4. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1.3. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Lợi nhuận thực hiện đ−ợc sau quá trình SXKD là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất phản ánh hiệu quả hoạt động của DN. Lợi nhuận không chỉ phụ thuộc vào chất l−ợng hoạt động SXKD mà còn chịu tác động của quy mô SX cho nên khi đánh giá hiệu quả SXKD của DN, chúng ta cần kết hợp cả số tuyệt đối và số t−ơng đối. Số tuyệt đối thể hiện cụ thể qui mô của lợi nhuận. Số t−ơng đối chính là tỷ suất lợi nhuận, phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận với các chỉ tiêu có liên quan (doanh thu, giá thành, vốn KD…).
Bảng 9: Hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2002 - 2004)
Tốc độ phát triển (%)
Chỉ tiêu ĐV tính Năm 2002 Năm 2003 Năm2004
2003/2002 2004/2003 BQ
1. Tổng doanh thu Tr.đ 62.164 72.464 97.097 116,57 133,99 124,98
2. Tổng chi phí Tr.đ 60.873 71.259 95.838 117,06 134,49 125,47
3. Tổng lợi nhuận ( trớc thuế) Tr.đ 1.291 1.205 1.259 93,34 104,48 98,75
4. Tổng vốn sản xuất Tr.đ 20.986 25.071 29.341 119,47 117,03 121,13
Vốn cố định BQ Tr.đ 6.216 8.084 8.883 130,05 109,88 119,54
Vốn lu động BQ Tr.đ 14.770 16.987 20.458 115,01 120,43 117,69
5. Tổng tiền l−ơng Tr.đ 1.369 1.627 1.595 118,85 98,03 107,94
6. Tổng lao động BQ năm Ng−ời 148 152 156 102,70 102,63 102,66
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
7. Tỷ suất LN/ doanh thu % 2,08 1,66 1,30 80,07 77,97 79,01
8. Tỷ suất LN/ chi phí % 2,12 1,69 1,31 79,73 77,69 78,70
9. Tỷ suất LN/ vốn SX % 6,15 4,81 4,29 78,13 89,28 83,52
LN/ vốn cố định % 20,77 14,91 14,17 71,77 95,08 82,61
LN/ vốn lu động % 8,74 7,09 6,15 81,16 86,75 83,91
10. Tỷ suất doanh thu/ chi phí % 102,12 101,69 101,31 99,58 99,63 99,6
11. Năng suất LĐ BQ/ năm Tr.đ 420,03 476,74 622,42 113,50 130,56 121,73
12. Lợi nhuận BQ/ lao động Tr.đ 8,72 7,93 8,07 90,88 101,80 96,18
13. Tiền l−ơng BQ 1 CN Tr.đ/ng 9,25 10,70 10,22 115,72 95,52 105,14
Bảng 9 cho thấy các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế nhìn chung có xu h−ớng giảm dần. Tr−ớc hết hãy xem xét chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận/doanh thu. Cứ 100 đồng doanh thu thì năm 2002 thu đ−ợc 2,08 đồng lợi nhuận; năm 2003 thu đ−ợc 1,66 đồng; đến năm 2004 chỉ cịn 1,3 đồng. Mặc dù chi phí lãi vay vốn năm 2004 giảm, thu hoạt động khác có xu h−ớng tăng lên (số thu khác của năm 2002; 2003; 2004 lần l−ợt là 28; 157; 294 triệu đồng), nh−ng tỷ suất lợi nhuận/doanh thu liên tục giảm (năm 2003 chỉ đạt 80,07% so với năm 2002; năm 2004 đạt 77,97% so với năm 2003). Bình quân tỷ suất lợi nhuận/doanh thu trong 3 năm chỉ đạt 79,01% giảm 20,99%/năm. Rõ ràng tỷ suất lợi nhuận/doanh thu giảm là do khả năng sinh lợi của hoạt động SXKD giảm. Đây là mức giảm khá lớn mà đơn vị phải tìm ra nguyên nhân.
Hiệu quả sử dụng chi phí của Cơng ty trong 3 năm chỉ đạt BQ 78,7%; giảm 21,3%. Điều đó có thể dễ dàng nhận thấy: tốc độ tăng của tổng chi phí tăng bình qn 25,47% > tốc độ tăng của tổng doanh thu (chỉ tăng bình quân 24,98%). Cứ 100 đồng chi phí thu đ−ợc 2,12 đồng lợi nhuận (năm 2002); thu đ−ợc 1,69 đồng (năm 2003); chỉ còn thu đ−ợc 1,31 đồng (năm 2004).
Hiệu quả sử dụng vốn cũng giảm do các nguyên nhân: năm 2003 Cơng ty đầu t− máy móc thiết bị, đầu t− mở rộng mặt bằng SX, không thể thu hồi nhanh ngay đ−ợc. Vốn đầu t− TSCĐ DN phải đi vay của Ngân hàng đầu t− và Quỹ hỗ trợ phát triển của tỉnh. Do số l−ợng và giá thu mua nguyên liệu tăng, vốn l−u động cần huy động cũng tăng lên: 14.770 triệu đồng (năm 2002); 16.987 triệu đồng (năm 2003) và 20.458 triệu đồng (năm 2004). Điều đó dễ dàng nhận thấy qua biểu 14: để có nguyên liệu sản xuất 1 tấn lợn sữa, năm 2002 Công ty cần 15.322,29 triệu đồng; năm 2003 cần 17.660,95 triệu đồng; năm 2004 cần 24.035,3 triệu đồng. Mức lợi nhuận khơng tăng nh−ng vốn bình qn (bao gồm cả vốn cố định và vốn l−u động) tăng làm cho tỷ suất lợi nhuận/vốn chỉ đạt 83,53%, bình quân 3 năm giảm 16,47%. Cứ 100 đồng vốn SX năm 2002 thu đ−ợc 6,15 đồng lợi nhuận; năm 2003 chỉ thu đ−ợc 4,81 đồng; năm 2004 chỉ còn thu đ−ợc 4,29 đồng lợi nhuận.