B. Kế hoạch tiêu thụ hàng hĩa mua ngồi :
BIỂU ĐỒ DOANH THU, LỢI NHUẬN
BIỂU ĐỒ DOANH THU, LỢI NHUẬN
0 5000000000 10000000000 15000000000 20000000000 25000000000 30000000000 35000000000 40000000000 45000000000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Doanh th u, lợi nh uận Doanh thu Lợi nhuận
Ghi chú : lợi nhuận trên biểu đồ là lợi nhuận trước thuế
Qua biểu đồ ta thấy doanh thu qua 3 năm đều tăng nhưng lợi nhuận trước thuế thì
tăng giảm khác nhau qua từng năm và với mức lợi nhuận thấp.
Năm 2001 Cơng ty đạt doanh số bán ra là 32.327.458.847 đồng. Các khoản giảm trừ là 102.551.421 đồng chiếm tỷ lệ 0,32% tổng doanh thu. Doanh thu thuần là 32.224.907.426 đồng, chiếm tỷ lệ 99,68% tổng doanh thu. Giá vốn hàng bán là 28.446.420.466 đồng, chiếm
tỷ lệ 88,27% doanh thu thuần. Lãi gộp trong năm là 3.778.486.960 đồng, chiếm tỷ lệ 11,73% doanh thu thuần. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý là 3.454.717.908 đồng chiếm tỷ lệ 10,72% doanh thu thuần. Ta thấy tỷ lệ lãi gộp chỉ 11,73% trong khi tỷ lệ của chi phí bán hàng và chi phí quản lý là 10,72%, như vậy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ cịn 1,01% doanh thu thuần, số tuyệt đối là 323.769.052 đồng. Kết quả này cùng với khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường là 87.485.857 đồng, dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế trong năm cĩ lãi là 411.254.909 đồng.
Năm 2002 doanh thu của Cơng ty là 35.489.236.575 đồng, tăng 3.161.777.728
(tương đương tăng 9,78%) so năm 2001. Các khoản giảm trừ là 5.079.502 đồng, giảm
97.471.918 đồng (tương đương giảm 95,05 % ) so năm 2001. Khoản giảm trừ giảm rõ rệt chỉ chiếm 0,01% trong tổng doanh thu. Điều này làm cho doanh thu thuần trong năm là 35.484.157.073 đồng, chiếm tỷ lệ rất cao đến 99,99% tổng doanh thu. Giá vốn hàng bán là
31.741.098.177 đồng, chiếm tỷ lệ 89,45% doanh thu thuần, tăng 3.294.677.711 đồng
(tương đương tăng 11,58%) so năm 2001. Ta thấy tỷ lệ doanh thu thuần chiếm trong tổng doanh thu của năm 2002 cao hơn so với năm 2001 nhưng tỷ lệ giá vốn hàng bán chiếm trong tổng doanh thu thuần của năm 2002 khơng giảm mà lại cao hơn năm 2001. Điều này chứng tỏ trong năm 2002 Cơng ty cĩ khoảng cách giữa giá vốn và giá bán hẹp hơn so với năm 2001, nĩi cách khác giá vốn hàng bán trong năm 2002 cao hơn năn 2001. Từ đĩ ta cĩ lãi gộp trong năm 2002 là 3.743.058.896 đồng, giảm 35.428.064 đồng (tương đương giảm 0,94%) so năm 2001, chiếm tỷ lệ 10,55% doanh thu thuần, tỷ lệ này thấp hơn năm 2001. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý là 3.530.347.606 đồng, tăng 75.629.698 đồng (tương đương tăng 2,19%) so năm 2001, chiếm tỷ lệ 9,95% doanh thu thuần, tỷ lệ này thấp hơn năm 2001 cho thấy Cơng ty cĩ sự kiểm sốt và quản lý hai loại chi phí này tốt mặc dù doanh thu trong năm tăng nhưng hai loại chi phí này tăng chậm hơn. Nhưng với tỷ lệ lãi gộp thấp chỉ 10,55% nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( khơng kể hoạt động tài chính và hoạt động khác) chỉ cịn 212.711.290 đồng, tương đương 0,6% doanh thu thuần, giảm 111.057.762 đồng (tương đương giảm 34,30%) so năm 2001. Kết quả này cùng với
78.038.001 đồng làm cho tổng lợi nhuận trước thuế cĩ lãi là 290.749.291 đồng, giảm 120.505.618 đồng (tương đương giảm 29,30%) so năm 2001.
Năm 2003, Cơng ty đạt doanh thu là 42.318.181.180 đồng, tăng 6.828.944.605 đồng (tương đương tăng 19,24%) so năm 2002. Trong năm 2003 Cơng ty khơng cĩ khoản giảm trừ doanh thu nào nên doanh thu thuần trong năm đạt 100% doanh thu. Giá vốn hàng bán là
37.478.179.530 đồng, tăng 5.737.081.353 đồng (tương đương tăng 18,07%) so năm 2002,
chiếm tỷ lệ 88,56% doanh thu thuần, tỷ lệ này giảm so với năm 2002 nhưng chưa nhiều và vẫn cịn cao so với năm 2001, chứng tỏ khoảng cách giữa giá vốn và giá bán năm 2002
chưa được mở rộng đáng kể (giá vốn hàng bán chưa giảm nhiều). Dẫn đến lãi gộp trong
năm là 4.840.001.650 đồng, tăng 1.096.942.754 đồng (tương đương tăng 29,31%) so năm 2002, chiếm tỷ lệ 11,44% doanh thu thuần, tỷ lệ này cao hơn năm 2002 nhưng thấp hơn năm 2001. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý trong năm là 4.213.250.325 đồng, chiếm tỷ
lệ 9,96% doanh thu thuần, tăng 682.902.719 đồng (tương đương tăng 19,34%) so năm
2002, tỷ trọng chi phí này chiếm trong tổng doanh thu thuần khơng tăng thêm mà sắp xĩ gần bằng năm 2002, cho thấy Cơng ty cĩ sự kiểm sốt chi phí chặt chẽ, ít cĩ những khoản
chi tùy tiện qua các năm hoạt động, đảm bảo tốc độ tăng doanh thu luơn cao hơn tốc độ
tăng chi phí. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (khơng kể các hoạt động tài chính và hoạt động khác) năm 2003 chiếm tỷ lệ cao nhất trong ba năm, đạt 1,48% doanh thu thuần, số tuyệt đối là 626.751.325 đồng, tăng 414.040.035 đồng (tương đương tăng 194,65%) so năm 2002. Kết quả đạt được này cùng với khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường (hoạt động khác) là 51.464.495 đồng làm cho tổng lợi nhuận trước thuế cĩ lãi là 678.215.820 đồng, tăng 387.466.529 đồng (tương đương tăng 133,26%) so năm 2002.
Nhận xét : qua kết quả hoạt động của ba năm vừa phân tích ta thấy doanh thu hàng
năm đều tăng hơn năm trước đây là một biểu hiện tốt cho Cơng ty nhưng lợi nhuận đạt được hàng năm chưa cao (tuy khơng lỗ). Do đĩ Cơng ty cần phải cố gắng hơn nữa trong
việc tăng doanh số bán, phấn đấu hạ giá thành sản xuất hiệu quả, giảm chi phí hàng hĩa
mua vào, tiết kiệm chi phí bán hàng và chi phí quản lý hơn nữa, đồng thời tăng cường các
hoạt động tài chính và hoạt động khác để gia tăng tích luỹ tạo thế đứng vững chắc cho
Chương 3