1. 1 4 Yờu cầu quản lý vốn bằng tiền
3.2 Một số biện phỏp hoàn thiện cụng tỏc kếtoỏn vốn bằngtiềntại cụng ty
3.2.2. Cụng tỏc quản lý quỹ tiền mặt
- Kế toỏn nờn tiến hành kiểm kờ qũy định kỳ vào cuối thỏng, cuối quỹ, cuối năm cú thể là đột xuất khi cú nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xỏc định được số
chờnh lệch (nếu cú ) giữa tền mặt Việt Nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ đú
tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trỏch nhiệm vật chất, ghi sổ kế toỏn
chờnh lệch .
- Khi tiến hành kiểm kờ quỹ, phải lập bản kiểm kờ trong đú thủ quỹ và kế toỏn tiền mặt hoặc kế toỏn thỏnh toỏn là cỏc thành viờn . Trước khi kiểm kờ quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả cỏc phiếu thu, phiếu chi và tớnh số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kờ .
Mọi khoản chờnh lệch đều phải bỏo cỏo giỏm đốc xem xột .
- Khi tiến hành kiểm kờ quỹ ban kiểm kờ quỹ phải lập bảng kiểm kờ quỹ thành 2 bản.
+ Một bản lưu ở thủ quỹ .
+ Một bản lưu ở kế toỏn thanh toỏn Bảng kiểm kờ quỹ theo mẫu sau.
nghiêp
Biểu số 3.9
Đơn Vi:Cụng Ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số. 08a-TT
Địa chỉ:Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, Hải Phũng (Ban hành theoQĐ số 48/20060QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC )
BẢNG KIỂM Kấ QUỸ
( Dựng cho VNĐ ) Hụm này, vào giờ 10h Ngày 29 Thỏng 12 Năm 2013 Chỳng tụi gồm.
- ễng / Bà: Nguyễn Thị Mai….....................................................Đại diện kế toỏn - ễng / Bà. Trần Văn Trương...........................................................Đại diện thủ quỹ Cựng tiến hành kiểm quỹ tiền mặt kết quả như sau.
STT Diễn giải Số lượng (Tờ ) Số tiền
A B 1 2
I Số dư theo sổ quỹ X 671. 025. 945
II Số kiểm kờ thực tế 2905 671.025.000 1 Trong đú - 500.000 1000 500.000.000 - 200.000 400 80.000.000 - 100.000 600 60.000.000 - 50.000 500 25.000.000 - 20.000 200 4.000.000 - 10.000 200 2.000.000 - 5.000 5 25.000 III Chờnh lệch (III=I-II ) 945 Lý do. - Thừa. …………………………………………………………………. - Thiếu. …………………………………………………………………
Kết luận sau khi kiểm kờ quỹ. ………………………………………………… Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người chịu trỏch nhiệm kiểm kờ quỹ