CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA NHTM
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHTM
1.4.1. Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp
Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp có thể xuất phát từ khách quan hoặc chủ quan, ngõn hàng ủụi khi gặp phải những khú khăn trong cụng tỏc phõn tớch, ủỏnh giỏ BCTC của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp khụng thật sự hợp tác trong quá trình thiết lập mối quan hệ tín dụng với ngân hàng. Những khó khăn mà ngõn hàng thường gặp ủú là:
- Cỏc BCTC trong bộ hồ sơ vay vốn của doanh nghiệp là cơ sở ủầu tiờn và ủặc biệt quan trọng quyết ủịnh ủộ chớnh xỏc của việc phõn tớch BCTC. Cỏc báo cáo này không trung thực sẽ làm cho việc phân tích BCTC không chính xỏc với thực tế hiện cú dẫn ủến những quyết ủịnh sai lầm trong việc cấp tớn dụng của ngân hàng.
- Những số liệu và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại rất quan trọng ủối với ngõn hàng, vỡ nú là một trong những cơ sở ủể xem xột việc quyết ủịnh cấp tớn dụng cho doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp cố tỡnh che ủậy thụng tin thỡ cụng tỏc phõn tớch BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM không còn giá trị.
- Cỏc doanh nghiệp ủề nghị cấp tớn dụng là cỏc loại hỡnh doanh nghiệp khỏc nhau, lĩnh vực ngành nghề kinh doanh khỏc nhau, quy mụ hoạt ủộng khỏc nhau… Cỏc khớa cạnh này ủều ảnh hưởng rất lớn ủến cỏch thức tổ chức cụng tỏc phõn tớch BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ủộng tớn dụng tại NHTM.
- Thời hạn cỏc khoản vay mà doanh nghiệp ủề nghị cũng ảnh hưởng ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC của doanh nghiệp vay vốn. Tuỳ vào thời hạn của cỏc khoản vay ủược xếp là ngắn hạn hay trung dài hạn mà ngõn hàng sẽ chỳ trọng ủến cỏc khớa cạnh khỏc nhau về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, từ đó chú trọng đến việc phân tắch các chỉ tiêu tài chắnh phù hợp. Vắ dụ: Ðối với các khoản vay ngắn hạn, CBTD sẽ tập trung vào các chỉ tiêu về khả nãng thanh toán, các nguồn có thể trả nợ trong ngắn hạn. Ðối với khoản vay trung và dài hạn, CBTD sẽ tập trung vào các chỉ tiêu về khả nãng sinh lời và hiệu quả hoạt ðộng của doanh nghiệp vỡ cỏc yếu tố ủảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp ủối với ngõn hàng là lợi nhuận và sự vững vàng về tài chính.
- Hỡnh thức bảo ủảm cho khoản vay của doanh nghiệp tại ngõn hàng:
Những khoản vay ủược ủảm bảo bằng những tài sản cú tớnh thanh khoản cao thỡ một phần cụng việc thẩm ủịnh, phõn tớch, ủỏnh giỏ của CBTD sẽ nhẹ nhàng hơn ở một số nội dung nhất ủịnh. Cũn nếu cỏc tài sản ủảm bảo cú tớnh thanh khoản thấp hoặc cho vay khụng cú tài sản ủảm bảo thỡ CBTD phải tuõn
thủ cỏc quy ủịnh rất chặt chẽ, ủỏnh giỏ chi tiết về giỏ trị tài sản, ủể giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng [5]
1.4.2. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Từ phớa ngõn hàng cũng cú rất nhiều yếu tố ảnh hưởng ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ủộng tớn dụng tại NHTM. Cú thể kể ủến là do ý thức, do trỡnh ủộ tớn dụng của CBTD, do việc tỡm hiểu những thông tin về doanh nghiệp còn nhiều hạn chế và do những hướng dẫn, quy ủịnh của ngõn hàng về những chỉ tiờu phõn tớch BCTC của doanh nghiệp trong khi cho vay, cụ thể như sau:
- Nhõn tố con người: Trỡnh ủộ của CBTD ảnh hưởng trực tiếp ủến hiệu quả của công tác phân tích BCTC. ðồng thời CBTD cần có cái nhìn tổng quan về thị trường, kinh nghiệm trong cụng tỏc phõn tớch ủể bỏo cỏo phõn tớch tài chính của doanh nghiệp mang tính chính xác, trung thực, phù hợp với tình hình thị trường hiện tại cũng như với các doanh nghiệp cùng ngành.
- Chớnh sỏch tớn dụng: Tựy vào ủiều kiện thị trường kinh doanh hiện tại cũng như mục tiờu kinh doanh của ngõn hàng trong từng giai ủoạn, chớnh sỏch tớn dụng của ngõn hàng sẽ cú những thay ủổi phự hợp. Vớ dụ: trong thời kỳ ngân hàng mở rộng tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ ủược linh hoạt hơn, cỏc mức chuẩn trong phõn tớch sẽ thụng thoỏng hơn.
Còn trong thời kỳ ngân hàng thu hẹp tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ chặt chẽ hơn, phức tạp hơn.
- Thụng thường, CBTD chỉ quan tõm ủến giai ủoạn phõn tớch BCTC của doanh nghiệp trước cho vay nhưng lại lơ là trong giai ủoạn kiểm tra sau cho vay, ủỏnh giỏ lại tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
ðiều này dễ dẫn ủến những rủi ro tớn dụng cho ngõn hàng. Vỡ vậy ngõn hàng cần thực hiện kiểm tra, giỏm sỏt tốt ủể hạn chế và khắc phục kịp thời những
sai sót, sai phạm trong quá trình thực hiện việc phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ủộng tớn dụng của NHTM.
Như vậy, cú rất nhiều nhõn tố ảnh hưởng ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM. Có những nhân tố xuất phát từ phía doanh nghiệp, có những nhân tố xuất phát từ phía ngân hàng và cũng có những nhân tố khách quan. Vì vậy, khi phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, ngõn hàng cần chỳ ý tới những nhõn tố này ủể tỡm ra cỏch khắc phục, ủảm bảo cho cụng tỏc phõn tớch BCTC ủạt hiệu quả cao, nõng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. [5]
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC
DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN- CN DAKLAK