- Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lạ
Bảng phân tích cơng nợ năm
2.2.5.2 Phân tích khả năng thanh tốn
Đầu năm hệ số thanh tốn tổng qt của cơng ty là 1,113. Đến cuối
năm, hệ số giảm còn 1,062 . Công ty đang hướng đến việc sử dụng hiệu quả và cân đối giữa tổng tài sản và tổng số nợ. Cơng ty nên giữ hệ số thanh tốn tổng qt ở mức này để tránh bị động trong thanh toán.
Hệ số thanh toán hiện thời đang dao động quanh mức 1 (đầu năm: 1,095, cuối năm: 0,973). Cơng ty đang có mức độ đảm bảo vừa đủ tài sản ngắn hạn cho các khoản nợ ngắn hạn. Tức là nếu các chủ nợ ngắn hạn u cầu thì cơng ty có thể trả được nợ ngay. Tuy nhiên tài sản ngắn hạn bao gồm hàng tồn kho, các khoản phải thu, chứng khoán, thuế được khấu trừ... Nếu cần sử dụng gấp, có thể sẽ khơng có hoặc chịu mức đánh đổi thiệt thịi. Cơng ty nên để con số này dao động từ 1,04 đến 1,08 để phù hợp hơn.
- Hệ số thanh toán nhanh:
Số liệu cho thấy khả năng thanh toán tức thời của công ty vào đầu năm và cuối năm rất nhỏ so với 1 (0,023 đến 0,049). Nếu cơng ty có việc cần đến tiền nhanh chóng, việc đáp ứng là rất khó. Thực tế cơng ty đã đang nằm trong tình trạng này và nó là lý do cơng ty có khoản phải trả người bán khá lớn. Công ty cũng thường xuyên huy động thêm tiền mặt vay từ chính nhân viên. Hệ số thanh toán lãi vay:
Hệ số thanh toán tổng quát Hệ số thanh toán hiện thời Hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh toán tức thời Hệ số thanh toán lãi vay
Phần lãi vay của các ngân hàng dành cho doanh nghiệp được đảm bảo tốt khi hệ số thanh toán lãi vay của doanh nghiệp luôn lớn hơn 1: Đầu năm hệ số này là 1.139, đến cuối năm, hệ số này đạt 1.111. Cơng ty có thể sử dụng mạnh hơn nguồn vốn này bởi 1 là con số hiệu quả nhất cho hệ số thanh toán lãi vay.
- Hệ số thanh toán của vốn lưu động:
Hệ số này của công ty cả đầu năm và cuối năm đều ở quanh khoảng 0,021 đến 0,051. Tỷ lệ này quá nhỏ cho thấy khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động là không đáp ứng được nhu cầu chi trả. Do không đầu tư chứng khốn ngắn hạn, cơng ty nên đảm con số này ở mức tối thiểu là 0,1 bằng cách giữ một lượng tiền hợp lý trong két công ty.