451
Sơ đồ 17: Đ ố i VỚI CÂP TRÊN (đơn vị chính)
1368
Khoản phải thu t ừ các đón VỊ
trực thuộc để lập quỹ quản lý
421
Khoản phải thu từ lãi kinh doanh của các đơn vị trực thuộc
414, 415, 431
Khoản phải thu từ các đơn vị trực thuộc để lập các quỹ
Khoản chi hộ, trả hộ cho các đơn vị trực thuộc
Nhận được do các đơn vị trực thuộc trả nợ và nộp các khoản khác
336
Bù trừ các khoản phải thu và phải trả
Sơ đồ 18: ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ CẤP DƯỚI (trực thuộc)
111 ,1 1 2 1368 1 1 1 ,1 1 2 ,1 5 2
Chi hộ, trả hộ cho đơn vị cấp trèn và các đơn vị nội bộ khác
414, 415, 431
Các loại quỹ dược cấp trong kỳ
421
Khoản nhận do đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác thanh toán
336
TK 138 “Phải thu k h á c”: Phán ánh các khoản phai thu khơng có tính chất mua bán và trị giá tài san thiêu chờ xử lý. bán và trị giá tài san thiêu chờ xử lý.
TK 138 có 2 tài khốn cấp 2: TK 1381 “Tài khoản thiếu chờ xử lý”TK 1388 “ Phải thu khác” TK 1388 “ Phải thu khác”
331, 111..
Sơ đồ 19: TK 1381
1381 1388
Trị giá thiếu khi nhập kho
152, 156
152, 153, 156...
Thiếu trong kiểm kê
211
NG Giá trị còn lại của TSCĐ thiếu, mất 214 Hao mịn Bắt bồi thưởng 632,81 1 Tính vào giá vốn hàng bán hoặc chi phí khác 411 441
Ghi giảm nguồn vốn
6 2 7 .6 4 1 . 642
Tính vào chi phí SXKD
1 1 1 ,1 1 2 ,1 5 2
Sơ đồ 20: TK 1388
1388 111. 112. 152
Cho mượn tiến, vật liệu
Khoản mất, thiếu bắt bối thường
1381
TS thiếu xử lý bắt bối thường
515 (711)
Khoản thu vẽ lãi đầu tư tài chinh (hỗc do hoat đơng khác mang lại)
Thu hói các khoản đã cho mượn, bắt bổi thường, khoản nợ khác
Khấu trừ vào tiền lương
334
642 841
Khoản không thu được
TK 139 “Dự phòng khoản phải thu khó đ ịi”: được lập vào cuối niên độ trên co' sớ xác định các khoản thu khó có khả năng thu hồi được. co' sớ xác định các khoản thu khó có khả năng thu hồi được.
642
Sơ đồ 21
139 642
Hoàn nhập vào cuối niên độ sau nếu số cẩn lập < sơ dự phịng hiện có
1331, 138
Khoản nợ khơng thu hổi
Trích lập dự phịng vào cuối niên độ
Trích lập dự phịng vào cuối niên độ sau nêu số cần lập > sơ hiện có
Xử lý khoản nợ không thu được (*nếu chưa lập dự phòng hoặc khoản dự phịng để lập khơng
đủ thiếu)
(*) Đồng thời ghi nợ TK 004
m. CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC
TK 141 “Tạm ứ ng”: Tạm ứng là khoản tiền mà doanh nghiệp ứng cho tập thế’ hoặc cá nhân CBCNV của doanh nghiệp để thực hiện các nhiệm vụ được giao. hoặc cá nhân CBCNV của doanh nghiệp để thực hiện các nhiệm vụ được giao.
111
Sơ đồ 22
141 152, 153, 1561
Chi tạm ứng Dùng tiền tạm ứng mua tài sản
11, 642627, 6* 627, 6* Chi cho hoạt động SXKD
1 1 Hoàn tạm ứng 34 3: Tạm ứng còn thừa khơng hồn trả được khấu trừ vào tiền lương
Ví dụ:
1. Chi tiền mặt đê tạm ứng cho NV thu mua vật liệu 10.000.0002. Chi tiền mặt cho NV đi công tác là 3.00C.000 2. Chi tiền mặt cho NV đi công tác là 3.00C.000
3. Thanh toán tạm ứng thu mua vật liệu:- Tiền mua vật liệu đã nhập kho: 8.000.000 - Tiền mua vật liệu đã nhập kho: 8.000.000 - Thuế GTGT: 800.000