Tháng 01 năm 2014 Đơn vị tính: đồng
STT CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK SỐ PHÁT SINH
Số Ngày Nợ Có
1 A1102 13/01/14 Phí điện thoại 1111 4.012.230
2 F0101 28/01/14 K/C chi phí dịch vụ mua ngồi 911 4.012.230 Cộng phát sinh tháng 01/2014 4.012.230 4.012.230 6413 – Chi phí đồ dùng văn phòng Tháng 01 năm 2014 Đơn vị tính: đồng
ST CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK SỐ PHÁT SINH
Số Ngày Nợ Có
1 A1103 15/01/14 Mua giấy trắng 1111 13.630.000
2 A1104 20/01/14 Mua VPP 1111 5.818.182
3 F0103 28/01/14 K/C chi phí bằng
tiền khác 911 19.448.182
Cộng phát sinh
tháng 01/2014 19.448.182 19.448.182 2.2.4.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tổng quát chung về kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp.
Gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền cơng, các khoản phụ cấp,...); chi phí vật liệu văn phịng, cơng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ...); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng...)
Chứng từ sử dụng:
- Bảng thanh tốn lương nhân viên (tính theo tháng) - Bảng khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng....
Tài khoản sử dụng:
Tài Khoản 642: Chi phí quản lý.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu trong T01/2014: (ĐVT: Đồng)
(1) Ngày 07/01/2014 theo hóa đơn số 1001951 của Công ty Thông tin di động: Trả tiền cước di động tháng 12/2013 là 6.510.000 đ, thuế GTGT 10%. Dùng ở bộ phận quản lý.
Kế tốn căn cứ vào hóa đơn hạch tốn như sau: Nợ TK 6427: 6.510.000
Có TK 1111: 7.161.000
(2) Hai máy vi tính dùng trong phịng quản lý bị hỏng, cơng ty đã mời Công ty Thiên Long đến thay máy mới. Vào ngày 19/01/2014 Công ty Thiên Long cho nhân viên đến lắp máy, sau khi xong thanh tốn cho cơng ty Thiên Long theo hóa đơn số 0000641 của Cơng ty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Thiên Long là 9.970.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Kế tốn căn cứ vào hóa đơn thơng thường hạch tốn như sau: Nợ TK 6423: 9.970.000
Nợ TK 1331: 997.000
* Phiếu chi
Đơn vị: Công Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế
& Đầu Tư Nam Việt
Địa chỉ: 269/2/8/4 Phú Định, Phường 16,
Quận 8, TP. Hồ Chí Minh
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHINgày 19 tháng 01 năm 2014 Ngày 19 tháng 01 năm 2014 Quyển số: 02 Số: PC 021 Nợ:............................. Có:............................. Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH TM & DV Tin Học Thiên Long
Địa chỉ: 158 Bàn Cờ, Phường 03, Quận 3, Thành Phố Hồ Chí Minh Lý do chi: Thanh tốn tiền lắp máy vi tính theo HĐ số 0000641
Số tiền: 10.967.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu chín trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn./. Kèm theo:..............................01......................................... Chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Lưu Thịnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Tâm
Người nhận tiền (Ký, họ tên) Nguyễn Ngọc Ngữ Người lập phiếu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Châu Thủ quỹ (Ký, họ tên) Trần Thị Bích Đào
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu chín trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn./.
+ Số tiền quy đổi: .............................................................................................. (3) Ngày 28/01/2014 Công ty trả lương cho Bộ phận quản lý là: 48.080.000 đ. Kế toán căn cứ vào bảng lương hạch toán như sau:
Nợ TK 6421: 48.080.000 Có TK 334: 48.080.000
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ ĐẦU TƯ NAM VIỆT Tháng 12 Năm 2010
Tháng 01 năm 2014
SỔ CÁI