7. Kết cấu luận văn
3.2. Một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại Cơng ty cổ phần
3.2.1. Nâng cao khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán: Là năng lực đảm bảo các khoản nợ bằng tài sản của công ty, là một tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài chính và năng lực kinh doanh, đánh giá một mặt quan trọng về hiệu quả tài chính, đồng thời có thể thấy rõ những rủi ro tài chính của cơng ty. Đây là chỉ tiêu mà các nhà đầu tư, các nhà cho vay thơng qua nó đánh giá khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn của công ty.
Qua phân tích cho thấy các hệ số khả năng thanh tốn tức thời, hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn từ năm 2017 - 2019 đều ở mức thấp. Việc đầu tiên mà doanh nghiệp phải thực hiện trong những năm tiếp theo đế giảm thiếu rủi ro trong thanh toán là phải có những biện pháp làm lành mạnh tình hình tài
chính. Để đạt được điều đó thì cơng ty cần phải cải thiện hơn nữa tình hình thanh tốn và khả năng thanh toán, đặc biệt là khả năng thanh toán bằng tiền. Việc quan trọng nhất là công ty phải đẩy mạnh tốc độ thu hồi các khảo phải thu, giảm kỳ hạn bán chịu. Việc quản trị tốt các khoản mục này một mặt sẽ giúp cho công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng và nguồn vốn bị chiếm dụng, mặt khác có thể tận đụng các khoản vốn này một cách hiệu quả cao hơn vào sản xuất hoặt dùng để đáp ứng một cách kịp thời việc thanh tốn, tránh tình trạng thanh tốn chậm trễ làm mất lòng tin với các nhà cung cấp và các nhà cho vay.
Tình hình thanh tốn của khách hàng với Cơng ty gặp nhiều khó khăn, các khoản phải thu quay vòng chậm hệ số quay vòng các khoản phải thu. Vấn đề giải quyết nhu cầu về vốn chưa được đảm bảo. Đế đạt được những yêu cầu trên thì cơng ty cần tăng cường hồn thiện một số nội dung cơng việc chủ yếu như sau:
Trong tình hình thực tế hiện nay, đất nước đang phát triển trong nền kinh tế thị trường, các khu vực đang đơ thị hố, xây dựng các khu công nghiệp ngày càng tăng. Công ty cần mở rộng phạm vi hoạt động ra khắp các địa phương, tìm hiểu thị trường ký kết các cơng trình xây lắp có quy mơ lớn, u cầu kỹ thuật phức tạp phục vụ công nông nghiệp và phát triển nông thôn.
- Với số tài sản cố định của Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, cần phải tăng đầu tư máy móc thiết bị hiện, tạo thuận lợi cho hồn thành cơng trình đúng tiến độ.
- Do có các cơng trình thuộc miền núi, vùng sâu giao thơng khó khăn, việc vận chuyến cung cấp vật liệu phục vụ sản xuất đảm bảo tiến độ khơng thuận lợi. Vì vậy Cơng ty cần tìm thị trường sao cho chất lượng cao nhất, tỉ lệ tiêu hao nguyên liệu thấp nhất, nhập nguyên liệu gần nơi xây đựng thuận lợi cho giao thông. .
- Là một đơn vị thi công nên giá trị vật liệu chiếm tỉ trọng lớn trong tồn bộ giá trị cơng trình. Hơn nữa đặc điểm, đặc thù của vật liệu có những loại dễ mất mát, hao hụt làm ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng cơng trình và giá thành
tồn bộ cơng trình. Vì vậy cơng ty cần làm tốt cơng tác quản lý vật liệu bằng niều cách khác nhau như: hoàn thiện hệ thống kho tàng, những vật liệu có thế bảo quản như sắt, thép, xi măng... được thu kho ghi chép đầy đủ, xếp gọn gàng. Đối với vật liệu bảo quản ngồi trời cần làm bạt trơng coi cẩn thận.
- Để đảm bảo đúng tiến độ thi công, tránh mất mát vật liệu, giảm các chi phí bảo quản, Cơng ty nên xuất thắng vật liệu đến cơng trình thi cơng.
- Do số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn, các khoản phải thu chiếm trên 70% tổng tài sản vì vậy Cơng ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi các khoản phải thu. Giảm kì hạn bán chịu đó là số các cơng trình đến hạn thanh tốn cần phải hàn thành, giải quyết nhu cầu cho sản xuất. Để làm được điều này cần phải theo đõi chặt chẽ các khoản nợ nhất là các khoản nợ cũ mà khách hàng, các đơn vị khác chiếm dụng.
- Với các khoản nợ mới cần nắm chắc những căn cứ trong hợp đồng xây lắp đã kí kết về thời điểm thanh tốn, có các văn bản hợp pháp rõ ràng. Cần tìm hiểu nắm bắt những thơng tin cần thiết về tài chính của bạn hàng mới có căn cứ hợp pháp, sử dụng phương pháp đặt cọc tạo độ tin cậy cao, khi cơng trình hồn thành bàn giao cần phải thanh tốn ngay.
- Các khoản vay nợ đến hết trước lãi suất vay và thời hạn trả nợ ngay trong ký kết hợp đồng tín dụng, tuy nhiên trong giai đoạn hiện nay thời hạn trả nợ vay ngắn hơn thời gian thu hồi vốn. Các dự án mới đầu tư thông thường những năm đầu chưa thế phát huy được hiệu quả và nếu tiến hàng khấu hao nhanh để có nguồn trả nợ vay sẽ dẫn đến tình trạng khó khăn hơn giảm lợi nhuận hoặc tăng thua lỗ, đồng thời nhiều khi có nguồn vốn những khơng đủ vốn bằng tiền trả nợ, chính vì vậy Cơng ty khơng có các nguồn vốn khác mà chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu không đủ lớn để dự trữ dẫn đến tình trạng nợ có thể bị ngân hàng phát mại tài sản... làm chi phí vốn tăng, tình hình tài chính khơng lành mạnh, kinh doanh khó khăn. Do vậy đối với các khoản vay nợ Công ty cần thương lượng đàm phán để có thời gian trả nợ vay phù hợp
với thời gian thu hồi vốn: nếu thời gian trả nợ ngắn hơn có thể huy động kịp thời để trả nợ khi đến hạn.
- Đối với các khoản vay bằng ngoại tệ: cơng ty có những phương án phịng ngừa rủi ro biến động tỷ giá ngay từ khi lập dự án đầu tư, đàm phán ký kết hợp đồng.
- Để thu hồi nội bộ công ty cần xem xét mức độ hoạt động hiệu quả sản xuất của từng đội xây lắp để có kế hoạch rð ràng cho từng đội. Có thể tiếp tục đầu tư, cung cấp nguyên vật liệu hay hạn chế đầu tư tìm biện pháp khắc phục khó khăn cho đội.
- Cần huy động vốn nhàn rỗi từ công nhân viên các đội để đầu tư sản xuất, tạo điều kiện tham gia dự thầu các cơng trình xây lắp có giá trị lớn dưới hình tứhc huy đồng tham gia góp cố phần.
- Giảm tối đa giá vốn cơng trình, các chi phí khơng cần thiết để hạ giá thành cơng trình. Do chi phí ngun vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm xây lắp. Vì vậy cơng ty cần mở sổ theo dõi chi tiết chỉ phí ngun vật liệu trực tiếp riêng cho từng cơng trình. Đối với mỗi cơng trình hay hạng mục cơng trình theo chi phí ngun vật liệu trực tiếp tính vào giá thành cơng trình hay hạng mục cơng trình đó, kế tốn công ty căn cứ vào bảng kê chứng từ phát sinh bên có tài khoản 152 và số chi phí sản xuất kinh doanh chỉ tiết tài khoản 154 cho từng cơng trình. Từ đó xác định được tỉ lệ từng loại vật liệu cấu thành trong sản phẩm, có biện pháp tiết kiệm từ loại vật liệu hạ giá thành sản phẩm xây lắp. Đấy mạnh tốc độ luân chuyến vốn, giảm lượng vốn ứ đọng thơng qua việc tìm kiếm thị trường, mở rộng phạm vi hoạt động tăng số lượng cơng trình xây lắp.
- Giảm vật tư, cơng cụ dụng cụ, nhiên liệu tồn kho: Vật tư, công cụ, nhiên liệu phục vụ cho u cầu sản xuất kinh doanh của cơng ty có sẵn trên thị trường, trong khi đó điều kiện vốn kinh doanh hạn hẹp, cơng cụ tồn kho. Tuỳ thuộc vào tốc độ tăng trưởng giá trị sản xuất, khả năng sử dụng cơng suất máy móc thiết bị và yêu cầu kinh doanh để xác định lượng vật tư dự trữ phù
hợp, đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh, vừa tiết kiệm chi phí vốn trong kinh doanh.
- Xúc tiến nghiệm thu, thanh tốn khối lượng xây lắp hồn thành một cách triệt để nhằm giảm tối thiếu khối lượng xây dựng cơ bản dở dang, tăng cường công tác thu hồi cơng nợ.
- Hạn chế các khoản vay tín đụng từ các ngân hàng thương mại, nhằm giảm tỷ lệ nợ quá cao như hiện nay, tăng tỷ lệ vốn huy động từ các kênh huy động khác, tăng cường huy động từ cán bộ công nhân viên nhằm nâng cao sự gắn bó, trách nhiệm đối với cơ quan và tạo điều kiện thu nhập cho người lao động.
- Tăng cường khai thác nguồn vốn chủ sở hữu. Đây là nguồn vốn phản ánh tiềm lực tài chính thực có của Cơng ty và Cơng ty có quyền sử dụng chủ động trên cơ sở quyền tự chủ tài chính luật pháp cho phép. Đế khai thác tốt nguồn vốn chủ sở hữu Công ty cần xúc tiến một số nội dung sau đây:
- Tổ chức kiểm tra xem xét tài sản tồn đọng và tài sản cố định, qua đó phân loại đánh giá mức độ sử dụng để có thế điều chuyển giữa các đội sản xuất cho phù hợp với nhu câù sản xuất. Đồng thời những tài sản cố định quá cũ, lạc hậu với kỹ thật, khấu hao hết, không cần sử dụng và kế cả những tài sản mới nếu xét thấy khơng có hiệu quả Cơng ty có thế mạnh đạn thanh lý, bán, cho thuê nhằm thu hồi vốn ùn tắc đảm bảo những dự án mới có hiệu quả thiết thực hơn.
- Đề nghị Nhà nước cấp vốn lưu động từ đó đầu tư tài sản cố định đặc biệt là máy móc thiết bị hiện đại phục vụ sản xuất.
- Cơng ty cần đào tạo cơng nhân có trình độ cao, có tay nghề để nhanh chóng hồn thành cơng trình, tạo uy tín trên thị trường từ đó thu hút đầu tư từ các chủ đầu tư