CASA SUMMARY
CTY TNHH MTV TM O TO VU HUNG Báo cáo được tạo vào ngày14:15:08 04-01-2021 by NGUYEN THI
THUY VAN
Bản kê chi tiết tài khoản cho 36810000996668 theo 14:15:08 04-01-2021 Phạm vi thời gian lựa chọn 01/12/2020 TO 04/01/2021 Tham chiếu giao dịch Số tiền ghi nợ Số tiền ghi có
Số dư Diễn giải Ngày giao
dịch Nội dung giao dịch
81 1.001.246.57
6 624,481,666.00
LN Rpy By
Trf MN 28/12/202016:32:45
THU TAT TOAN TKV 36882000129241 GOC 1.000.000.000 LAI 1.246.576 77 1.608.936.000 1,625,728,242.00 LN Rpy By Trf MN 28/12/2020 16:31:16
THU TAT TOAN TKV 36882000128859 GOC 1.608.000.000 LAI
- Ngày 28/12/2020, trả tiền lãi vay và một phần gốc vay, lãi vay tính vào chi phí tài chính.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU HẠCH TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : DV090/12 Ngày 28 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI
CHÚ Ngày Số Nợ Có 28/12/2 0 DV090/ 12 Trả lãi vay 635 1121D 246.576 Trả gốc 341 1121D 1.000.000 TỔNG CỘNG 1.246.576
- Chi phí tài chính phát sinh trong kỳ phản ánh vào sổ cái tài khoản 635.
Biểu 15: Trích sổ cái TK 635 năm 2020
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM Ô TÔ VŨ HÙNG 144 Nguyễn Cửu Đàm, Phường Tân Sơn Nhì, Quận Tân Phú
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635
Năm 2020
CT Ngày Số Diễn giải PS Nợ PS Có TKĐối
ứng Mã ĐT Tên ĐT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Số dư đầu kỳ 0 0 BN 10/01/2020 BIDV007/1 Thu nợ gốc 1.610.959 1121D CT Công Ty TNHH MTV TM Ơ Tơ Vũ Hùng … … … .. … … … … …
BN 30/01/2020 BIDC010/1 Lãi vay 36.971.045 1121E NH007
Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển
Campuchia PK 31/01/2020 23 động 635 Chi phí hoạt
911
339.849.006 911
… … … … … … … … …
BN 20/02/2020 BIDV010/2 Lãi vay 21.479.452 1121D NH005
Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển
Việt Nam … … … .. .. .. . . .. PK 29/02/2020 23 động 635 Chi phí hoạt 911 278.035.446 911 … …. … …. … … … … …
BN 27/03/2020 BIDV021/3 Trả tiền vay 6.597.260 1121D CT
Công Ty TNHH MTV TM Ơ Tơ Vũ Hùng PK 31/03/2020 23 động 635 Chi phí hoạt 911 196.364.383 911 … … … … … … … … …
BN 25/06/2020 DC003/6 Lãi vay 26.136.986 1121E NH007
Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển
Campuchia PK 30/06/2020 23 Chi phí hoạt động 635 911 41.863.013 911
… … … … … … … … … BN 25/09/2020 DC004/9 Lãi vay 22.294.521 1121E NH007 Đầu tư và phát triểnNgân hàng TMCP
Campuchia PK 30/09/2020 23 Chi phí hoạt động 635 911 100.897.041 911 … … … … … … … … … BN 28/12/2020 DV091/12 Trả nợ gốc và lãi 1.246.576 1121D CT Công Ty TNHH MTV TM Ơ Tơ Vũ Hùng PK 31/12/2020 23 Chi phí hoạt động 635 911 100.537.370 911 Tổng phát sinh 1.714.409.491 1.714.409.491 Số dư cuối kỳ 0 0 Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên và đóng dấu)
c) Xác định kết quả kinh doanh năm 2020.
Cuối năm tài chính, kế tốn viên thực hiện tổng hợp doanh thu và các chi phí phát sinh trong kỳ, xác định kết quả kinh doanh để tính lãi lỗ cho Cơng ty. Từ đó tính ra số thuế TNDN phải nộp năm 2020.
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 15 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 15 Kết chuyển doanh thu 51115113 911911 398.724.505.838181.090.912 TỔNG CỘNG 398.905.596.740
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển giá vốn hàng bán.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 17 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 17 Kết chuyển giá vốn 911 632 394.951.318.191 TỔNG CỘNG 394.951.318.191
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 19 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 19 Kết chuyển CP quản lýdoanh nghiệp 911 642 3.148.615.856 TỔNG CỘNG 3.148.615.856
- Ngày 31/12/2020, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 21 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 21 Kết chuyển thu nhậphoạt động tài chính 515 911 3.690.658
TỔNG CỘNG 3.690.658
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển thu nhập khác
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 22 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ Ngày Số Nợ Có 31/12/2 0 22 Kết chuyển thu nhập bất thường 711 911 80.000.000 TỔNG CỘNG 80.000.000
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : 23 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 23 Kết chuyển chi phíhoạt động tài chính 911 635 1.714.409.491 TỔNG CỘNG 1.714.409.491 - Ngày 31/12/2020, Kết chuyển chi phí thuế TNDN.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TOÁN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số: 25 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 25 Kết chuyển chi phíthuế TNDN 911 8211 116.737.104
TỔNG CỘNG 116.737.104
- Ngày 31/12/2020, Kết chuyển lãi lỗ.
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TỐN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số: 25 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ TÀI KHOẢN
NỘI DUNG SỐ TIỀN CHÚGHI
Ngày Số Nợ Có
31/12/2
0 25 Kết chuyển lỗ 4212 911 825.091.330
TỔNG CỘNG 825.091.330
3.2.5. Kê khai, quyết toán và nộp thuế TNDN năm 2020.
- Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020, kế toán viên lập tờ khai thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thơng tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài Chính trên “phần mềm HTKK”
- Sau khi lập xong tờ khai thuế TNDN (Mẫu 03/GTGT) Phụ lục I, Theo điểm 4 Luật số 21/2012/QH13 bổ sung thêm khoản 10 vào điều 7 của Luật quản lý thuế sô 78/2006/QH11 kể từ ngày 1/7/2013, phịng kế tốn kê khai thuế cho cơ quan thuế qua mạng theo trang wed: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ theo thời gian quy định trước ngày 30 tháng 3 của năm tài chính kế tiếp.
Nộp thuế TNDN
- Cuối năm tài chính Cơng ty thực hiện quyết tốn thuế TNDN, tính ra số thuế TNDN phải nộp cho Nhà Nước trong năm tài chính phát sinh. Sau khi nhận được giấy báo nợ hoặc biên lai thu tiền thuế kế tốn tiến hành ghi sổ:
CTY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG Mẫu số: 02-TT
Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
PHIẾU CHI Số: PC 015/3
Ngày 13 tháng 3 năm 2021 Nợ: 3334 116.737.104 Có: 1111 116.737.104 Họ và tên: CƠNG TY TNHH MTV TM Ô TÔ VŨ HÙNG
Địa chỉ: 144 Nguyễn Cửu Đàm, P.Tân Sơn Nhì, Quận Tân Phú. Lý do: Nộp thuế TNDN năm 2020
Số tiền: 31.737.421 VND (Viết bằng chữ): Ba mươi mốt triệu bảy trăm ba
mươi bảy ngàn bốn trăm hai mươi mốt ngàn.
Kèm theo: ……………………………………. Chứng từ gốc:
…………………………
Thủ trưởng đơn vị Kế toántrưởng lập phiếuNgười Thủ quỹ Người nhận phiếu
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Thực trạng cơng tác kế tốn thuế tại cơng ty TNHH MTV Ơ tơ Vũ Hùng thấy rằng trong năm 2020 cơng ty đã hồn thành đầy đủ các nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, thuế TNDN và nộp thuế theo đúng quy định của nhà nước. Do ảnh hưởng của dịch Covid-19 nên doanh nghiệp thua lỗ rất nhiều chủ yếu là do chi phí lãi vay. Doanh nghiệp lại nằm trong đối tượng có giao dịch liên kết nên mức chi phí lãi vay này được khống chế trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh dẫn đến lợi nhuận sau khi xác định giao dịch liên kết tăng lên và doanh nghiệp phải chịu thuế theo đúng quy định.
Qua đó ta thấy rằng cơng ty ln kịp thời cập nhật áp dụng và thực hiện tốt các chế độ, chính sách thuế của nhà nước.
CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM Ơ TƠ VŨ HÙNG.
Qua q trình thực tập và tìm hiểu về cơng ty TNHH MTV Thương Mại Ơ tơ Vũ Hùng, được tiếp cận với thực tế công tác kế tốn thuế cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình từ phía các nhân viên kế tốn, em đã có điều kiện làm quen thực tế và áp dụng những kiến thức đã học tại nhà trường. Qua đó, em xin đưa ra một số ý kiến nhận xét và giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty TNHH MTV Thương Mại Ơ tơ Vũ Hùng.
4.1. Nhận xét
4.1.1. Nhận xét chung
- Có thể nói từ khi thành lập đến nay công ty TNHH MTV Thương Mại Ơ tơ Vũ Hùng đã có những bước đi vững chắc, thuận lợi đạt hiệu quả cao được thể hiện ở những thành tích mà cơng ty đóng góp cho xã hội. Hiện nay đóng góp vào ngân sách nhà nước của công ty ngày càng tăng, công ty được đánh giá là một trong những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả. Cùng với sự phát triển của công ty, bộ máy kế tốn cũng ngày càng hồn thiện và có những đóng góp về vấn đề tài chính giúp cho cơng ty đứng vũng và có sức cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường. Công ty luôn kịp thời áp dụng và thực hiện tốt chế độ kế toán mới do bộ tài chính ban hành. Cơng tác hạch tốn kế tốn trên cơ sở vận dụng linh hoạt nhưng vẫn tuân thu nguyên tác kế tốn nhờ đó đảm bảo cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời nhu cầu thơng tin trong q trình quản lý.
- Việc tổ chức bộ máy kế toán tập trung như hiện nay đã đảm bảo cho kế toán phát huy đầy đủ vai trờ, chức năng của mình. Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức tương đối khoa học hợp lý, phù hợp với yêu cầu công việc và phù hợp với chuyên môn của từng người.
- Công ty TNHH MTV TM Ơ tơ Vũ Hùng là cơng ty có bộ máy kế tốn tương đối gọn nhẹ, nghiệp vụ phát sinh trong tháng, quý không nhiều tuy nhiên công ty vẫn thực hiện đầy đủ các quy trình kế tốn theo yêu cầu quản lý của Ban giám đốc và của Bộ tài chính. Cơng ty chủ yếu thực hiện kế toán trên sổ sách, đồng thời phần mềm kế tốn mà cơng ty sử dụng chỉ như một cơng cụ hỗ trợ cho việc tính tốn, nhờ vậy mà giảm nhẹ khối lượng công việc và nâng cao hiệu quả cho cơng tác kế tốn. Cơng tác kế tốn của cơng ty đều tuân thủ nghiêm ngặt theo đúng những quy định của Bộ Tài Chính, đặc biệt là trong kế tốn về thuế nói chung và kế tốn thuế GTGT và thuế TNDN nói riêng. Cơng ty đều thực hiện đúng theo các Thơng tư hướng dẫn, khi có bất kỳ một sự sửa đổi về Luật thuế GTGT và thuế TNDN, đơn vị đều cập nhật và làm theo những hướng dẫn mới nhất của cơ quan thuế.
4.1.2. Nhận xét cơng tác kế tốn thuế tại cơng ty
4.1.2.1. Ưu điểm:
- Về bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của Cơng ty được tổ chức theo mơ hình tập trung, có sự phân phối chặt chẽ, được chỉ đạo từ trên xuống dưới, công việc được thực hiện thường xuyên, liên tục, các báo cáo được lập nhanh chóng đảm bảo cho việc cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời chính xác, phục vụ cho cơng tác quản lý.
Các chứng từ cho hạch toán ban đầu đều phù hợp với yêu cầu kinh tế và pháp lý của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đúng mẫu của BTC quy định. Những thông tin về nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi chép một cách đầy đủ, chính xác vào sổ sách kế tốn. Các chứng từ đều có xác nhận của bên liên quan, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thực tế phát sinh với số liệu trên sổ sách kế tốn sau này.
- Về hình thức kế tốn và tài khoản kế tốn
Cơng ty áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chung tương đối nhanh và gọn nhẹ, áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016 của Bộ Tài Chính.
- Về đội ngũ kế tốn trong cơng ty.
Cơng ty có đội ngũ kế tốn nhiệt tình, tâm huyết, ln cố gắng trau dồi kiến thức và năng động với cơng việc. Hầu hết các kế tốn đều có chun mơn vững vàng, thích nghi nhanh với cơng việc. Trong q trình làm việc ln mạnh dạn đề xuất ý kiến, đưa ra sáng kiến liên quan đến việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty.
- Về việc kê khai thuế:
Việc công ty sử dụng phần mềm HTKK thuế đã giảm thiểu tối đa việc sai sót trong q trình kê khai và lập tờ khai hàng tháng, hàng quý, … cho các loại thuế doanh nghiệp cần nộp đảm bảo chính xác, trung thực, tiết kiệm được nhân lực và chi phí, thuận lợi cho cơng tác kiểm tra theo dõi của công ty và cơ quan thuế.
Công ty đã thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ về kế toán thuế GTGT và thuế TNDN như: Chứng từ ghi nhận hàng hóa bán ra mua vào (Hóa đơn bán hàng, hóa đơn giá trị gia tăng, …), chứng từ ghi nhận doanh thu (giấy báo có, phiếu thu tiền mặt,…), chứng từ kế tốn chi phí trong kỳ, sổ chi tiết theo dõi thuế GTGT, sổ theo dõi thuế TNDN được phản ánh hàng quý căn cứ và kết quả sản xuất kinh doanh mỗi quỹ và cả năm. Thực hiện theo dõi và hạch toán chứng từ đầu vào, đầu ra, doanh thu, chi phí đầy đủ hàng tháng, hàng quý để kịp thời xử lý số liệu và lập tờ khai thuế GTGT , thuế TNDN theo tháng, năm theo đúng quy định của cơ quan thuế.
- Việc kê khai và nộp thuế GTGT và nộp thuế TNDN được thực hiện theo đúng quy định về cách thức tiến hành cũng như thời gian.
1.1.1.1. Hạn chế
Bên cạnh nhưng ưu điểm đạt được, việc tổ chức công tác kế tốn thuế của cơng ty vẫn cịn tồn tại những mặt hạn chế sau:
Về công tác thuế GTGT và thuế TNDN.
- Hóa đơn đầu vào: Cơng ty chưa có sổ theo dõi hóa đơn chi tiết các hóa đơn xuất cho cơng ty được gửi qua email chính của cơng ty hoặc gửi trực tiếp quản lý kho khi giao hàng dẫn đến mail hóa đơn gửi thường xuyên bị spam hoặc bị nhịa thơng tin, nhàu rách hóa đơn do truyền tay từ kho về văn phịng
- Hóa đơn đầu vào chủ yếu vào phiếu nhập kho từ các chi nhánh ngân hàng để rà sốt, dẫn đến tình trạng chậm trễ trong việc cập nhật thông tin kế tốn thuế, thiếu sót trong báo cáo thuế GTGT tháng, cơng nợ khách hàng không được ghi nhận kịp thời.
- Công ty không lập sổ chi tiết cho tài khoản 642 nên không thể xác định mức chi phí hàng tháng cho bộ phận bán hàng và bộ phận quản lý, gây khó khăn trong