CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.3. PHÂN TÍCH THU NHẬP, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN
4.3.2.2. Chi ngoài lãi
Bảng 15: CHI PHÍ NGỒI LÃI CỦA NHNN&PTNT HUYỆN CHÂU THÀNH QUA 3 NĂM (2008-2010) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Chi hoạt động dịch vụ 872 682 691 (190) (21,79) 9 1,32
Chi HĐKD ngoại hối 7 3 3 (4) 57,14 0 0,00
Chi nộp thuế và các
khoản phí, lệ phí 15 19 21 (4) 26,67 2 10,53
Chi cho nhân viên 4.952 5.555 6.290 603 12,18 735 13,23
Chi hoạt động quản lý
và công cụ 1.408 1.588 1.898 180 12,78 310 19,52
Chi cho tài sản 742 1.007 1.440 265 35,71 433 43,00
Chi dự phòng và
BHTG khách hàng 6.252 4.602 1.862 (1.650) (26,39) (2.740) (59,54)
Chi phí khác 22 23 110 1 4,55 87 378,26
Tổng chi ngoài lãi 14.270 13.479 12.315 (791) (5,88) (1,165) (8,64)
(Nguồn: Phòng kế toán NHNN&PTNT huyện Châu Thành)
+ Chi về hoạt động dịch vụ
Khoản chi này bao gồm chi cho dịch vụ thanh tốn, ngân quỹ, cước phí bưu điện, … chiếm tỷ trọng khơng lớn trong tổng chi phí ngồi lãi. Năm 2008 chi cho hoạt động này là 872 triệu đồng. Sang năm 2008, khoản chi này là 682 triệu đồng, giảm 190 triệu đồng (ứng với 21,79%) so với năm 2008 . Đến năm 2010, khoản chi này tăng lên 691 triệu đồng tăng 9 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 1,32% so với 2009. Để có được điều này ngân hàng đã có những chính sách giảm chi phí cho lĩnh vực này trong khi thu từ hoạt động này tăng qua các năm.
+ Chi HĐKD ngoại hối và chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí: Các
khoản này thường chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong chi phí ngồi lãi. Về hoạt động kinh doanh ngoại hối năm 2008 đạt 7 triệu đồng, đến năm 2009 và 2010 giảm xuống còn 3 triệu đồng. Về các khoản thuế và các khoản phí, lệ phí thì năm 2008 đạt 15 triệu đồng, năm 2009 đạt 19 triệu đồng tăng 2 triệu đồng so với năm 2009. Đến năm 2010 tuy có tăng nhưng với tỷ lệ không đáng kể chỉ đạt 21 triệu đồng tăng với tỷ lệ 10,53% so với năm 2009.
+ Chi cho nhân viên: Nhìn chung khoản chi cho nhân viên chiếm tỷ trọng cao trong chi phí ngồi lãi. Năm 2008, khoản chi này là 4.952 triệu đồng. Năm 2009 chi cho nhân viên là 5.555 triệu đồng, tăng 603 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 12,18% so với năm 2008. Năm 2010, chi cho nhân viên là 6.290 triệu đồng, tăng là 735 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương đối là 13,23% so với 2009. Nguyên nhân làm cho khoản chi này tăng là do lương cơ bản của nhà nước tăng cộng với ngân hàng có tuyển thêm nhân viên mới, với các khoản thưởng nên làm cho khoản chi phí này tăng qua các năm.
+ Chi phí hoạt động quản lý và công cụ: Năm 2008 chi hoạt động quản
lý công cụ là 1.408 triệu đồng. Năm 2009, khoản chi này là 1.588 triệu đồng, tăng 12,78% , tăng 206 triệu đồng so với 2008. Năm 2010, khoản chi này tăng thêm 310 triệu đồng với tỷ lệ tăng 19,52% so với 2009.
+ Chi về tài sản: Khoản chi này có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể năm 2008 là 742 triệu đồng. Năm 2009 là 1.007 triệu đồng, tăng 265 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ là 35,71% so với 2008. Năm 2010, chi về tài sản tăng lên 1.440 triệu đồng, tăng 433 triệu đồng với tỷ lệ 43,00% so với năm 2009. Nguyên nhân là do ngân hàng mua sắm nhiều tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình nên làm các khoản này tăng.
+ Chi dự phịng, bảo tồn và bảo hiểm tiền gởi của khách hàng: khoản
chi này thường chiếm tỷ trọng cao trong khoản chi phí ngồi lãi. Năm 2008, chi dự phòng là 6.252 triệu đồng. Sang năm 2009, khoản chi này là 4.602 triệu đồng, giảm 1.650 triệu đồng, giảm 26,39% so với năm 2008. Đến năm 2010, chỉ còn 1.862 triệu đồng, giảm 59,54% so với năm 2008 tương ứng 2.740 triệu đồng. Nguyên nhân giảm là do ngân hàng đã phân loại nợ nên dự phòng chung cho
khoản chi này thấp, đồng thời dự phòng cụ thể cho những khoản nợ đã được phân loại, do đó khoản chi dự phịng này giảm.
+ Chi phí khác: Đối với khoản chi phí khác này chiếm tỷ trọng nhỏ trong
khoản chi phí ngồi lãi. Năm 2008 là 22 triệu đồng. Bước sang năm 2009 là 23 triệu đồng, tăng 1triệu đồng với mức tăng là 4,55% so với năm 2008. Năm 2010, khoản chi này là 110 triệu đồng tăng thêm 87 triệu đồng, tăng 378,26% so với năm 2008. Nguyên nhân khoản chi này tăng trong năm 2010 là do phong trào văn nghệ và thể thao của Chi nhánh phát triển mạnh đòi hỏi phải chi trang phục, dụng cụ và các thiết bị chung phục vụ nhu cầu văn nghệ và thể thao nên khoản chi phi này tăng.