STT Chỉ tiêu 4-1987 Hiện tại
LĐ % LĐ % 1 Tổng số lao động 1.050 1.864 2 LĐ quản lý trong tổng số LĐ 228 21,7 414 22,2 3 LĐ trực tiếp kd trong tổng số LĐ 822 78,3 1450 77,8 4 LĐ nữ trong tổng số LĐ 393 37,4 442 42,1 5 LĐ nữ trong tổng số LĐ trực tiếp KD 298 36,3 262 31,9 6 LĐ có trình độ ĐH trong tổng số LĐ 40 3,8 157 14,9 7 LĐ có trình độ ĐH trong tổng số LĐQL 40 17,8 116 50,8 8 LĐ có trình độ TH trong tổng số LĐ 215 20,5 325 30,9 9 LĐ có trình độ TH trong tổng số LĐ QL 82 33,9
10 Lao động trình độ sơ cấp, CĐ trong tổng số LĐ
432 41,1 506 48,2
ỚTình hình tiêu thụ hàng hố
2.2: THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NƠNG CỐNG
2.2.1: Tình hình thực tế về báo cáo tài chắnh, phân tắch tình hình tài chắnh của công ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống. của công ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống.
Ớ Về việc lập báo cáo tài chắnh - nguồn thông tin sử dụng cho việc phân tắch tài chắnh. +Nguồn thông tin chủ yếu phục vụ cho công tác phân tắch tài chắnh của công ty bao gồm BCĐKT và báo cáo kết quả kinh doanh. Định kỳ, hằng năm phịng tài chắnh kế tốn tiến hành thu thập tổng kết và lập báo cáo này. Các báo cáo này được lập theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng cho các phó phịng và các kế tốn viên sau khi tổng hợp được số liệu của năm.
Tuy nhiên, hạn chế của công ty là việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hằng năm chưa được công ty thực hiện. Điều này sẽ ảnh hưởng đến tắnh cập nhật và gây khó khăn cho việc phân tắch trong tương lai và khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty .
ỚVề nhân sự cho công tác phân tắch tài chắnh đóng một vai trị quan trọng và có ảnh hưởng khơng nhỏ tới chất lượng phân tắch tài chắnh. Tại công ty công việc này do cán bộ phịng tài chắnh kế tốn phụ trách chưa có một bộ phận chuyên trách đảm nhận đây cũng là hạn chế của công ty cần phải giải quyết để có thể nắm chắc hơn về tình hình tài chắnh của mình .Nhìn chung đội ngũ cán bộ của cơng ty giỏi về chun mơn nghiệp vụ kế tốn nắm vững đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty ,hiểu rõ môi trường kinh tế vĩ mô cũng như chắnh sách nhà nước ,các chắnh sách thuế biến động kinh tế trong và ngoài nước. Song việc phân tắch tài chắnh chưa được quan tâm đúng mức nên việc phân tắch cịn hạn chế . Theo đó ,cơng tác bồi dưỡng nghiệp vụ phân tắch tài chắnh cho cán bộ đảm nhận công tấc này chưa được quan tâm đúng mức. Đây cũng là vấn đề ảnh hưởng tới chất lượng phân tắch .
ỚVề nội dung và phương pháp phân tắch
Nội dung phân tài chắnh tại cơng ty cịn sơ sài, mới chỉ dựa trên một số các chỉ tiêu tài chắnh như tỷ suất lợi nhuận / vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu,doanh thu,lợi nhuận, thu nhập cán bộ công nhân viên. Như vậy mảng nội dung phân tắch khái quát hoạt động tài chắnh doanh nghiệp (phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn; phân tắch tình hình đảm bảo cho vốn hoạt động sản xuất kinh doanh ... ) đều bị bỏ ngỏ. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán tức thời, khả năng thanh toán lãi vay chưa được tắnh toán phân tắch một cách cụ thể. Mặc dù, công ty hoạt động chủ yếu bằng vốn đi vay và chiếm dụng vốn. Bên cạnh đó, các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ, sử dụng TSCĐ đến mức nào cũng chưa được quan tâm .
Tuy nhiên, dựa trên một số mục trong thuyết minh báo cáo tài chắnh công ty cũng đã lập các báo cáo chi tiết theo mẫu biểu của bộ tài chắnh và như vậy đã góp phần cung cấp thêm được nhiều thông tin cho việc phân tắch tài chắnh.
ỚVề phương pháp phân tắch :
Phương pháp chủ yếu được công ty sử dụng trong phân tắch tài chắnh là phương pháp tỷ lệ. Ngồi ra, cơng ty cũng đã kết hợp với việc so sánh các tỷ lệ tài chắnh qua một vài năm (thường là hai năm ).
Tóm lại, để cơng tácphân tắch tài chắnh thực sự phát huy vai trò trong quản trị tài chắnh doanh nghiệp trước mắt công ty cần phải đổi mới nhận thức, tư duy về phân tắch tài chắnh
2.2.2: Phân tắch tình hình tài chắnh của cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp nông cống thông qua báo cáo tài chắnh.
Công việc này cung cấp cho chúng ta những thông tin tài chắnh trong kỳ là khả quan hay không khả quan .
Nội dung phân tắch này cho chúng ta biết trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm )bao nhiêu ? Tình hình sử dụng vốn như thế nào ? những chỉ tiêu nào là chủ yếu ảnh hưởng tới sự tăng (giảm )nguồn vốn và sử dụng vốn của cơng ty ? Từ đó, có các giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Để tiến hành phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty trước hết ta lập phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn.
+Từ bảng phân tắch có thể đánh giá khái quát như sau:
*Năm 2010 nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty tăng 268,57 tỷ đồng. Cơng ty chủ yếu tìm nguồn vốn từ tăng nguồn vốn nợ phải trả nội bộ chiếm 87,37%.Trắch khấu hao TSCĐ hữu hình 8,01 tỷ đồng (2,98%), tăng chiếm dụng nhà cung cấp 2,24 tỷ đồng chiếm 0,83%, lợi thế thương mại của công ty nâng cao tạo giá trị 2,47 tỷđồng (0,91%), chiếm dụng khác của công ty là 3,12 tỷđồng đạt 1,16%, từ quỹ đầu tư phát triển 3,29 tỷ đạt 1,22%, quỹ khen thưởng phúc lợi 1,1%(2,98 tỷ ) và từ vốn đầu tư XDCB 0,15% (0,41 tỷ ). Ngồi ra, cơng ty cịn huy động từ quỹ dự phòng tài chắnh 8,73 tỷ (3,3%) thuế và các khoản khác nộp chiếm 0,83%.
-Với tổng số vốn là 268,57 tỷ đồng này công ty đã dùng phần lớn vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng là 219,51 tỷ đồng chiếm 81,73%, giảm nguồn vốn kinh doanh 9,61 tỷ chiếm 3,99%, giảm khoản phải trả công nhân viên 10,26 tỷ đồng (3,82%). Ngồi ra, cơng ty cịn sử dụng vốn đầu tư TSCĐ 2,86 tỷ đồng chiếm 1,06%, tăng lượng vốn bằng tiền 3,67tỷ đồng tương đương 1,37%, dự trữ hàng hoá tồn kho là 1,19 tỷ (0,44%) và TSLĐ khác chiếm 0,16% (0,44 tỷ ). Như vậy, tổng số vốn huy động đã được sử dụng chủ yếu vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng đây cũng là (chủ yếu là các đơn vị tuyến sau trực thuộc tổng công ty ) đây cũng là nhiệm vụ của công ty phải chịu sự chỉ đạo của Tổng cơng ty nó thể hiện được hiệu quả kinh doanh của công ty.
* Năm 2011, nguồn vốn và sử dụng vốn tăng 298,09 tỷ đồng .
- Nguồn vốn tăng huy động chủ yếu từ việc giảm cung cấp tắn dụng cho khách hàng 216,68 tỷ đồng chiếm 72,68%, giảm việc dự trữ hàng tồn kho 26,53 tỷ đạt 8,9%.
Trắch khấu hao TSCĐ được 15,31 tỷ đồng chiếm 5,13%, giảm TSLĐ khác 0,23 tỷ (0,28%), tiết kiệm chi phắ XDCB 5,26 tỷ (1,76%), tăng chênh lệch đánh giá lại tài sản 13,89 tỷ đạt 4,65%. Ngoài ra lợi nhuận chưa phân phối đạt 1,74 tỷ (1,704%), giảm vốn đầu tư XDCB 0,8 tỷ đồng (0,27%) ,giảm khoản thuế và các khoản phải nộp 0,05 tỷ (0,016%) .
-Tổng nguồn vốn 298,09 tỷ đồng công ty đã sử dụng phần lớn vào việc trả nợ với Tổng công ty 256,39 tỷ đồng chiếm 86,01 % tăng cường đầu tư vào TSCĐ 16,64 tỷ đồng (5,58%), tăng vốn bằng tiền 21,03 tỷ (7,05%). Ngồi ra, cơng ty cịn trả nợ các nguồn khác 3,44 tỷ (1,15%) nợ dài hạn 0,09 tỷ (0,03%).
*Năm 2012, nguồn vốn và sử dụng vốn tăng 299,16 tỷ đồng. Nguồn vốn tăng cũng do tăng các khoản phải trả nội bộ chiếm 45,11% (134,98 tỷ đồng ), trắch khấu hao 13,97 % (41,82 tỷ ), rút vốn bằng tiền 9,74% chiếm 29,15 tỷ, người mua trả tiền trước 22,84 tỷ (7,63%), tăng nguồn vốn kinh doanh 15,36 tỷ (5,13%). Ngồi ra, cơng ty còn huy động từ việc chenh lệch đánh giá lại tài sản 10,47 tỷ đồng (3,5 %), từ các qũy dự phòng 3,07 tỷ chiếm 13,05 %, từ quỹ khen thưởng phúc lợi 0,57 tỷ đồng (0,19 %), giảm TSLĐ khác 0,23 tỷ (0,07%).
- Với tổng số vốn 299,16 tỷ đồng công ty đã sử dụng phần lớn vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng, mặc dù tỷ trọng này có giảm so với năm 2000 đạt 144,36 tỷ đồng chiếm 48,25% và dự trữ hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao 82,43 tỷ đồng đạt 27,55% ,tăng cường vào việc đầu tư vào TSCĐ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh 55,17 tỷ đồng (18,44%). Ngồi ra, cịn trả nợ dài hạn 0,36 tỷ đồng (0,12%) và phải trả các khoản khác 0,4 tỷ đồng (0,13%).
Sở dĩ, trong các năm 2010, 2011, 2012 có sự thay đổi về các khoản phải thu phải trả, hàng tồn kho là vì trong các năm này cơng ty đang kinh doanh trong tình trạng bất thường do giá cả thế giới có sự biến động mạnh.Tuy nhiên, qua 3 năm ta thấy công ty đã cố gắng nỗ lực thực hiện quản lý sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nguồn vốn tăng lên đáng kể cơ sở vật chất kỹ thuật được mở rộng tạo điều kiện thuận lợi giúp công ty đứng vững nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh.
2.2.2.1: Phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn .
Nội dung phân tắch này cho chúng ta biết trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm )bao nhiêu ? Tình hình sử dụng vốn như thế nào ? những chỉ tiêu nào là chủ yếu
ảnh hưởng tới sự tăng (giảm )nguồn vốn và sử dụng vốn của cơng ty ? Từ đó, có các giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Để tiến hành phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty trước hết ta lập phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn.
2.2.2.2: Phân tắch khả năng thanh toán
Bên cạnh việc sử dụng và huy động vốn khả năng tự đảm bảo về mặt tài chắnh, khả năng thanh toán cũng cho thấy một cách khái quát về tình hình tài chắnh cơng ty .