CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH Y PHỤC VI NA
2.3 Kế toán phải trả cho người bán
3.1.4.2 Các nghiệp vụ làm giảm khoản phải thu khách hàng
Ví dụ 2: Ngày 04/12/2020, BBM GROUP L.L.C. chuyển khoản thanh tốn cho Cơng
ty TNHH Y Phục Vi Na số tiền 11,691.84 USD, trong đó phí ngân hàng trung gian là 10 USD, phí ngân hàng tại đầu Việt Nam là 12.85 USD (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Cơng ty đã nhận giấy báo có từ ngân hàng. Tỷ giá mua là 23.025 VND/USD, tỷ giá bán là 23.195 VND/USD.
Hình 3.8: Giấy báo có ngày 04/12/2020 của khách hàng BBM
(Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na) Hình 3.9: Hóa đơn phí ngân hàng
Hình 3.10: Chứng từ thanh tốn do khách hàng BBM cung cấp
Quy trình ghi sổ như sau:
Bước 1: Nhận và kiểm tra chứng từ
Kế tốn cơng nợ nhận giấy báo có từ ngân hàng shinhan, hóa đơn phí ngân hàng, chứng từ thanh toán do khách hàng cung cấp, kiểm tra đối chiếu để xác nhận số tiền thực tế mà khách hàng thanh tốn, đồng thời xác nhận số tiền phí ngân hàng bị trừ để hạch toán cho đúng.
Bước 2: Lập phiếu thu tiền
Chọn phần hành “Ngân hàng”, chọn phiếu “Thu tiền”, chọn “Thêm” phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.11: Phiếu Thu tiền gửi
(Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Chọn mã đối tượng là BBM và nhấn “Enter” thì tên và địa chỉ công ty sẽ được tự động cập nhật. Nhập số tài khoản ngân hàng nhận tiền và nội dung thu tiền. Nhập ngày hạch toán, ngày chứng từ, số chứng từ. Loại tiền là USD, tỷ giá ghi sổ là tỷ giá mua (chuyển khoản) của ngân hàng shinhan tại ngày 04/12/2020. Nhập tài khoản nợ là 11221-SHB và tài khoản có là 1311, đối tượng là BBM và phần mềm tự động cập nhật tên đối tượng. Căn cứ chứng từ thanh tốn do BBM cung cấp thì số tiền mà BBM thanh tốn là 11.691,84 USD nên kế toán nhập số tiền trên phiếu hạch toán là 11.691,84 USD. Số tiền giấy báo có hiển thị là 11.681,84 USD, số tiền chênh lệch là do phí ngân hàng trung gian và phí này sẽ được hạch tốn ở bước 3. Sau khi nhập đầy đủ thông tin trên phiếu thu tiền gửi và nhấn “Cất” thì phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.12: Phiếu thu tiền gửi số STU2012-001
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Bước 3: Hạch tốn phí ngân hàng
Căn cứ vào chứng từ thì phí ngân hàng gồm phí ngân hàng trung gian là 10 USD và phí ngân hàng shinhan là 12.85 USD (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Tỷ giá sử dụng để ghi sổ là tỷ giá bán (chuyển khoản) của ngân hàng shinhan tại ngày 04/12/2020 là 23.195 VND/USD
Kế tốn cơng nợ chọn phần hành “Ngân hàng”, chọn “Chi tiền”, chọn “Thêm” thì phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.13: Phiếu ủy nhiệm chi
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Sau đó kế tốn cơng nợ nhập số tài khoản ngân hàng, mã đối tượng là BBM, nội dung thanh toán, ngày hạch toán, ngày chứng từ, số chứng từ. Chọn loại tiền là USD và tỷ giá là 23.195 VND/USD. Nhập nội dung diễn giải cho phù hợp, nhập số tài khoản, số tiền nguyên tệ và đối tượng, còn cột quy đổi và tên đối tượng thì phần mềm tự động cập nhật. Sau khi nhập đầy đủ thơng tin và nhấn “Cất” thì phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.14: Ủy nhiệm chi số SCU2012-001
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Ví dụ 3: Vào ngày 31/12/2020, kế toán tiến hành đánh giá chênh lệch tỷ giá trong kỳ.
Trong kỳ có phát sinh thu tiền hàng từ khách hàng BBM và SUY nên kế toán sẽ tiến hành đánh giá chênh lệch tỷ giá trong kỳ đối với hai khách hàng này.
Quy trình ghi sổ như sau: Bước 1: Chuẩn bị số liệu
Để đánh giá chênh lệch tỷ giá trong kỳ, kế tốn cần tính tốn số chênh lệch là bao nhiêu.
Bước 2: Lập phiếu Chứng từ nghiệp vụ khác
Kế tốn cơng nợ vào phần hành “Tổng hợp”, chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác”, chọn “Thêm” thì phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.15: Phiếu chứng từ nghiệp vụ khác
(Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Sau đó nhập diễn giải là “Chênh lệch tỷ giá trong kỳ”, ngày hoạch toán và ngày chứng từ là ngày 31/12/2020, số chứng từ là GL2012-003. Chọn loại tiền là VND, tỷ giá là 1. Nhập tài khoản nợ và có, số tiền đối tượng có. Sau đó nhấn “Cất” thì phần mềm sẽ hiển thị như sau:
Hình 3.16: Phiếu chứng từ nghiệp vụ khác số GL2012-003