PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA TRUNG TÂM KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHÂN TIÊN PHONG
2.5. Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Trung tâm Kiểm toán Nội bộ của Ngân hàng Thương mại Cổ phần TPBank
Kiểm soát chất lượng kiểm toán là một công việc vô cùng quan trọng, quyết định đến sự minh bạch của mọi khía cạnh trong văn phòng, là cơ sở tạo nên niềm tin cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ của Ngân hàng. Mục đích của kiểm soát chất lượng tại Trung tâm Kiểm toán Nội bộ của Ngân hàng TPBank
Báo cáo thực tập Tốt nghiệp
là soát xét báo cáo, kiểm tra tính tuân thủ các quy định mà Ngân hàng đề ra với Trung tâm và từng kiểm toán viên.
Hệ thống kiểm soát chất lượng được xây dựng và duy trì để có sự bảo đảm hợp lý theo quy định của Ngân hàng như sau:
● Trung tâm Kiểm toán Nội bộ và các cán bộ, nhân viên phải tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định có liên quan.
● Báo cáo kiểm toán của Trung tâm được phát hành là phù hợp với hoàn cảnh cụ thể.
● Tổng giám đốc là người có trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện và có quyền hạn cuối cùng đối với hệ thống kiểm soát chất lượng của Trung tâm.
● Trung tâm coi các hành vi đạo đức là yếu tố hàng đầu.
● Tránh các tình huống mà tính độc lâp có thể (hoặc xuất hiện các nguy cơ có thể) bị xâm phạm.
● Tuân thủ các yêu cầu về cập nhật kiến thức để phát triển trình độ chuyên môn nghiệp vụ.
● Bảo mật toàn bộ thông tin về đối tượng được kiểm toán. Hàng năm, từng nhân viên của Trung tâm phải ký bản cam kết bảo mật.
● Thông báo cho thành viên BGĐ hoặc Giám đốc trung tâm khi thấy bất kỳ sự vi phạm về kiểm soát chất lượng, đạo đức trong Trung tâm.
● Ghi chép và lưu trữ các báo cáo phù hợp về tất cả các tư vấn quan trọng, trao đổi, phân tích, giải quyết và kết luận cuối cùng đối với việc quản lý các đe dọa đối với tính độc lập, các khó khăn hay các vấn đề tranh cãi, khác biệt về quan điểm, mâu thuẫn về lợi ích.
Việc Kiểm soát chất lượng kiểm toán được thực hiện xuyên suốt qua các cấp của Trung tâm. Từ mỗi nhân viên trong Trung tâm, các kiểm toán viên, Trưởng phòng, Phó phòng và kể cả Giám đốc Trung tâm ít nhất mỗi năm một lần đều phải cung cấp cho Trung tâm xác nhận bằng văn bản, rằng họ hiểu và tuân thủ Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán và Điều lệ của
Báo cáo thực tập Tốt nghiệp
Ngân hàng. Tất cả các cán bộ, nhân viên đều phải rà soát lại các tình huống cụ thể đối với bất kỳ nguy cơ nào đe dọa đến tính độc lập và đặc biệt phải thông báo ngay cho lãnh đạo về đạo đức, và bất kỳ nguy cơ đe dọa nào đã được xác định. Trong quá trình đi đoàn kiểm toán, trưởng đoàn kiểm soát chất lượng, công việc của từng người bằng cách kiểm tra giấy tờ làm việc của họ, xem vấn đề kiểm toán được đưa ra đã đúng chưa và có đúng với các quy định của pháp luật không, trên bề mặt hồ sơ và các bằng chứng kiểm toán đã thu thập đầy đủ chưa, có đúng tình huống ghi nhận hay không. Sau khi thống nhất các vấn đề làm việc trong đoàn, trưởng đoàn sẽ về báo cáo lại với Giám đốc Trung tâm và Ban Kiểm soát. Khi lập các dự thảo về biên bản kiểm toán, chất lượng kiểm toán, trưởng đoàn sẽ phải gửi Giám đốc Trung tâm và Ban kiểm soát xem xét, đánh giá trước khi phát hành ra đơn vị. Ngoài ra, bộ phận Tổng hợp Báo cáo có vai trò kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ, xem các đoàn kiểm toán sau mỗi cuộc kiểm toán về, có bàn giao đầy đủ hồ sơ hay không. Về việc kiểm soát thời gian, phía Ngân hàng có quy định các mức SLA cụ thể, tức thời gian hoàn thiện từng đầu việc, ví dụ như quy định kể từ ngày kết thúc cuộc kiểm toán 07 ngày, đoàn kiểm toán phải phát hành biên bản kiểm toán.
Đây là một bộ phận độc lập có nhiệm vụ kiểm tra xem các đoàn kiểm toán có thực hiện đúng yêu cầu về thời gian hay không, để đảm bảo công việc đạt hiệu quả về thời gian và năng suất. Báo cáo thực tập Tốt nghiệp