PHẦN 2 : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2. Cơ sởthực tế
2.4.1. Tình hình sản lượng tiêu thụqua 3năm (2014 2016)
Sản lượng tiêu thụlà yếu tốcóảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụcủa cơng ty, do đó cơng ty ln nổlực đểlàm sao có thểbán được lượng sản phẩm càng lớn ra thịtrường càng tốt. Với việc thực hiện chính sách nhất quán vềchất lượng cộng với uy tín của cơng ty đã có từlâu trên thịtrường nên những năm gần đây các sản phẩm của cơng ty đều được thịtrường đón nhận và tin tưởng sửdụng.
Qua bảng 3 ta thấy, sản lượng xi măng tiêu thụcủa công ty giảm qua các năm. Cụthểsản lượng xi măng tiêu thụnăm 2014 là 114.409,64 tấn, sang năm 2015 giảm xuống còn 95.779,22 tấn tức là giảm đi 18.630,42 tấn tươngứng với tỷlệgiảm là 16,28% so vơi năm 2014. Sang năm 2016. Sản lượng xi măng tiêu thụ đạt 93.455,52 tấn tức là giảm 2.323,7 tấn hayứng với tỷlệgiảm 2,42% so với năm 2015.
Sản lượng gạch Block tiêu thụtrong năm 2014 là 222.437,00 viên, sang năm 2015 tăng lên thành 523.490,00 viên, hay đã tăng 301.053,00 viênứng với ty lệtăng 135,34% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm này là 657.567,00 viên, tăng 134.075,00 viên hay tăng 25,61% so với năm 2015.
Trong khi đó, sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm ngói màu trong năm 2014 đạt 241.703,00 viên, sang năm 2015 tăng lên thành 292.815,00 viên tức là tăng 51.112 viênứng với tỷlệtăng 21,14% so với năm 2014. Sang năm 2016 sản lượng tiêu thụ của sản phẩm này là 314.120,00 viên, tăng 7,27% so với năm 2015.
Bảng 3: Tình hình sản lượng tiêu thụcủa cơng ty qua 3 năm (2014-2016)
Chỉtiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh
2015/2014 2016/2015
+/- % +/- %
Xi măng PCB30 tấn 114.409,64 95.779,22 93.455,52 -18.630,42 -16,28 -2.323,70 -2,42
Gạch Block viên 222.437,00 523.490,00 657.565,00 301.053,00 135,34 134.075 25,61
Ngói màu viên 241.703,00 292.815,00 314.120,00 51.112,00 21,14 21.305,00 7,27
Gạch Terazzo viên 1.824.437,00 2.343.151,00 2.375.522,00 518.714,00 28,43 32.371,00 13,81
Tấm lợp Fibro tấm 743.787,00 843.177,00 798.456,00 99.390,00 11,78 -44.721,00 -5,30
(Nguồn: Phịng Kếtốn, cơng ty Long Thọ).
Đại học Ki nh t ế Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Đại học Ki nh t ế Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Đại học Ki nh t ế Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
SVTH : Lê Hữu Đăng 35 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Sản phẩm gạch Terazzo là sản phẩm của cơng ty được rất nhiều cơng trình cơng cộng lựa chọn vìđộbền cao của sản phẩm. Năm 2014, sản lượng tiêu thụgạch Terazzo là 1.824.437,00 viên, sang năm 2015l tăng 518.714 viênứng với tỷlệtăng 28,43% so với năm 2014. Sang năm 2016, sản phẩm này vẫn duy trìđược mức têu thụ cao là 2.375.522,00 viên, tăng 32.371 viênứng với tỷlệtăng 13,81% so với năm 2015.
Trong khi đó, sản phẩm tấm lợp Fibro là sản phẩm ít có sựbiến động vềsản lượng qua các năm. Năm 2014, sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm này là 743.747,00 tấm, sang năm 2015 tăng lên thành 843.177,00 viên tức là tăng 99.390 tấm hayứng với tỷlệtăng 13,36% so với năm 2014. Sang năm 2016, sản lượng tiêu thụsản phẩm này là 798.456,00 viên tức là giảm 44.721 viênứng với tỷlệgiảm là 5,30% so với năm 2015.
2.4.2. Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty 2.4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu của cơng ty
Bất cứ một doanh nghiệp nào trong quá trình SXKDđềuđặt ra mục tiêu cuối cùng là đạtđược doanh thu cao nhất với chi phí thấp nhất. Doanh thuđược xem là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả SXKD của doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các chỉ tiêu khác. Vì vậy, doanh thu là một mục tiêu mà bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm, nó quyếtđịnhđến sự thành cơng hay thất bại của doanh nghiệp trên conđường kinh doanh của mình.Đồng thời, doanh thu cịn là tác nhân đầu tiên tácđộngđến lợi nhuận. Thơng qua việc phân tích các chỉ tiêu trong doanh thu ta có thể đánh giá được quy mô, hiệu quả kinh doanh của cơng ty.
Qua bảng tình hình doanh thu của cơng ty qua 3 năm, có thể thấy rằng doanh thu giảm qua các năm. Cụ thể, tổng doanh thu năm 2014 của công ty là 169.559,65 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 150.461,15 triệuđồng tức là giảm 19.138,50 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 11,28% so với năm 2014. Sang năm 2016, mức tổng doanh thu của cơng ty có sự giảm nhẹ so với 2015 một khoảng là 1.226,42 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 0,81% so với năm 2015.
Bảng 4: Tình hình doanh thu của cơng ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 Giá trị% Giá trị% Giá trị% +/- % tăng,
giảm
+/- % tăng, giảm Tổng doanh thu 169.599,65 100 150.461,15 100 149.234,73 100 -19.138,50 -11,28 -1.226,42 -0,81 1.Doanh thu tiêu thụ166.011, 30 97,88 150.018,97 99,70 148.918,98 99,78 -15.992,32 -9,63 -1.099,99 -0,73 2.Doanh thu hoạt động tài
chính
477,56 0,28 278,54 0,18 297,53 0,19 -199,02 -41.67 18,99 6,81
3.Doanh thu khác 3.110,79 1,83 163,64 1,10 18.22 0,11 -2.974,15 -94,74 -145,42 -86,88
Đại học Ki nh t ế Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Đại học Ki nh t ế Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
SVTH : Lê Hữu Đăng 37 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm chiếm lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty. Cụ thể, năm 2014 doanh thu tiêu thụ là 166.011,30 triệuđồng, sang năm 2015 giảm mạnh xuống còn 150.461,15 triệuđồng tức là giảm 15.992,32 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 9,63% so với năm 2014. Trong khi đóở năm 2016, doanh thu tiêu thụ của cơng ty là 148.918.98 triệuđồng, giảm 1.099,99 triệuđồng ứng với tỷlệ giảm 0,733% so với năm 2015. Sự giảm sút của doanh thu tiêu thụ có ảnh hưởng nhiềuđến sự giảm sút của tổng doanh thu.
Trong khi đó, doanh thu từhoạt động tài chính của cơng ty chủyếu là các khoản lãi thu từtiền gửi ngân hàng, các khoản thu từchênh lệch vềtỷgiá hối đối chỉchiếm tỷlệkhơng nhiều trong tổng doanh thu. Cụthể, doanh thu từhoạt động tài chính của cơng ty là 477,56 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 278,54 triệu đồng tức là giảm 199,02 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 41,67% so với năm 2014. Tuy nhiên sang năm 2016 thì doanh thu từhoạt động tài chính của cơng ty có sựtăng nhẹthành 297,53 triệu đồng, hay đã tăng một khoảng 18,99 triệu đồngứng với tỷlệtăng 6,81% so với năm 2015.
Trong khi đó, khoản doanh thu khác của cơng ty có sựgiảm mạnh qua các năm. Năm 2014, khoảng doanh thu khác của công ty đạt mức là 3.110,97 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 163,64 triệu đồng tức là giảm 2.947,15 triệu đồngứng vơi tỷlệgiảm là 94,74% so với năm 2014. Trong khi đó,ởnăm 2016 khoản doanh thu này lại giảm xuống còn 18,22 triệu đồng, hay đã giảm một khoảng 145,42 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 88,86% so với năm 2015.
Có thể thấy rằng nguồn doanh thu chính của cơng tyđến từ doanh thu tiêu thụ sản phẩm của cơng ty, trong khiđó doanh thu tiêu thụ phụ thuộc nhiều vào quy mô và mức tiêu thụ của thị trường mà cơng ty có hoạtđộng kinh doanh, dođó để có cái nhìn tổng qt hơn về doanh thu của cơng ty theo thị trường, ta có bảng doanh thu của cơng ty phân theo thị trường nhu sau:
Đại học Ki nh t ê Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Bảng 5: Doanh thu theo khu vực thịtrường của công ty giai đoạn 2014-2016
( ĐVT: triệuđồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 +/- % +/- % Tổng doanh thu 169.599,65 150.461,15 149.234,73 -19.138,5 -11,28 -1.226,42 -0,82 Doanh thu trong tỉnh 115.635,18 94.152,23 91978,39 -21.482,95 -18,57 -2.173,84 -2,30 Doanh thu ngoài tỉnh 53.964,47 56.308,92 57.256,34 2.344,45 4,34 947,42 1,68 (Phịng kế tốn công ty Long Thọ). Qua bảng doanh thu theo khu vực thị trường của cơng ty trong giaiđoạn 2014- 2016, ta có thể thấy rằng doanh thu của cơng ty trongđịa bàn tỉnhđang có xu hướng giảm dần trong khi doanh thu ở thị trường ngồi tỉnh lại có xu hướng tăng lên. Cụ thể, doanh thuở thị trường trong tỉnh năm 2014 là 115.635,18 triệuđồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 94.152,23 triệuđồng, tức là giảm 21.482,95 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 18,57%. Trong khiđó trong năm 2016, doanh thu của cơng ty trongđịa bàn tỉnh tiếp tục giảm 2.173,84 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 2.3% so với năm 2015. Ngược lại thì doanh thu của cơng ty ở thị trường ngoài tỉnh lại tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2014, doanh thu của cơng ty ở thị trường ngồi tỉnh là 53.964,47 triệuđồng, sang năm 2015 tăng lên thành 58.306,92 triệuđồng tức là tăng 2.344,45 triệuđồng ứng với tỷ lệ tăng là 4,34%. Săng năm 2016, doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tiếp tục tăng thêm một khoảng 947,72 triệuđồng ứng với tỷ lệ tăng là 1,68% so với năm 2015
Như vậy qua phân tích tình hình doanh thu của cơng ty thì thấy rằng các khoảng doanh thu của công ty đều có xu hướng giảm qua các năm. Do đó, cơng ty cần có những giải pháp giúp cải thiện vấn đềnày trong thời gian tới nhằm đảm bảo lợi nhuận trong q trình hoạt động.
2.4.2.2. Phân tích tình hình chi phí của cơng ty
Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng và gắn liền với sản xuất và lưu thơng hàng hóa. Đó là những hao phí laođộng xã hộiđược biểu hiện bằng tiền qua các quá
trình sản xuất kinh doanh, chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp từ quá trình hình thành tồn tại và phát triển, từ khâu mua nguyên vật liệuđến khi tiêu thụ sản phẩm. Dođó, sau mỗi chu kỳ SXKD doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biếnđộng chi phí SXKDquađó doanh nghiệp sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình trạng sử dụng các khoản chi phí. Mặt khác, việcđánh giá chi phí cũng góp phần quan trọng trong việc quyếtđịnh tái sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, là mục tiêu quan trọng ảnh hưởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệpđạtđược, mức chi phí càng thấp thì mức lợi nhuận càng cao.
Qua bảng tình hình chi phí của cơng ty qua 3 năm ta có thểthấy rằng mức tổng chi phí cuảcơng ty có nhiều thay đổi. Cụthể, tổng chi phí năm 2014 của cơng ty là 140.598,47 triệu đồng, sang năm 2015 là 147.922,28 triệu đồng tức là giảm một khoảng 12.536,19 tỷ đồngứng với tỷlệgiảm 7,81% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì tổng chi phí khơng có nhiều biến động so với năm 2015 khi tổng chi phí của cơng ty là 145.685,85 triệu đồng tức là giảm 2.236,43 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 1,51%. Sựbiến động của tổng chi phí thểhiện qua các yếu tốnhư: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lương, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản giảm trừ doanh thu, và cácchi phíkhác.
Chi phí nguyên vật liệu:chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷtrọng lớn nhất trong
tổng chi phí của cơng tyvà chiếm khoảng mục lớn nhất trong giá thành sản phẩm. Ngun liệu chính được cơng ty khai thác dùng cho sản xuất xi măng là đá vôi, đất sét, quặng sắt, than...được vận chuyển vềnhà máy bằng ô tô. Qua bảng sốliệu ta thấy rằng, chi phí ngun vật liệu của cơng ty năm 2014 là 140.598,66 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống mức 132.552,30 triệu đồng tức là giảm 8.046,36 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 5,72% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí nguyên vật liệu giảm nhẹ xuống mức 130.145,56 triệu đồng, giảm 1,81% so với năm 2015.
Chi phí tiền lương: chi phí tiền lương của cơng ty có biến động nhẹqua 3 năm.
Cụthể, chi phí tiền lương năm 2015 tăng 1.314,52 triệu đồngứng với tỷlệtăng 30,98% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí tiền lương tiếp tục tăng lên thành 6.120,13 triệu đồng, tăng 563,48 triệu đốngứng với tỷlệtăng 10,14% so với năm 2015.
Đại học Ki nh t ê Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Bảng 6: Tình hình chi phí của cơng ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 Giá trị% Giá trị% Giá trị% +/- % tăng, giảm +/- % tăng, giảm
Tổng chi phí 160.458,47 100 147.922,28 100 145.685,85 100 -12.536,19 -7,81 -2.236,43 -1,51 1.Chi phí nguyên vật liệu 140.598,66 87,62 132.552,30 89,60 130.145,56 89,33 -8.046,43 -5,72 -2.406,74 -1,81 2.Chi phí tiền lương 4.242,13 2,64 5.556,65 3,75 6.120,13 4,20 1.314,52 30,98 563,48 10,14 3.Chi phí tài chính 1.375,04 0,85 1.000,91 0,67 521,82 0,35 -374,13 -27,02 -479,09 -47,86 4.Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.223,94 5,74 8.681,24 5,86 8.498,64 5,83 -542,70 -5,88 -182,6 -2,10 5.Chí phí dịch vụmua ngồi 1.772,58 1,10 16,26 0,001 304,56 0,19 -1.756,32 -99,08 288.30 177,30 6.Chi phí khác 3.245,94 2,00 114,93 0,07 95,14 0,06 -3.131,01 -96,45 -19,79 -17,21
(Nguồn: Phịng Kếtốn, cơng ty Long Thọ).
Chi phí tài chính:chi phí tài chính của cơng ty thường xuất phát từchi phí lãi
vay của cơng ty. Năm 2014, chi phí tài chính của cơng ty là 1.375,04 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 1.000,91 triệu đồng, giảm 374,13 triệu đồngứng với tỷlệ giảm 27,02% so với năm 2014. Trong khi đó, chi phí tài chính của cơng ty năm 2016 giảm 479,09 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 47,86% so với năm 2015.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:đây cũng là một trong những chi phí quản lý cơ
bản trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của cơng ty. Tình hình biến động chi phí này cũng cóảnh hưởng đến giá thành sản phẩm. Năm 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 9.223,94 triệu đồng, sang năm 2015 giảm nhẹxuống còn 8.681,24 đồng, giảm 542,7 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 5,88% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì chi phì này là 8.498,64 triệu đồng, giảm 182,6 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 2,10% so với năm 2015.
Như vậy, chi phí của cơng ty qua 3 năm (2014-2016) có xu hướng giảm, tuy nhiên cơng ty cũng cần có những phương pháp gúp tiết kiệm chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận cho cơng ty.
2.4.2.3. Phân tích kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh là một trong những chỉtiêu đánh giá hoạt động của doanh nghiệp, nó cho biết doanh nghiệp đó hoạt động có hiệu quảhay không, bởi kết quảSXKD phản ánh năng lực hoạt động của công ty, khảnăng phát triển của công ty trong tương lai. Biểu hiện của kết quảkinh doanh là chỉtiêu doanh thu và lợi nhuận. Nhìn chung, những năm gần đây, hoạt động SXKD của CTCP Long Thọmang lại kết quảchưa được tốt, lợi nhuận giảm đi qua các năm (2014-2016).
Đểthấy rõ hơn kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014-2016), ta hãy phân tích bảng kết quảhoạt động sản xuất của cơng ty. Qua phân tích cho thấy rằng tổng doanh thu của công ty giảm qua các năm. Cụthểtổng doanh thu của công ty năm 2014 là 169.559,65 triệu đồng, sang năm 2015 giảm 19.138,50 triệu đồng tươngứng với tỷlệgiảm 11,28% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì doanh thu có sựgiảm nhẹso với năm 2015 khi mức giảm là 1.226,42 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 0,81%. Sựgiảm sút tổng doanh thu của công tyởnăm 2015 so với năm 2014ởmức cao là do trong năm 2015 cơng ty đã cho dừng hoạt động một sốlị sản xuất, do đó làm giảm sản lượng sản xuất và dẫn đến doanh thu giảm nhiều.
Đại học Ki nh t ế Huê
Còn xét vềtổng chi phí của cơng ty qua 3 năm thì có nhiều sựbiến động. Cụ thể, tổng chi phí của cơng ty năm 2014 là 160.458,47 triệu đồng, sang năm 2015 tổng chi phí giảm xuống cịn 147.992,29 triệu đồng tức là giảm 12,536,19 triệu đồngứng với tỷlệgiảm là 7,81% so với năm 2014. Do trong năm này công ty giảm sản lượng sản xuất xi măng nên dẫn đến chi phí giảm nhiều. Sang năm 2016 thì tổng chi phí của công ty là 145.685,85 triệu đồng, hay đã giảm 2.236,43 triệu đồng ứng với tỷlệgiảm là 1,81%.
Trong khi đó, lợi nhuận sau thuếlà chỉtiêu quan trọng phản ánh kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và cho biết việc kinh doanh của cơng ty có hiệu quảkhơng. Và suy cho cùng thì mọi doanh nghiệp đều hoạt động nhằm mục đích tạo ra sản phẩm, tạo ra giá trịmà đích đến là lợi nhuận. Qua bảng kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2014-2016 thì thấy rằng lợi nhuận sau thuếcủa cơng ty giảm dần qua các năm. Cụthể, năm 2014 lợi nhuận sau thuếcủa công ty đạt 7.015,65 triệu đồng. tuy nhiên sang năm 2015 lợi nhuận giảm xuống còn 3.894,67 triệu đồng tức là giảm 3.120,98 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 44,48% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì lợi nhuận của cơng ty có sựgiảm nhẹ so với năm 2015 khi lợi nhuận sau thuếcủa công ty trong năm này đạt 245,95 triệu đồng hay giảm 6.31%. Mặc dù cảdoanh thu và chi phí của cơng ty đều giảm nhưng do doanh thu lại có lượng giảm đi nhiều hơn lượng giảm của chi phí nên làm lợi nhuận sau thuê vẫn giảm.
Trong điều kiện nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn và hoạt động kinh doanh gặp nhiều cạnh tranh thì cơng ty cần có những biện pháp tiết kiệm chi phí nhằm giúp gia tăng được lợi nhuận
Đại học Ki nh t ê Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Bảng 7: Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016