Chương 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ THUỘC HỆ THỐNG Y TẾ DỰ PHÒNG TỈNH BẮC KẠN
3.2. Thực trạng quản lý tài chính tại các đơn vị thuộc hệ thống YTDP tỉnh Bắc Kạn
3.2.3. Thực trạng sử dụng các nguồn tài chính của các đơn vị sự nghiệp YTDP thuộc Sở Y tế Bắc Kạn
3.2.3.1. Chi thường xuyên
Hàng năm các đơn vịtrực thuộc được sử dụng nguồn NSNN cấp, nguồn thu sự nghiệp và các nguồn thu khác nếu có để chi cho các hoạt động thường xuyên theo 2 nhóm mục sau:
*Nhóm1:Cáckhoảnchichocánhân
Bao gồm các khoản chi về lương, tiền công, phụ cấp lương (được tính theo chế độ hiện hành, kể cả nâng bậc lương hàng năm) và khoản nộp theo lương (Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn), phúc lợi tập thể, tiền lương tăng thêm, trợ cấp, phụ cấp khác. Đây là khoản bù đắp hao phí sức lao động, đảm bảo duy trì qua trình tái sản xuất sức lao động cho cán bộ công chức, viên chức và lao động hợp đồng tại các đơn vị.
Khoản chi cho con người được lấy từ hai nguồn: NSNN và thu dịch vụ. Chi lương, phụ cấp lương và khoản đóng góp cho cá nhân đều lấy từ nguồn NSNN, còn chi thưởng và chi thuê lao động hợp đồng được lấy từ nguồn thu dịch vụ.
Bảng 3. 6. Bảng tổng hợp nhóm chi cho viên chức từ năm 2016 – 2018
Đơnvịtính:Triệuđồng
STT Các chỉtiêu 2016 2017 2018* Chênh lệch
2017/2016
Chênh lệch 2018/2017 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1 Lương và phụ cấp
theo lương 77.868 86,90% 84.396 86,9% 91.808 87,23% 6.528 8,38% 7.412 8,78%
3 Chi thuê mướn lao
động hợp đồng 339 0,38% 558 0,6% 659 0,63% 219 64,60% 101 18,10%
3 Thưởng, thu nhập
tăng thêm 11.403 12,73% 12.112 12,5% 12.786 12,15% 709 6,22% 674 5,56%
Tổng 89.610 97.066 105.253 7.456 8,32% 8.187 8,43%
(Nguồn:Báo cáo quyết toán tài chính của Sở Y tế từ năm 2016 - 2017, ước thực hiện năm 2018)
Tổng các khoản chi cho các nhân đã tăng lên trong giai đoạn 2016 – 2018, từ mức 89.610 triệu đồng năm 2016 tăng lên mức 105.253 triệu đồng năm 2018, với tốc độ tăng trưởng cao trên 8%/năm. Đây là sự gia tăng lớn, đảm bảo đời sống cho người lao động. Trong đó, các khoản chi lớn nhất là chi lương, chi thu nhập tăng thêm và chi thuê mướn với tỷ trọng bình quân lần lượt năm 2018 là 87,23%;
12,15% và 0,63% .
Nhóm chi cho con người có xu hướng tăng lên do chính sách của nhà nước thay đổi về chế độ tăng lương cơ bản cơ bản tăng từ 1.210.000đ lên 1.300.000 đồng, từ 1.300.000 đồng lên 1.390.000 đồng/tháng. Nhìn vào bảng số liệu cho thấy nhóm chi cho viên chức chủ yếu là chi lương và các khoản phụ cấp, chiếm khoảng 87%
tổng chi cho con người.
Riêng đối với các khoản chi lương và phụ cấp theo lương tăng lên liên tục, với tốc độ tăng trưởng hàng năm là 9% là do chính sách điều chỉnh mức lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, viên chức từ mức 1.210.000 đồng/tháng lên 1.300.000 đồng/tháng tác động.
Các khoản chi thuê mướn, lao động tăng nhiều so với năm 2016 với tốc độ tăng trưởng là 39% do tính chất công việc của hệ YTDP ngày càng nhiều và phức tạp, nhiệm vụ liên tục tăng cùng biến động của mô hình bệnh tật, trong khi biên chế thiếu chưa tuyển đủ so với kế hoạch giao của Sở Y tế, trong giai đoạn 2016- 2018, một số viên chức xin nghỉ trước tuổi theo Nghị định số 108/2014/NĐ-CP cho nên buộc các đơn vị phải gia tăng lao động hợp đồng mới đáp ứng được nhiệm vụ chuyên môn.
Đối với các khoản chi thưởng thu nhập tăng thêm các năm đều có, năm sau cao hơn năm trước, với tốc độ tăng trưởng là 6%. Đây là dấu hiệu đáng mừng đối với hệ thống YTDP, cho thấy sự nỗ lực không ngừng của tập thể đội ngũ làm YTDP trong việc tăng thu, tiết kiệm chi trong bối cảnh kinh tế xã hội ngày càng khó khăn, góp một phần không nhỏ trong việc động viên khuyến khích đội ngũ Y tế đang công tác trong lĩnh vực YTDP. Tuy nhiên mức chi thu nhập tăng thêm cho viên chức còn thấp, do phụ thuộc nhiều vào thu dịch vụ và nhiệm vụ chi YTDP, trong khi thu dịch vụ YTDP không nhiều mà nhiệm vụ phát sinh nhiều và thay đổi liên tục theo mô hình bệnh tật.
*Nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn
Bao gồm các khoản chi thanh toán dịch vụ công cộng (gồm điện, nước, nhiên liệu tiêu thụ), vật tư văn phòng (văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động chuyên môn, thông tin tuyên truyền liên lạc (tem thư, sách, báo tạp chí, cước phí đàm thoại, internet...) hội nghị, công tác phí, chi thuê mướn, đoàn ra, đoàn vào, sửa chữa thường xuyên TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn, chi nghiệp vụ chuyên môn của ngành (vật tư chuyên môn; TTB kỹ thuật chuyên dùng không phải là TSCĐ; ấn chỉ dùng cho chuyên môn của ngành; đồng phục trang phục; sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn của ngành; súc vật dùng cho hoạt động chuyên môn; thanh toán hợp đồng với bên ngoài;
Bảng 3. 7. Bảng tổng hợp chi cho chuyên môn nghiệp vụ từ năm 2016-2018 Đơnvịtính:Triệuđồng
Năm 2016 2017 2018
Tổng chi thường
xuyên, trong đó: 108.341 126.230 147.253 - Nguồn thu dịch vụ
đảm bảo 6.348 8.288 8.500
Chi cho CMNV 6.749 8.759 8.908
% chi CMNV/Tổng
chi 6,2 6,9 6
% chi CMNV/Tổng
thu DV 106,3 105,7 104,8
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính của Sở Y tế từ năm 2016 - 2017, ước thực hiện 2018)
Chi cho chuyên môn nghiệp vụ đối với khối YTDP thực sự là một con số rất lớn, tuy nhiên, do tính chất đặc thù của ngành nên tất cả các loại thuốc nằm trong chương trình hoặc nhiệm vụ đều được Bộ Y tế đảm bảo thông qua các Cục, Viện như Cục Y tế dự phòng, Viện ký sinh trùng phòng chống sốt rét, Viện lao phổi trung ương và các bệnh viện đầu ngành, vì vậy các loại vắc xin tiêm chủng miễn phí nằm trong chương trình tiêm chủng mở rộng cho bà mẹ và trẻ em dưới 6 tuổi, vitamin a, thuốc tẩy giun thuộc chiến lượng phát triển quốc gia về dinh dưỡng định kỳ năm 2 lần cho trẻ uống vào 1/6 và 1/12; các loại thuốc tâm thần, lao, ARV (điều
trị trong HIV), bao cao su trong chương trình phòng chống HIV/AIDS, bơm kiêm tiêm và các vật tư tiêu hao chuyên dụng do ngân sách trung ương cấp phát và thực hiện thanh quyết toán tại trung ương.
Chi chuyên môn nghiệp vụ trong khuôn khổ của luận văn chỉ là phần thực hiện thanh quyết toán tại đơn vị, chủ yếu là chi cho việc cung ứng các loại vắc xin để phục vụ tiêm chủng dịch vụ theo yêu cầu không nằm trong chương trình tiêm chủng mở rộng miễn phí, thuốc điều trị cai nghiện bằng Mathadone, các loại vật tư hóa chất thông thường mà Bộ Y tế không đảm bảo; Chi thanh toán điện, nước, công tác phí, hội nghị hội thảo… tại đơn vị.
Việc thu dịch vụ của khối YTDP được thực hiện chủ yếu tại trung tâm đầu não của tỉnh là Trung tâm Kiểm soát bệnh tật, tại tuyến huyện thu gần như không có, tại tuyến xã chỉ triển khai tiêm chủng theo chương trình và theo dõi sức khỏe bà mẹ trẻ em là chủ yếu. Do đó nếu tính riêng Trung tâm Kiểm soát bệnh tật, nguồn thu của đơn vị này đáp ứng được khoảng 20% chi hoạt động thường xuyên và đơn vị này được xếp lại đơn vị đảm bảo một phần chi hoạt động thường xuyên khi giao tự chủ về tài chính. Tuy nhiên nếu nhìn ở góc độ toàn hệ thống thì nguồn thu dịch vụ rất thấp, vì vậy NSNN vẫn phải đảm bảo toàn bộ kinh phí chi cho chuyên môn nghiệp vụ.
Nhìn vào số liệu tại Bảng 3.6 nhận thấy mức thu dịch vụ tại các đơn vị YTDP không đủ bù đắp chi chuyên môn nghiệp vụ, mà NSNN vẫn phải hỗ trợ chi cho phần này. Mức độ bù đắp của NSNN cho nhóm chi chuyên môn nghiệp vụ các năm có giảm nhưng không đáng kể. Nguyên nhân là do các đơn vị sự nghiệp YTDP chủ yếu thực hiện các nhiệm vụ do Nhà nước giao như phòng chống dịch, kiểm soát các bệnh lây nhiễm và không lây nhiễm, kiểm tra xét nghiệm các mẫu dịch, kiểm định chất lượng thuốc, …, mục tiêu chính của cả hệ thống không phải là tăng thu mà là phòng chống nguy cơ bệnh và đảm bảo sức khỏe cho nhân dân trên địa bàn.
Như vậy, đối với hệ thống YTDP, các khoản chi thường xuyên chủ yếu là chi lương và các khoản phụ cấp khác có tính chất tiền lương, chi phục vụ hoạt động của bộ máy và chuyên môn nghiệp vụ, trong đó các khoản thanh toán cho cá nhân chiếm tới 90% tổng chi thường xuyên. Điều này cũng là phù hợp với chức năng nhiệm vụ của hệ thống YTDP trong giai đoạn hiện nay.
3.2.3.2. Chi không thường xuyên
Do ngân sách tỉnh Bắc Kạn rất hạn hẹp nên phần cấp cho chi thường xuyên rất nhỏ, chủ yếu để đáp ứng các nhiệm vụ không thể trì hoãn được hoặc các nhiệm vụ được cấp trên giao phó, cụ thể như sau:
* Chi mua sắm,bảo trì, bảo dưỡng trang thiết bị. Chi cho Tài sản cố định như: mua sắm tài sản mới hoặc sửa chữa thường xuyên TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ chủ yếu lấy từ nguồn NSNN. Tuy nhiên do ngân sách tỉnh hạn hẹp nên phần kinh phí này được bố trí một phần rất nhỏ so với nhu cầu của đơn vị, hầu hết các máy móc thiết bị hiện đại đều do Trung ương đầu tư hoặc các Dự án ODA tài trợ. Bình quân hàng năm NSNN chỉ cấp khoảng 1 đến 3 tỷ để các đơn vị mua sắm, bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ, TTB y tế.
Bảng 3. 8. Bảng tổng hợp chi mua sắm TSCĐ từ năm 2016-2018
Đơnvị:triệuđồng
STT Cácchỉtiêu
Năm Sosánhnăm
2016 2017 Ước 2018
2017/2016 2018/2017 Tăng(+)gi
ảm (-)
Tỷ lệ (%)
Tăng(+)gi ảm
(-)
Tỷ lệ (%)
1
Chi mua sắm trang thiết bị và TSCĐ
256 432 500 176 169% 68 116%
2
Chi duy tu, bảo dưỡng trang thiết bị
851 2.935 2.000 2.083 345% -935 68%
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính của Sở Y tế từ năm 2016 đến 2018)
* Chi thực hiện các đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ
Chi nghiên cứu khoa học của các đơn vị được thực hiện hàng năm, tuy nhiên kinh phí NSNN dành cho hoạt động này gần như không có. Chỉ đối với những đề tài khoa học cấp tỉnh mới được cấp kinh phí để thực hiện. Trong năm 2016-2017, Sở Y tế không được cấp kinh phí cho phần hoạt động trên. Riêng năm 2018, khối
YTDP trực thuộc Sở Y tế có thực hiện nghiên cứu đề tài cấp tỉnh với tên đề tài
“Nghiên cứu một số giải pháp can thiệp, quản lý người nhiễm virút viêm gan B ở lứa tuổi thanh niên tỉnh Bắc Kạn”, với tổng kinh phí được thẩm định là 400 triệu đồng (thực hiện trong 2năm 2018-2019), tuy nhiên, đơn vị thực thiện thanh quyết toán thông qua Sở Khoa học và công nghệ chứ không qua quyết toán của ngành nên phần kinh phí này không tổng hợp.
*Chi thực hiện tinh giản biên chế:
Trong 3 năm (2016 - 2018) Sở Y tế vẫn tiếp tục thực hiện chính sách tinh giản biên chế nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ là viên chức trong các đơn vị, đồng thời hàng năm cắt giảm 10% theo chỉ đạo của cấp trên. Kinh phí thực hiện tinh giản biên chế được Ủy ban nhân dân tỉnh giao mỗi năm khoảng hơn 300 triệu đồng.
*Chi Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số:
Từ sau khi kết thúc giai đoạn 2011-2015 của Chương trình mục tiêu quốc gia, các Chương trình hoạt động của ngành Y tế được chuyển tiếp về thành Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số. Về cơ bản vẫn thực hiện tất cả các chương trình, dự án như giai đoạn trước, tuy nhiên kinh phí trong giai đoạn mới 2016-2020 bị cắt giảm rất nhiều so với giai đoạn 2011-2015 khiến cho những năm đầu thực hiện của giai đoạn mới bị ảnh hưởng rất nhiều. Hơn thế nữa, kinh phí thực hiện Chương trình do ngân sách trung ương đảm bảo, năm 2016, 2017 cấp bổ sung kinh phí rất muộn (tháng 12 mới được bổ sung ngân sách), khiến cho các đơn vị thực hiện rất khó khăn do không có nguồn hoạt động.
- Năm 2016: Tổng kinh phí Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số thuộc hệ thống YTDP thực hiện là: 638 triệu đồng.
- Năm 2017: Tổng kinh phí Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số thuộc hệ thống YTDP đã thực hiện là: 1.975 triệu đồng, tăng 310% so với quyết toán năm 2016 do năm 2016 là năm đầu tiên của giai đoạn mới nên kinh phí chương trình được trung ương cấp bổ sung muộn và tại thời điểm năm 2016, do chưa xác định được toàn bộ phương hướng và nhiệm vụ của cả giai đoạn, nên kinh phí cấp bổ sung năm 2016 chỉ mang tính chất duy trì tối thiểu các chỉ tiêu mà giai đoạn trước đã thực hiện được.
Hơn thế nữa, thực chất kinh phí quyết toán của năm 2017 là của ngân sách năm 2016
cấp bổ sung, tuy nhiên do cấp muộn vào cuối tháng 12/2016 nên các đơn vị không thể thực hiện được, buộc phải chuyển nguồn sang năm 2017 tiếp tục thực hiện và quyết toán vào năm 2017.
- Năm 2018: Tổng kinh phí Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số thuộc hệ thống YTDP đã thực hiện là: 12.412 triệu đồng, tăng 628% so với quyết toán năm 2017 là do những nguyên nhân sau:
+ Cuối năm 2017 (ngày 30/12/2017): Ngân sách Trung ương mới cấp bổ sung kinh phí để thực hiện Chương trình mục tiêu năm 2017. Do cấp vào cuối năm nên đơn vị không thể thực hiện giải ngân được nữa nên toàn bộ kinh phí được cấp được thực hiện chuyển nguồn sang ngân sách năm 2018 thực hiện, số tiền 7.258 triệu đồng.
+ Đầu năm 2018: Ngân sách Trung ương tiếp tục cấp bổ sung kinh phí để thực hiện Chương trình mục tiêu năm 2018, số tiền: 5.154 triệu đồng.
Như vậy, ta thấy kinh phí của Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số năm 2016 được giao rất thấp, do năm đầu của giai đoạn mới khi chuyển tiếp từ giai đoạn cũ 2011-2015 sang giai đoạn mới 2016-2020. Hơn thế nữa đây là năm chuyển tiếp từ Chương trình mục tiêu quốc gia về Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số, tại thời điểm này, Bộ Y tế đang xây dựng phương hướng, kế hoạch và nhiệm vụ của giai đoạn mới, nên kinh phí cấp để thực hiện Chương trình mục tiêu chỉ mang tính chất duy trì các chỉ số đã đạt được của giai đoạn trước và đảm bảo cho công tác báo cáo, cập nhật tình hình tại địa phương được thường xuyên, liên tục. Đến năm 2017 và 2018, kinh phí cấp có xu hướng cấp tăng lên rất nhiều, và tiếp tục tăng đến năm 2020 để hoàn thành mục tiêu nhiệm vụ đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt tại Quyết định số 1125/QĐ-TTg ngày 31/7/2017 về Chương trình mục tiêu Y tế - Dân số giai đoạn 2016-2020.
*Chi đối ứng các Dự án vốn vay, vốn viện trợ đầu tư trong lĩnh vực YTDP:
Kinh phí đối ứng do ngân sách địa phương đảm bảo, chủ yếu là chi quan lý hành chính của Ban quản lý Dự án như chi phụ cấp kiêm nhiệm, chi văn phòng phẩm, chi giám sát của Ban… theo yêu cầu của các nhà tài trợ được quy định trong văn kiện của Dự án.
Đối với hệ thống YTDP, giai đoạn 2016-2018 có 02 Dự án: Dự án An ninh Y tế khu vực tiểu vùng Mê Công mở rộng; Dự án Phòng chống sốt rét Quỹ toàn cầu, mỗi năm ngân sách tỉnh cân đối khoảng từ 100 đến 400 triệu đồng cho các hoạt động trên.