QUÝ I, II, III NĂM 2010 Ở CÔNG TY:
1. Các khoản phải thu trong quý I,II,III/2010:
Bảng 1: CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU QUA 3 QUÝ I,II,III/2010 ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
QÚY
Quý I Quý II Quý III
1. Phải thu khách hàng 4.349.763.824 6.480.876.873 10.340.128.126 2. Các khoản phải thu khác 102.790.520 118.762.617 828.700.158
Tổng Cộng 4.452.554.344 6.599.639.490 11.168.828.284
Bảng 2: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN THU
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
QUÝ
II/I III/I III/II
1. Phải thu khách hàng 2.131.113.049 5.990.364.302 3.859.251.253 SVTH: Nguyễn Phương Yến Yến Trang 35
2. Các khoản phải thu khác 15.972.097 725.909.638 709.937.541
Tổng Cộng 2.147.085.146 6.716.273.940 4.569.188.794 * So sánh quý II/2010 với quý I/2010:
Tổng các khoản thu khách hàng quý II với quý I tăng với số tiền là: 2.147.085.146 đồng. Biến động này là do các khoản phải thu khách hàng, cụ thể là các khoản phải thu khách hàng tăng 2.131.113.049 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng so quý I/2010 với là 0,49%. Nguyên nhân là do sản phẩm của công ty đã có uy tín trên thị trường, tăng sức cạnh tranh lượng hàng bán ra nhiều nhưng đa phần là ghi nợ cho nên dẫn đến tình trạng các khoản phải thu khách hàng tăng.
Các khoản thu khác quý II/2010 tăng so với quý I/2010 với số tiền là: 15.972.097 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,155% đây là con số đáng lo ngại vì các khoản này cho yếu là do những khoản trả trước công ty chưa thu hồi tốt.
* So sánh quý III/2010 với quý I/2010:
Các khoản phải thu tăng nhanh rất nhanh 5.990.364.302 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 1,508% theo tỷ lệ cho thấy số nợ chưa thanh toán ngày càng tăng nhanh cụ thể là: phải thu khách hàng tăng 5.990.364.302 đồng tăng 0,924% những con số mà ta vừa phân tích thể hiện chính sách thu hồi nợ của công ty là chưa hợp lý, khoản chiếm dụng vốn tăng về cả tỷ trọng lẫn giá trị.
Các khoản thu khác năm quý III/2010 so với quý I/2010 tăng 725.909.638 đồng tỷ lệ tăng 0,706% tăng một cách đột biến cho thấy khả năng thu hồi nợ của công tuy rất chậm.
* So sánh quý III/2010 với quý II/2010:
Trong các khoản phải thu, phải thu khách hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 0,98% quý II và 0,926 % ở quý III. Khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng lớn như vậy là do một phần diện tích nuôi tôm công nghiệp ở Bạc Liêu đang dần thu hẹp so với những năm trước và có sự cạnh tranh trong bán hàng. Do đó để tăng sức cạnh tranh công ty bán hàng cho các đối tượng : Các đại lý, công ty nuôi trồng thủy sản trong và ngoài tỉnh.
Các khoản thu khác trong quý III tăng so với quý II 709.937.541 đồng tương ứng tỷ lệ 0,155% do công ty chưa đi vào ổn định , tổ chức quản lý cũng như xây dựng định mức còn chưa phù hợp.
Bảng 3 : CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ QUA 3 QUÝ I,II,III/2010
ĐVT: VNĐ
hỉ tiêu QÚY
Quý I Quý II Quý III
1. Phải trả người bán 475.096.537 991.116.464 3.993.555.319 2. Vay ngắn hạn – dài hạn 15.2020.478.538 16.250.183.952 21.735.652.459
3. Thuế và các khoản phải nộp 0 0 0
4. Phải trả người lao động 3.338.669 66.007.990 411.574.932 5. Phải trả phải nộp khác 511.269.673 511.619.673 1.085.519.673
Tổng Cộng 16.192.183.417 17.818.928.079 27.226.302.383
SVTH: Nguyễn Phương Yến Yến Trang 36
Bảng 3a : CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ QUA 2 QUÝ II,I/2010
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu QÚY
Quý I Quý II Quý I/II
1. Phải trà người bán 475.096.537 991.116.464 516.019.927 2. Vay ngắn hạn – dài hạn 15.202.478.538 16.250.183.952 1.047.705.414
3. Thuế và các khoản phải nộp 0 0 0
4. Phải trả người lao động 3.338.669 66.007.990 62.669.321 5. Phải trả phải nộp khác 511.269.673 511.619.673 350.000
Tổng Cộng 16.192.183.417 17.818.928.079 1.626.744.662
Nợ ngắn hạn của quý II tăng so với quý I : 10,95%, số tuyệt đối tăng 1.626.744.662 đồng, nguyên nhân:
+ Phải trả người bán hàng quý II tăng so với quý I: 1,92% số tuyệt đối tăng 516.019.927 đồng.
+ Vay ngắn hạn quý II tăng 15,5% so với quý I, số tuyệt đối tăng 1.047.705.414 đồng.
+ Phải trả người lao động quý II tăng so với quý I: 1,05% số tuyệt đối tăng 62.669.321 đồng.
+ Các khoản phải trả, phải nộp khác quý II tăng so với quý I:1.461.7%, số tuyệt đối tăng là 350.000 đồng.
Với số liệu vừa phân tích trên cho ta thấy các khoản chiếm dụng của đơn vị khác tăng lên, nguyên nhân chủ yếu là do Công ty chưa tự chủ về vốn, cũng như chưa có kế hoạch huy động vốn hợp lý vẫn còn tình trạng huy động vốn về, trong khi không cần vốn cho sản xuất kinh doanh.
Bảng 3b : CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ QUA 2 QUÝ III,I,/2010
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu QÚY
Quý I Quý III Quý III/I
1. Phải trà người bán 475.096.537 3.993.555.319 3.518.458.782 2. Vay ngắn hạn – dài hạn 15.202.478.538 21.735.652.459 6.533.173.921
3. Thuế và các khoản phải nộp 0 0 0
4. Phải trả người lao động 3.338.669 411.574.932 408.236.263 5. Phải trả phải nộp khác 511.269.673 1.085.519.673 574.250.000
Tổng Cộng 16.192.183.41
7 27.226.302.383 11.034.118.966
Nợ ngắn hạn quý III tăng so với quý I 2,46% số tuyệt đối tăng 11.034.118.966 đồng, nguyên nhân:
SVTH: Nguyễn Phương Yến Yến Trang 37
+ Phải trả người bán hàng quý III tăng so với quý I: 1,13% số tuyệt đối tăng 3.518.458.782 đồng.
+ Vay ngắn hạn quý III tăng so với quý I: 3,32% số tuyệt đối tăng 6.533.173.921 đồng.
+ Phải trả người lao động quý II tăng so với quý I: 1,008% số tuyệt đối tăng 408.236.263 đồng.
+ Các khoản phải trả, phải nộp khác quý II tăng so với quý I: 1,89%, số tuyệt đối tăng là 574.250.000 đồng.
Nếu lấy quý I/2010 làm quý gốc, thì các chỉ tiêu quý III/2010 của nợ ngắn hạn tăng nhiều hơn giảm, chỉ có các khoản mục như nộp ngân sách, phải trả người lao động, chi phí phải trả giảm nhưng mức giảm là không đáng kể. Thể hiện điều kiện kinh doanh của Công ty đang gặp khó khăn. Để có vốn sản xuất Công ty đã mạnh dạn vay ngân hàng để làm ăn. Tuy nhiên đây là con dao hai lưỡi, một mặt nó đáp ứng vốn cho sản xuất, mặt khác nếu sản xuất không có hiệu quả hoặc vốn bị ứ đọng nhiều ở hàng tồn kho, khi đó lãi trả sẽ cao làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh đôi khi còn có khả năng dẫn đến ngưng hoạt động. Chính vì vậy Công ty cần phải lập kế hoạch kinh doanh rõ ràng hơn, nắm bắt nhu cầu sản phẩm ở thị trường chính xác hơn.
Bảng 3c : CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ QUA 2 QUÝ III,II,/2010
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu QÚY
Quý II Quý III Quý III/I
1. Phải trà người bán 991.116.464 3.993.555.319 3.002.438.855 2. Vay ngắn hạn – dài hạn 16.250.183.952 21.735.652.459 5.485.468.507
3. Thuế và các khoản phải nộp 0 0 0
4. Phải trả người lao động 66.007.990 411.574.932 345.566.942 5. Phải trả phải nộp khác 511.619.673 1.085.519.673 573.900.000
Tổng Cộng 17.818.928.079 27.226.302.383 9.407.374.305
Nợ ngắn hạn quý III tăng so với quý II: 2,46% số tuyệt đối tăng 11.034.118.966 đồng, nguyên nhân:
+ Phải trả người bán hàng quý III tăng so với quý II: 0,13% số tuyệt đối tăng 3.002.438.855 đồng.
+ Vay ngắn hạn quý III tăng so với quý II: 3,96 % số tuyệt đối tăng 5.485.468.507 đồng.
+ Phải trả người lao động quý III tăng so với quý II: 1,19% số tuyệt đối tăng 345.566.942 đồng.
+ Các khoản phải trả, phải nộp khác quý III tăng so với quý II: 1,89%, số tuyệt đối tăng là 574.250.000 đồng.
Số liệu các khoản nợ phải trả ngắn hạn quý III tăng so với quý II, chứng tỏ quy mô của Công ty được mở rộng, do không đáp ứng được nhu cầu vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, Công ty phải huy động vốn thêm từ bên ngoài vay ngắn hạn, cũng như chiếm dụng vốn của đơn vị khác. Thị phần của Công ty ngày càng được mở rộng, uy tín của Công ty được tín nhiệm, sản phẩm cung cấp đáp ứng được thị hiếu của khách hàng thể hiện khách hàng trả tiền trước để mua hàng của Công ty.
SVTH: Nguyễn Phương Yến Yến Trang 38
Những tháng cuối quý III một mặt lãi suất Ngân hàng cao, một mặt khả năng trả nợ của các đại lý thấp nên Công ty không đủ vốn để sàn xuất buộc phải tận dụng nguồn vốn bên ngoài như vay Ngân hàng, thiếu nợ người bán.
Đây chính là áp lực đối với Công ty vì khi các khoản nợ đến hạn trả mà Công ty chưa kịp thu hồi nợ từ các đại lý thì Công ty phải trã lãi suất quá hạn là rất cao, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn./.
CHƯƠNG IV
NHẬN XÉT THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG GIÁP HOÀN THIỆN
VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN CHĂN NUÔI BẠC LIÊU CỔ PHẦN CHĂN NUÔI BẠC LIÊU