Mẫu số 02-LĐTL
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Đơn vị tính: VNĐ BHXH (17,5%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Cộng Bản thân C Bộ phận Sản xuất 12,000,000 12,000,000 84 12,923,077 12,923,077 12,000,000 2,100,000 360,000 120,000 2,580,000 960,000 180,000 120,000 1,260,000 27,000,000 11,663,077 01 Phan Lê Ni Na NVSX 4,000,000 4,000,000 28 4,307,692 4,307,692 4,000,000 700,000 120,000 40,000 860,000 320,000 60,000 40,000 420,000 9,000,000 3,887,692 02 Nguyễn Thị Hường NVSX 4,000,000 4,000,000 28 4,307,692 4,307,692 4,000,000 700,000 120,000 40,000 860,000 320,000 60,000 40,000 420,000 9,000,000 3,887,692 03 Trần Thị Liễu NVSX 4,000,000 4,000,000 28 4,307,692 4,307,692 4,000,000 700,000 120,000 40,000 860,000 320,000 60,000 40,000 420,000 9,000,000 3,887,692 Tổng A + B + C 19,600,000 20,600,000 136 21,523,077 20,823,077 19,600,000 3,430,000 588,000 196,000 4,214,000 1,568,000 294,000 196,000 2,058,000 45,000,000 19,465,077
Huế, ngày 31 tháng 10 năm 2019
Người lập bảng lương Giám Đốc Công ty
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Thực
lĩnh Ký nhận Cáckhoản trích vào Chi phí của DN Cáckhoản tríchtrừ vào lương của NV Giảm trừ
Tổng lương Ngày Cơng Tổng thu nhập thực tế Thu nhập chịu thuế TNCN Lương đóng BHXH CƠNG TY TNHH SX TM YESHUE Địa chỉ: 75 Lê Duẩn, phường Phú Thuận, MST: 3301608069
STT Họ và tên Chức vụ
Lương Cơ bản
2.2.1.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chungNội dung: Nội dung:
Chi phí sản xuất chung phục vụ cho sản xuất tại cơng ty YesHue bao gồm các khoản trích BHXH, BHYT… chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất, Chi phí cơng cụ dụng cụ và các chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác.
Chi phí sản xuất chung rất đa dạng, mỗi loại chi phí đều có một tính chất riêng, tuy là những chi phí nhỏ nhưng cũng ảnh hưởng đáng kể đến giá thành sản phẩm, do đó việc hạch tốn địi hỏi cần phải cẩn thận, đúng đắn và đầy đủ.
Chứng từ sử dụng:
Do chi phí này rất đa dạng nên chứng từ sử dụng rất là nhiều. Sau đây và một vài chứng từ được sử dụng tại YesHue.
Phiếu xuất kho, phiếu chi, giấy báo nợ… Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC Tài khoản sử dụng:
TK 154 và các tài khoản đối ứng TK 141, TK 111, TK 3383, TK 334… Quy trình lưu chuyển chứng từ và cách hạch toán:
Dựa vào bảng lương đã được giám đốc xét duyệt ở trên, kế tốn tiến hành tính các khoản phải trích theo lương cho các nhân viên của bộ phận sản xuất.
Nợ TK154: 2.580.000 đồng Có TK 3383: 2.100.000 đồng Có TK 3384: 360.000 đồng Có TK 3385: 120.000 đồng.
Ví dụ: vào ngày 28 tháng 10 năm 2019, kế toán cần mua đồ dùng cho bộ phận sản xuất, sau khi đã mua về, kế toán tiến hành lập phiếu đề nghị thanh toán sau đó chuyển cho giám đốc kí duyệt.
Biểu 11: Phiếu đềnghịthanh tốn:
CƠNG TY TNHH SX & TM YESHUE ADD:75 Lê Duẩn - TP Huế
Điện thoại: (+84) 0234 6567 888 - Hotline: 0935795299 0 Email: info@yeshue.vn - Website: www.yeshue.vn
Tên người đề nghị :
Bộ phận: Kế Toán
1 Mài dao Lần 1 100,000 100,000
2 Thau cái 1 45,000 45,000
3 Giấy cuộn gói 1 45,000 45,000
4 khẩu trang y tế hộp 3 50,000 150,000 5 1 - 6 1 - 7 - - - 340,000 Nguyễn Thị Mỹ Thanh Giám đốc Nguyễn Tấn Tơn Thất Tử Mỹ kế tốn Người nhận Ngày 28 tháng 10 năm 2019 Nguyễn Thị Mỹ Thanh TỔNG CỘNG ĐÃ ỨNG THIẾU/THỪA GHI CHÚ
PHIẾU ĐỀ NGHỊ THANH TỐN
STT TÊN SẢN PHẨM ĐVT SỐ
LƯỢNGĐƠN GIÁ TRỊ GIÁ
Sau đó, kế tốn tiến hành định khoản: Nợ TK 154: 340.000 đồng
Có TK 111: 340.000 đồng
Bình thường tại các doanh nghiệp khác, chi phí điện nước thường được tách ra dùng cho hoạt động sản xuất riêng và dùng cho hành chính riêng, tuy nhiên tại công ty YesHue điện đa số dùng cho mục đích sản xuất, bộ phận hành chính chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ, chi phí nước chủ yếu dùng cho hành chính, sản xuất chiếm tỉ trọng cân đối
cho nên tại cơng ty YesHue, chi phí điện được đưa hết vào chi phí sản xuất, cịn chi phí nước được đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Vào ngày 17/10/2019 công ty tiến hành trả tiền điện cho công ty Điện Lực Bắc Sơng Hương theo hóa đơn GTGT số 2911013 mẫu số 01GTKT0/003. Kế toán tiến hành định khoản
Nợ TK 154: 433.409 đồng Có TK 111: 433.409 đồng
Biểu 12: Chứng từghi sổ
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM YesHue Mẫu sốS02a-DNN
Địa chỉ:75 Lê Duẩn, Phường Phú Thuận, TP Huế
(Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài
chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 18
Ngày 17 tháng 10 năm 2019
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Trả tiền điện tháng 10 154 111 433.409