Công ty TNHH ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop.
+Mã số thuế: 3600252847
+ Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM
Nghiệp vụ 1:Tiếp theo bài nghiệp vụ 4 của buổi 5, ngày 30/1/2015, Khách hàng Nguyễn Kim thấy có 2 cái laptop bị trầy xước và yêu cầu Cty ABC phải giảm giá theo đúng như điều khoản trong hợp đồng là trong vòng 30 ngày mà phát hiện ra máy tính bị lỗi thì yêu cầu trả hàng hoặc giảm giá.
Hai bên đồng ý tiến hành giảm giá. Kế toán bán hàng của Cty ABC đã lập biên bản giảm giá hàng bán là 1.000.000/cái chưa VAT và nêu rõ lý do do có sữ trầy xước có sự ký nhận của 2 bên đồng thời xuất hóa đơn giảm giá hàng bán cho Bên Nguyễn Kim; Ngày 30/1/2015 anh Hưng Cty Nguyễn Kim đã đến Cty ABC để thu lại tiền, khi đến Cty ABC anh Hưng đưa Phiếu thu của Cty Nguyễn Kim kèm theo Chứng Minh nhân dân và Giấy
giới thiệu để nhận lại số tiền giảm giá và bộ chứng từ là HÓA ĐƠN GIẢM GIÁ VÀ BIÊN BẢN GIẢM GIÁ và PHIẾU CHI
Yêu cầu: Hãy lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ trên
Kế toán hãy lập Biên bản giảm giá hàng bán; Hóa đơn giám giá và phiếu chi để trả tiền lại cho Cty Nguyễn Kim. Sau đó kế toán sắp xếp bộ chứng từ theo thứ tự như sau (1.Phiếu chi; 2. Hóa đơn giảm giá;3. Biên bản giảm giá) và tiến hành ghi vào sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung; Sổ cái; Sổ chi tiết).
THÔNG TIN BỔ SUNG ĐỂ LẬP BIÊN BẢN GIẢM GIÁ và HÓA ĐƠN GIAM GIÁ
Bên A: CÔNG TY TNHH ABC
Do ông Huỳnh Trung Cang , chức vụ: Giám đốc, làm đại diện.
Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP HCM Điện thoại: 08. 39004786
Mã số thuế: 3600252847
Bên B: CÔNG TY TNHH NGUYỄN KIM
Do ông Nguyễn Tài Kim, chức vụ : Giám đốc làm đại diện Địa chỉ: Số 12 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 1
Điện thoại: 08. 55348900 Mã số thuế: 0312581896
Hóa đơn điều chỉnh giảm giá số 0000014
Tên hàng hóa - dịch vụ: Điều chỉnh giảm đơn giá thành tiền và tiền thuế của máy tính laptop Lenovo Z400 theo hóa đơn số 0000013 ký hiệu
AB/14P, ngày 05/01/2015
Thông tin bổ sung cho việc lập phiếu chi Họ tên người nhận tiền: Anh Hưng
Địa chỉ: Công ty Nguyễn Kim-12 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 1, tp.HCM
Nghiệp vụ 2: tiếp theo bài nghiệp vụ 4 của buổi 5, ngày 30/1/2015, Giả sử khách hàng Cty Nguyễn Kim không yêu cầu giảm giá mà yêu cầu trả lại 2 cái lap top đã bày trầy xước và Cty ABC cũng đồng ý. Hai bên lập biên bản trả hàng và bên mua Cty Nguyễn Kim xuất trả lại 2 cái với giá là 25.000.000/cái chưa VAT và VAT là 10%
(2.500.000/cái).
Yêu cầu: Hãy lập chứng từ phát sinh tại Cty Nguyễn Kim và tại Cty ABC
Các bạn đứng vài trò là Kế toán của Cty Nguyễn Kim, các bạn hãy lập biên bản trả hàng và lập hóa đơn trả hàng lại cho Cty ABC.
Các bạn đứng vai trò là Kế toán Cty ABC. Sau khi nhận bộ chứng từ (Hóa đơn trả hàng và biên bản trả hàng) từ Cty Nguyễn Kim thì Kế toán kho tại ABC tiến hành
lập phiếu nhập kho 2 liên chuyển cho thủ kho để nhập lại hàng và Thủ kho chuyển trả lại 1 liên cho kế toán kho và bộ chứng từ gốc. Sau đó kế toán kho sắp xếp bộ chứng từ để ghi sổ sách như sau: 1. Phiếu nhập kho;2. Biên bản trả hàng; 3. Hóa đơn trả hàng. Biết rằng Cty ABC chưa trả lại tiền hàng do Cty Nguyễn Kim trả lại Laptop
Thông tin để lập biên bản trả hàng:
Bên A: CÔNG TY TNHH ABC
Do ông Huỳnh Trung Cang , chức vụ: Giám đốc, làm đại diện.
Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP HCM Điện thoại: 08. 39004786
Mã số thuế: 3600252847
Bên B: CÔNG TY TNHH NGUYỄN KIM
Do ông Nguyễn Tài Kim, chức vụ : Giám đốc làm đại diện Địa chỉ: 12 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 1
Điện thoại: 08. 55776544 Mã số thuế: 0312581896 Hai bên thống nhất thoả thuận
+ Bên A đồng ý nhận lại 2 máy tính laptop Lenovo Z400 ( bị trầy xướt) bên A đã mua theo hóa đơn số 0000013, ký hiệu AB/14P, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01/2015
+ Bên B xuất hóa đơn trả lại hàng bán số 0000231, ký hiệu NK/14P, mẫu số 01GTKT3/001 ngày 30/01/2015
Thông tin bổ sung để kế toán lập hoá đơn tài chính:
-Tên đơn vị: Công ty TNHH ABC
- Địa chỉ : 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP,HCM - Mã số thuế: 3600252847
- Hình thức thanh toán: CK/TM
- Tên hàng hóa dịch vụ: Máy tính laptop lenovo Z400( Xuất hàng trả lại cho bên bán theo hóa đơn số 0000013, ký hiệu AB/14P, mẫu số 01GTKT3/001 ngày 05/01/2015)
Thông tin để lập phiếu nhập kho:
Người giao anh Hùng; Theo hóa đơn 0000231 ngày 30/01/2014 của công ty TNHH Nguyễn Kim,
Nhập tại kho TP.HCM Công ty TNHH ABC, Địa điểm: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3
Nghiệp vụ 3:
Ngày 3/1/2015, Cty xuất laptop Lenovo Z400 ra tặng cho khách hàng thân thiết là Nguyễn Văn A và không thu tiền.
Yêu cầu: Hãy lập chứng từ của nghiệp vụ này
Kế toán kho lập phiếu xuất kho 2 liên (Dựa vào Phiếu đề xuất của phòng kinh doanh đề nghị xuất 1 cái laptop) ra tặng khách hàng Nguyễn Văn A và chuyển cho thủ kho để thủ kho xuất hàng ra cho bộ phận giao hàng (Nguyễn Tuấn Hưng) để chuyển cho khách hàng.
Kế toán bán hàng dựa vào phiếu xuất kho và tiến hành Lập hóa đơn tài chính biếu tặng cho khách hàng và lập Biên bản bàn giao hàng. Biết rằng giá bán ngoài thị trường là 25 triệu đồng/cái giá chưa VAT và VAT là 10% (2,5 triệu đồng/cái). Sau khi xuất xong thì kế toán bán hàng sắp xếp chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau:
1. Hóa đơn tài chính xuất ra 2. Hóa đơn tài chính
3. Biên bản giao hàng 4. Phiếu đề xuất
Biết thông tin của khách hàng A để lập hóa đơn tài chính:
Tên Khách hàng : Nguyễn Văn A; Địa chỉ: 40 Nơ Trang Long , Phường 6, Quận Bình Thạnh.
Thông tin để lập phiếu xuất kho
- Người nhận hàng: Nguyễn Tuấn Hưng - Địa chỉ: Bộ phận giao hàng công ty TNHH ABC
- Lý do xuất kho: Xuất kho máy tính Lenovo Z400 tặng khách hàng Nguyễn Văn A
- Xuất tại kho: TP,HCM- Công ty TNHH ABC
Thông tin để lập Biên bản bàn giao hàng Bên giao: Nguyễn Tuấn Hưng- Cty ABC
Bên nhận: Nguyễn Văn A-Địa chỉ: 40 Nơ Trang Long , Phường 6, Quận Bình Thạnh.
Nghiệp vụ 4:
Ngày 5/1/2015. Theo như nghiệp vụ 4 của Buổi 5 (Kế toán hàng tồn kho), thì để bán được 30 cái laptop Lenovo Z400 thì Cty ABC phải trả hoa hồng cho người giới thiệu là Anh Bình đã giới thiệu khách hàng Nguyễn Kim cho Cty ABC.
Ngày 5/1/2015 giữa anh Bình và Cty đã ký hợp đồng hoa hồng môi giới về giới thiệu khách hàng. Trong hợp đồng có điều khoản là trả cho anh Bình 10% của trị giá hợp đồng trên giá trị chưa VAT (30*25.000.000=750.000.000) tức là 75 triệu và anh Bình phải chịu thuế TNCN là 10%*75.000.000=7.500.000 mà Cty ABC trích lại trước khi trả cho anh Bình số tiền 75 triệu -7,5 triệu=67.500.000. Và khoản tiền này sẽ trả cho anh Bình bằng tiền mặt ngay khi Cty ABC xuất hóa đơn tài chính bán Laptop Lenovo Z400 cho khách hàng Nguyễn Kim
Yêu cầu: Hãy lập chứng từ kế toán của nghiệp vụ trên
Kế toán dựa vào hợp đồng hoa hồng môi giới (Hợp đồng môi giới phòng kinh doanh lập), tiến hành lập chứng từ kế toán “PHIẾU CHI” cho anh Bình là 67.500.000.
Sau đó kẹp bộ chứng từ theo trình tự như sau: (1.Phiếu chi và 2. Hợp đồng hoa hồng môi giới). Sau khi có bộ chứng từ, kế toán tiến hành ghi vào những loại sổ sách có liên quan (Sổ nhật ký chung; Sổ cái; Sổ chi tiết)
Biết số dư đầu kỳ của TK 1111: 67.500.000
Nghiệp vụ 5:
Ngày 31/1/2015,Nhân viên kế toán thanh toán Ms Hà lấy tiền túi đi đóng tiền điện tại Cty điện lực quận 3 là 3.300.000 và được cty điện lực cấp cho 1 hóa đơn tài chính trị giá là 3.000.000 chưa VAT và thuế suất VAT là 10% (300.000) . Biết rằng tiền điện này phục vụ cho bộ phận quản lý. Sau đó, Kế toán Hà về làm thủ tục thanh toán lại tiền điện.
Yêu cầu: anh chị, đứng vai trò là Ms Hà để lập bộ hồ sơ thanh toán lại tiền điện cho Ms Hà
Kế toán Hà Lập giấy đề nghị thanh toán tiền và kèm theo hóa đơn tiền điện và sau đó thì tiến hành lập chứng từ kế toán PHIẾU CHI trình cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký, sau đó chuyển cho thủ quỹ để chi tiền cho Ms Hà.
Sau khi chi tiền xong, thì thủ quỷ chuyển trả lại cho Kế toán thanh toán Ms Hà 1 phiếu chi kèm theo chứng từ gốc là (Giấy đề nghị thanh toán+Hóa đơn tài chính). Kế toán Ms Hà tiến hành sắp xếp bộ chứng từ theo trình tự sau (1. Phiếu chi; 2. Giấy đề nghị thanh toán;3. Hóa đơn).
Biết thống tin để lập giấy đề nghị thanh toán
• Nghề đề nghị: Ms Hà
• Địa chỉ: Phòng kế toán
• Nội dung thanh toán: Chi tiền điện cho công ty điện lực 3 Biết số dư đầu kỳ của TK 1111: 3.300.000
Nghiệp vụ 6:
28/2/2015 Cty nhận được thông báo chia cổ tức từ ngân hàng Sacombank với số tiền là 15 triệu. Sang ngày 3/3/2015 thì nhận được tiền cổ tức đã vào tài khoản của Cty tại ngân hàng Sacombank.
Yêu cầu:
Kế toán hãy dựa vào chứng từ gốc ngày 28/2/2015 (Thông báo chi cổ tức) để lập chứng từ kế toán là “PHIẾU KẾ TOÁN”. Sau đó kế toán sắp xếp thành bộ chứng từ như sau (1. Phiếu kế toán;2. Thông báo nhận cổ tức).
Sau đó ngày 3/3/2015 Kế toán tiến hành dựa vào tiền đã vào tài khoản của Cty tiến hành Lập chứng từ kế toán là “GIẤY BÁO CÓ” để ghi vào sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung; Sổ cái; Sổ chi tiết). Sắp chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau (1. Giấy báo có kế toán lập để ghi sổ;2.
Giấy báo có của ngân hàng lập, và kẹp chung vào sổ phụ của ngân hàng Sacombank).