5.1 .GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN
5.1.1. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ
Người làm công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ phải hiểu sâu nghiệp vụ, phải nắm vững các văn bản chế độ, thể lệ của Nhà nước, của ngành, chịu khó nghiên cứu, học hỏi, kiên trì, chủ động, sáng tạo trong kiểm tra, nâng cao ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp. Có như vậy mới chỉ rõ cái đúng, cái sai từ đó mới có kiến nghị đúng. Kiểm tra phát hiện phải đi đôi với việc kiến nghị, chính sửa, tổ chức chỉnh sửa và xử lý các sai phạm sau khi kiểm tra.
Xây dựng các chuẩn mực kiểm tốn, các quy trình, tính chính xác của thơng tin phù hợp với các chuẩn mực kiểm toán quốc tế.
Thường xuyên đào tạo, nâng cao trình độ các cán bộ làm công tác kiểm tra kiểm tốn. Ngồi ra Ngân hàng cần tăng cường thêm cán bộ phụ trách kiểm soát nội bộ đảm bảo hơn việc giám sát kiểm tra hoạt động Ngân hàng được liên tục và đầy đủ ở tất cả các phòng ban.
Áp dụng phương pháp kiểm toán hệ thống với các nội dung sau:
Kiểm toán hệ thống lấy trọng tâm là kiểm tra lại các biện pháp kiểm tra, kiểm sốt trong tồn bộ quy trình nghiệp vụ có được xử lý đầy đủ, chính xác, kịp thời và đúng thẩm quyền hay khơng. Kiểm tốn hệ thống là hình thức kiểm tra trước, có định hướng về tương lai, khác với kiểm toán riêng lẻ là kiểm tra sau khi các giao dịch đ được thực hiện và định hướng về quá khứ, do đó có thể dự báo những rủi ro có khả năng xảy ra giúp Ban l nh đạo quản lý được những rủi ro trong tương lai. Kiểm toán viên phải cung cấp cho l nh đạo để kết luận: Hiện nay có những rủi ro nào? Các biện pháp hạn chế rủi ro đ được áp dụng như thế nào? Có hữu hiệu khơng?
- Kiểm toán hệ thống xem xét cả quá trình, quy trình nên có thể đưa ra những kết luận về tổng thể hoạt động, điều mà kiểm toán riêng lẻ không thực hiện được.
GVHD: TS. Nguyễn Hữu Đặng 75 SVTH: Đinh Văn Trọng Tuyến - Kiểm toán hệ thống đóng vai trị tư vấn cho Ban l nh đạo khi kết thúc kiểm toán, các báo cáo sẽ được gửi tới những người có thẩm quyền để thực hiện các biện pháp khắc phục hoặc có quyền quyết định khơng áp dụng biện pháp nào cả vì chi phí kiểm tra phịng ngừa rủi ro lớn hơn những thiệt hại rủi ro mang lại. Như vậy, rõ ràng phương pháp kiểm toán hệ thống sẽ tiết kiệm được chi phí hơn so với kiểm tốn riêng lẻ trong khi vẫn đạt được một kết quả gần như vậy. Tuy nhiên, nên kết hợp cả kiểm tốn hệ thống và kiểm tốn riêng lẻ vì kiểm tốn hệ thống chỉ xem xét quá trình chứ khơng đánh giá được từng khâu như kiểm toán riêng lẻ.