệu quả kinh doanh của mình.
- Chất lƣợng tín dụng tốt cũng phải đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Điều này không chỉ phụ thuộc vào ngân hàng mà còn phụ thuộc rất lớn vào doanh nghiệp vay vốn. Việc tuân thủ chặt chẽ các nguyên tắc tín dụng vừa là điều kiện cần, vừa là biểu hiện của chất lƣợng tín dụng tốt. Sử dụng vốn vay đúng mục đích cùng với sự nhạy bén trong kinh doanh của doanh nghiệp và hiệu quả trong đánh giá của ngân hàng tạo điều
kiện để doanh nghiệp đạt đƣợc kết quả cao trong kinh doanh sẽ là tiền đề để doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ, đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
- Một yêu cầu nữa đối với hoạt động tín dụng là phải đóng góp vào sự tăng trƣởng và phát triển kinh tế - xã hội của vùng, địa phƣơng và của quốc gia. Điều này là hệ quả tất yếu khi cả doanh nghiệp và ngân hàng hoạt động có hiệu quả. Biểu hiện ở sự ổn định của nền tài chính - tiền tệ quốc gia, nâng cao năng lực sản xuất, công nghệ cho doanh nghiệp, giải quyết công ăn việc làm, tăng thu nhập, nâng cao mức sống của dân cƣ. Tuy nhiên, khi đánh giá tiêu thức này cần căn cứ vào từng trƣờng hợp cụ thể, không có tiêu chuẩn chung cho tất cả các trƣờng hợp.
1.2.3.2. Nhóm chỉ tiêu định lượng
- Chỉ tiêu tổng dư nợ tín dụng
Đƣợc xây dựng bằng tổng dƣ nợ tại một thời điểm nhất định (thông thƣờng là vào cuối năm kinh tế). Chỉ tiêu này đánh giá quy mô và sự tăng trƣởng trong hoạt động tín dụng của NHTM, đồng thời đây là chỉ tiêu phản ánh uy tín của ngân hàng. Tổng dƣ nợ cho vay cao và tăng trƣởng sẽ phản ánh ngân hàng đã mở rộng đƣợc thị phần, khả năng tiếp thị tốt, thu hút đƣợc khách hàng. Ngƣợc lại, nếu chỉ tiêu này thấp và có xu hƣớng giảm hoặc nếu tăng thì tăng không nhiều và không ổn định thì cũng có nghĩa là chất lƣợng tín dụng của ngân hàng đó sẽ không thể đƣợc đánh giá cao.
Tuy nhiên, tăng trƣởng tín dụng phải phù hợp với khả năng về vốn, quản lý kiểm soát rủi ro cũng nhƣ nguồn lực về con ngƣời, công nghệ của NHTM. Tăng truởng tín dụng vƣợt quá khả năng nguồn lực của ngân hàng là biểu hiện của mức tăng trƣởng nóng, sẽ tiềm ẩn rủi ro cho hoạt động ngân hàng nhƣ các loại rủi ro về thanh khoản, rủi ro tín dụng, từ đó giảm hiệu quả hoạt động của NHTM. Chỉ tiêu này cũng chƣa đủ để ngân hàng có thể đƣa ra
đánh giá chính xác về thực trạng chất lƣợng tín dụng tại ngân hàng mình khi kết hợp xem xét các chỉ tiêu khác liên quan, do còn chịu ảnh hƣởng bởi một số nguyên nhân nhƣ: đảo nợ, cho vay theo quy định, cho vay ƣu đãi,…
- Mức độ tập trung trong cho vay của NHTM
Ngoài số đo tuyệt đối, chỉ tiêu thƣờng dùng nhất là tỷ lệ phần trăm giữa qui mô cho vay từng khách hàng, từng lĩnh vực so với tổng số tiền cho vay hoặc so với nguồn vốn đáp ứng, đƣợc xem xét với các quy định về cơ cấu cho vay của các cơ quan quản lý. Bao gồm:
Tỷ lệ cho vay đối với khách hàng lớn nhất:
Tỷ lệ cho vay đối với khách hàng lớn nhất =
Mức dƣ nợ khách hàng lớn nhất
x 100%
Vốn chủ sở hữu của NHTM
Thể hiện giới hạn cho vay đối với khách hàng, đánh giá việc chấp hành quy định an toàn trong cho vay, bảo lãnh, đầu tƣ.
Tỷ lệ cho vay với ngành hàng lớn nhất:
Tỷ lệ cho vay với ngành hàng lớn nhất =
Tổng dƣ nợ cho vay với ngành hàng lớn nhất
X 100%
Tổng dƣ nợ cho vay
Tỷ lệ này càng nhỏ mức độ tập trung trong cho vay càng thấp.
- Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn (hệ số sử dụng vốn)
Hệ số sử dụng vốn =
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn dùng cho vay chiếm bao nhiêu trong tổng nguồn vốn huy động. Nó đánh giá vốn hiệu dụng của NHTM, xem xét, đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng về vốn của bản thân ngân hàng cũng nhƣ nền kinh tế hay chƣa. Chỉ tiêu này cho biết với một
Tổng dƣ nợ
dụng trong khoảng 0.3 – 0.8 thì tốt và ngƣợc lại, nếu tỷ lệ này thấp phản ánh khả năng hoạt động tín dụng thấp, ngân hàng có khó khăn trong việc mở rộng cho vay, khả năng tiếp thị kém, trình độ cán bộ nhân viên thấp,…Tuy nhiên chỉ tiêu này quá cao (gần bằng 1) thì lại gây ảnh hƣởng xấu, đe doạ tính thanh khoản của ngân hàng.
- Tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản bảo đảm (TSBĐ)
Ngoài các số đo tuyệt đối về tổng số tiền cho vay có bảo đảm hoặc tín chấp, ngƣời ta thƣờng tính toán theo tỷ lệ phần trăm sau:
Tỷ lệ dƣ nợ không có TSBĐ trên tổng dƣ nợ =
Dƣ nợ cho vay không có TSBĐ
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ này càng nhỏ thì mức độ an toàn càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này chƣa phản ánh rõ ràng chất lƣợng cho vay của ngân hàng. Vì một ngân hàng cho vay yêu cầu về TSĐB càng cao thì khả năng đi vay của khách hàng càng khó khăn. Ngoài ra chất lƣợng cho vay thể hiện ở khả năng hoàn trả của khách hàng, ở tính khả thi của phƣơng án sử dụng vốn vay, còn TSĐB chỉ là nguồn thu nợ thứ 2 với ngân hàng.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Nợ quá hạn (NQH) đƣợc hiểu là: “đến thời điểm trả nợ gốc và/hoặc lãi đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng hoặc giấy nhận nợ, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn, ngân hàng cho vay đánh giá là không có khả năng trả nợ đúng hạn và không chấp nhận cho cơ cấu lại thời hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi thì toàn bộ số dƣ gốc của hợp đồng tín dụng đó là nợ quá hạn”
Nợ quá hạn Tổng dƣ nợ
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quyết định 493, việc phân loại các nhóm nợ nhƣ sau: [11]
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm: các khoản nợ trong hạn đƣợc TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
Nhóm 2: Nợ cần chú ý bao gồm: các khoản nợ dƣới 90 ngày.
Nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn: các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày. Nhóm 4: Nợ nghi ngờ bao gồm: các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày. Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn bao gồm: các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày và các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
Nếu tỷ lệ NQH thấp chứng tỏ chất lƣợng tín dụng và độ an toàn của ngân hàng cao (hay mức độ rủi ro của ngân hàng thấp) và ngƣợc lại. Khi tỷ lệ này cao vƣợt quá giới hạn cho phép thì nó thể hiện sự yếu kém của hoạt động tín dụng (ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ này từ 2% - 5%). Việc gia tăng tỷ lệ này là hình ảnh không tốt phản ánh chất lƣợng TDNH. Nhƣng đôi khi tỷ lệ NQH cũng chƣa phản ánh đƣợc chính xác chất lƣợng tín dụng. Đó là do việc chuyển nợ quá hạn ở Việt Nam chƣa theo chuẩn mực chung. Theo thông lệ quốc tế thì đến kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn thì toàn bộ dƣ nợ bị chuyển thành NQH. Trong khi đó ở Việt Nam khi đến hạn trả gốc hoặc lãi, nếu không đƣợc ngân hàng điều chỉnh hoặc gia hạn nợ gốc hoặc lãi thì khoản vay mới đƣợc chuyển NQH.
- Chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay
Mức sinh lời của đồng vốn cho vay =
Thu nhập của các ngân hàng trong hệ thống các NHTM ở Việt Nam hiện nay chủ yếu là từ các khoản cho vay. Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng dƣ nợ
Thu nhập từ cho vay Dƣ nợ cho vay bình quân
tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng càng có hiệu quả.
- Chỉ tiêu dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro tín dụng là số tiền đƣợc trích lập đề dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra với ngân hàng khi khách hàng của ngân hàng không thực hiện hay không có khả năng thực hiện nghĩa vụ hoàn trả vốn vay với ngân hàng nhƣ cam kết.
Ngoài các số lƣợng hoá tuyệt đối, chỉ tiêu này còn đƣợc sử dụng dƣới dạng tỷ lệ
Dự phòng tổn thất cho vay =
Dự phòng đã trích cho các tổn thât cho vay
x 100% Tổng cho vay
Ngoài các chỉ tiêu kể trên, đánh giá chất lƣợng tín dụng của NHTM, còn phải sử dụng kết hợp với các chỉ tiêu khác về quản lý tài sản nợ, các chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Các chỉ tiêu này không phản ánh chất lƣợng tín dụng, những xem xét nó gián tiếp cũng có thể đánh giá chất lƣợng cho vay nói riêng và chất lƣợng tín dụng nói chung của ngân hàng.