CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH Y PHỤC VI NA
2.3 Kế toán phải trả cho người bán
3.1.4.3 Đánh giá lại khoản phải thu khách hàng có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính
Ví dụ 4: Trong năm 2020, cơng ty có phát sinh khoản phải thu khách hàng có gốc ngoại tệ nên ngày 31/12/2020, kế toán tổng hợp tiến hành đánh giá lại khoản phải thu có gốc ngoại tệ.
Để đánh giá lại khoản phải thu của khách hàng có gốc ngoại tệ, kế tốn cần tính tốn số chênh lệch là bao nhiêu. Kế toán hạch toán nghiệp vụ này ở phần hành “Tổng hợp” trên phần mềm và được in ra làm chứng từ căn cứ cho việc ghi nhận nhiệm vụ. Tỷ giá sử dụng để đánh giá lại là tỷ giá mua (chuyển khoản) của ngân hàng Shinhan tại ngày 31/12/2020 là 22.985 VND/USD.
Bảng 3.1: Đánh giá lại khoản phải thu khách hàng có gốc ngoại tệ
Đơn vị tính: VND
Khách hàng Số tiền đánh giá lại
(1) Số tiền theo sổ sách (2) Chênh lệch (3) = (1) – (2) BBM 2.066.841.541 2.076.915.293 (10.073.752) ANY TRIM 951.662.205 956.936.646 (5.274.441) LILLY GARMENTS 87.022.361 87.308.412 (286.051) TRIM MATE 2.060.629.845 2.067.121.133 (6.491.288) SUY 273.255.427 274.082.715 (827,288) Tổng cộng 5.439.411.379 5.462.364.199 (22.952.820)
(Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Dựa vào bảng 3.1, kế tốn cơng nợ vào phần hành “Tổng hợp”, chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác”. Nhập nội dung diễn giải là “Đánh giá lại tỷ giá”, ngày hoạch toán ngày chứng từ là ngày 31/12/2020, số chứng từ là GL2012-004. Chọn loại tiền là VND, tỷ giá là 1. Chọn “1. Hạch toán”, cột diễn giải nhập theo mã khách hàng để dễ theo dõi. Nhập tài khoản nợ, tài khoản có, số tiền, đối tượng có, cịn tên đối tượng có sẽ tự động hiển thị theo cột đối tượng có. Sau khi nhập đầy đủ thơng tin cần thiết, nhấn “Cất” thì phiếu Chứng từ nghiệp vụ khác sẽ hiển thị như sau:
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na)
Cuối kỳ, kiểm tra số liệu khoản nợ phải thu của khách hàng bằng cách vào phần hành “Báo cáo” trên thanh công cụ, chọn “Bán hàng”, chọn “Tổng hợp công nợ phải thu”, nhấn “Xem”. Nhập điều kiện cần lọc như hình 3.18 và ấn “Đồng ý”. Bảng tổng hợp công nợ phải thu khách hàng sẽ hiển thị như hình 3.19. Trong trường hợp cần xem dữ liệu dưới dạng tệp Excel thì ấn chọn “Xuất khẩu” và chọn nơi lưu tệp, sau khi mở tệp thì dữ liệu sẽ hiển thị như hình 3.20. Số liệu trên hình 3.19 và hình 3.20 là giống nhau.
Hình 3.18: Tổng hợp cơng nợ phải thu
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na) Hình 3.19: Tổng hợp cơng nợ phải thu tháng 12/2020
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Y Phục Vi Na) Hình 3.20: Tổng hợp cơng nợ phải thu tháng 12/2020 (excel)
(Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH Y Phục Vi Na)
Dựa vào hình 3.19 hoặc hình 3.20, để kiểm tra các cơng nợ phải thu đã được hạch toán đúng số tiền, đúng đối tượng hay chưa. Nếu phát hiện sai sót thì tùy vào từng trường hợp mà quay về phần hành phù hợp để chỉnh sửa. Sau đó kế tốn cơng nợ sẽ in các chứng từ, sắp xếp theo sự tăng dần của số chứng từ, đóng thành từng quyển và lưu trong tủ chứng từ của công ty.