Cơng ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín
Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão, Hải Phòng
Mẫu số; S12 – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ SẢN PHẨM, HÀNG HĨA
Tháng 12/2018 Tài khoản: 156-Hàng hóa
Tên,quy cách ngun liệu, vât liệu, cơng cụ,dụng cụ(sản phẩm,hàng hóa): Inox tấm 304, Đơn vị tính:kg
Chứng từ Nhập Xuất Tồn
NTGS
SH NT Diễn giải
TK
ĐƯ Đơn giá SL TT SL TT SL TT
Tồn đầu tháng 12 76.698,5 915 70.179.250
03/12 PN901 03/12 Nhập kho Inox tấm 304 331 78.000 1.250 97.500.000 2.165 167.679.250
04/12 PX1401 04/12 Xuất kho Inox tấm 304 632 77.450 950 73.577.500 1.215 94.101.750
... 11/12 PN948 11/12 Nhập kho Inox tấm 304 331 78.250 850 66.512.500 2.760 215.142.000 … Cộng 3.895 303.615.250 2.650 204.981.860 2.160 168.812.640 Tồn cuối tháng 12 78.154 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.13: Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn
Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín
Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão, Hải Phòng
Mẫu số; S12 – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN - KHO HÀNG HĨA Tháng 12 năm 2018
Tên tài khoản: 156-Hàng hóa Đơn vị tính: đồng
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
T T Tên vật tư ĐVT Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số
lượng Giá trị Số lượng Giá trị
1 Inox ống hộp 304 - 10x10 Kg 550 32.175.000 3.450 201.825.000 2.945 172.282.500 1.055 61.717.500 2 Inox ống hộp 304 - 15x15 Kg 650 38.025.000 4.130 241.605.000 3.560 208.260.000 1.220 71.370.000 ... 8 Inox tấm 304 Kg 915 70.179.250 3.895 303.615.250 2.650 204.981.860 2.160 168.812.640 … … Cộng 1.583.455.289 1.885.189.256 2.197.381.557 1.271.262.988 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phiếu nhập, Phiếu xuất,…
Sổ nhật kýchung
2.2.3.Kế tốn tổng hợp hàng hóa tại cơng ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín
Kế tốn tổng hợp hàng hóa là việc phản ánh một cách tổng qt tình hình nhập, xuất hàng hóa thơng qua các tài khoản kế tốn. Để phục vụ cho cơng tác hạch tốn tổng hợp hàng hóa, Cơng ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín đã sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, tình hình biến động nhập, xuất, tồn kho hàng hóa tại cơng ty được ghi chép, phản ánh một cách thường xuyên, liên tục. Vì vậy, giá trị hàng hóa của cơng ty trên sổ kế tốn có thể được xác định ở bất cứ thời điểm nào trong kỳ hạch toán.
❖ Chứng từ kế tốn sử dụng: - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT …
❖ Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 156: Hàng hóa
- TK liên quan: TK331, TK632,TK133……
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn kế tốn tổng hợp tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín
Sổ cái TK 156…
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh
Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung vào Sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
+ Tiếp theo ví dụ 1: Ngày 03/12/2018 Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín mua inox của Cơng ty TNHH Tùng Khánh theo hóa đơn số 0000911, trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 208.357.500 đồng, bên bán giao tại kho cho cơng ty, chưa thanh tốn .
Căn cứ vào phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan, kế toán ghi vào nhật ký chung (Biểu số 2.14). Từ sổ Nhật ký chung, kế toán lập Sổ cái tài khoản 156 (Biểu số 2.15), TK 133, TK331.
+ Tiếp theo ví dụ 2: Ngày 04/12/2018 Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Mỹ Tín xuất bán inox cho Cơng ty Cổ phần Thanh Sang với tổng giá thanh toán là 170.577.000đồng, khách hàng chưa thanh toán.
Căn cứ vào phiếu xuất kho và các chứng từ liên quan, kế toán ghi vào nhật ký chung (Biểu số 2.14). Từ sổ Nhật ký chung, kế toán lập Sổ cái tài khoản 156 (Biểu số 2.15), TK 632