2.2.1. Chứng từ sử dụng:
Giấy Báo Nợ Giấy Báo Có Phiếu tính lãi Ủy Nhiệm Thu Ủy Nhiêm Chi Séc
2.2.2. Tài khoản sử dụng:
11211 Tiền gửi NHĐT &PTNT 11212 Tiền gửi NHNN
11215 Tiền gửi NH Techcombank
1122 Tiền gửi NH-Ngoại tệ
11221 Tiền ngoại tệ gửi NHĐT
11222 Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng NN
2.2.3. Sổ kế toán:
Chứng từ ghi sổ tiền gửi ngân hàng Sổ cái TK tiền gửi ngân hàng
2.2.4. Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi Ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế tốn trưởng duyệt. Sau đó kế tốn TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh tốn tiền cho người bán, sau đó
Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Khách hàng thanh tốn tiền nợ cho cơng ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế tốn của cơng ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế tốn phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
- Kế toán chi TGNH:
Sơ đồ 2.4 Kế tốn chi TGNH 2.2.5. Ví dụ minh họa:
1) Nhận được Giấy báo Có của Ngân hàng Nơng nghiệp – NHNN về số tiền 200.000.000 đồng mà chị Thơm đã nộp vào ngày 06/12 theo GBC 12-0001/11 Định khoản:
Nợ TK 11212: 200.000.0000đ Có 1111 : 200.000.000đ
Nợ TK 1111: 80.000.000đ
Có TK 11212: 80.000.000đ (1) Chứng từ ghi sổ tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 004
(Ngày 06 tháng 12 năm 2011 )
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền(VNĐ) Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
Chị Thơm nộp tiền vào tài khoản 1121 1111 200.000.000
Cộng X X 200.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 005
(Ngày 09 tháng 12 năm 2011 )
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền(VNĐ) Ghi chú
A B C D E
Chị Thơm rút tiền mặt về nhập
quỹ 1111 1121 80.000.000
Cộng X X 80.000.000
(2) Sổ cái chứng từ ghi sổ tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng SỔ CÁI
TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
Ngày thán g ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư đầu năm 1.187.192.815
06/12 PC 630 06/12 Chị Thơm nộp tiền vào tài khoản 1111 200.000.000 09/12 PT 218 Chị Thơm rút tiền mặt về nhập quỹ 1111 80.000.000 … … … … … … … Cộng số phát sinh tháng 52.485.153.31 5 52.762.864.89 6 Số dư cuối tháng 909.481.234 Cộng lũy kế từ đầu quý
Sổ này có……trang, đánh số từ trang số 01 đến trang….. Ngày mở sổ:……………
Ngày ….tháng…năm…
Người lập: Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
(3) Sổ chi tiết tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Số dư đầu kỳ: 1,187,192,815
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK
ĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
05/12 GBC 12-
0001/11 Ngân Hàng Nông Nghiệp – NHNN
C. Thơm nộp
tiền vào TK 1111 200,000,000 06/12 GBN 12-
0001/11 Ngân hàng đầu tư – NHDT C. Thơm rút tiền về nhập quỹ 111 1 80,000,000 ….