BÀI 4 THỰC HÀNH ỨNG DỤNG
1. Lập chứng từ kế toỏn
2.2. Ghi sổ kế toỏn chi tiết
Đơn vị: .................. Mẫu số S07a-DN
Địa chỉ: .............. (Ban hành theo Thụng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chớnh)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản:... Loại quỹ: ...
Năm ...
Đơn vị tớnh...
Ngày, Ngày, Số hiệu chứng từ TK Số
thỏng thỏng Diễn giải đối phỏt sinh Số tồn Ghi
ghi sổ chứng từ Thu Chi ứng Nợ Cú chỳ
A B C D E F 1 2 3 G - Số tồn đầu kỳ - Số phỏt sinh trong kỳ - Cộng số phỏt sinh trong kỳ x x x - Số tồn cuối kỳ x x x x
- Sổ này cú ... trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ... Ngày..... thỏng.... năm ....... Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
2.2.1 Ghi sổ chi tiết phõn hệ kế toỏn tiền mặt tiền gửi ngõn hàng 2.2.2 Ghi sổ chi tiết kế toỏn cỏc khoản phải thu 2.2.2 Ghi sổ chi tiết kế toỏn cỏc khoản phải thu
2.2.3 Ghi sổ chi tiết kế toỏn tài sản cố định2.2.4 Ghi sổ chi tiết kế toỏn đầu tư tài chớnh 2.2.4 Ghi sổ chi tiết kế toỏn đầu tư tài chớnh 2.3. Ghi sổ kế toỏn tổng hợp
2.3.1. Ghi sổ kế toỏn tổng hợp theo hỡnh thức nhật ký sổ cỏi
CÂU HỎI ễN TẬP
1. Nờu cỏc bước cài MISA?
2. Thiết lập cỏc thụng số trờn Misa?
3. Thực hành kế toỏn thu /chi?
4. Thực hành Khấu hao tài sản cố định?
2.3.4. Ghi sổ kế toỏn tổng hợp theo hỡnh thức nhật ký chứng từ
1. Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan Học kế
toỏn ởđõu tốt tphcm
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký - Chứng từ cú liờn quan.
Đối với cỏc Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.
2. Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế
toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cỏi.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
2.4. Ứng dụng kế toỏn trờn phần mềm kế toỏn doanh nghiệp
- Nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn theo phõn hệ kế toỏn tiền mặt tiền gửi ngõn hàng
- Nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn theo phõn hệ kế toỏn cỏc khoản phải thu
- Nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn theo phõn hệ kế toỏn tài sản cốđịnh - Thực hiện được cỏc bỳt toỏn kết chuyển
- Xem và in được cỏc chứng từ sổ kế toỏn - Kiểm tra
CÂU HỎI ễN TẬP
1. Thực hành lập chứng từ kế toỏn? 2. Thực hành Ghi sổ kế toỏn chi tiết? 3. Thực hành Ghi sổ kế toỏn tổng hợp?
TÀI LIỆU THAM KHẢO
- Bộ Tài chớnh, Hệ thống kế toỏn Việt Nam, chế độ kế toỏn doanh nghiệp, quyển 1, NXB Tài chớnh, 2006.
- PGS.TS. Nguyễn Văn Cụng, Kế toỏn doanh nghiệp, lý thuyết - bài tập mẫu,
NXB Đại học Kinh tế Quốc dõn
- GS.TS. Ngụ Thế Chớ, TS. Trương Thị Thủy, Giỏo trỡnh kế toỏn tài chớnh, NXB Tài chớnh
- Giỏo trỡnh kế toỏn thương mại, NXB Thống kờ.
- Giỏo trỡnh hạch toỏn kế toỏn trong cỏc doanh nghiệp thương mại, NXB Tài chớnh. - TS. Nguyễn Phỳ Giang, Lý thuyết và thực hành Kế toỏn tài chớnh, NXB tài
chớnh, 2010.
- Học viện tài chớnh, Kế toỏn tài chớnh, NXB tài chớnh, 2010.
- Chuẩn mực kế toỏn, cỏc thụng tư điều chỉnh bổ sung kế toỏn doanh nghiệp của
Bộ tài chớnh ban hành.