CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.2. Thực trạng kế tốn ngun vật liệu tại cơng ty và vấn đề quản lý, nâng
2.2.3.3. Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu
Để hạch tốn chi tiết vật tư, cơng ty sử dụng phương pháp ghi thẻ song song. Việc theo dõi vật tư được tiến hành đồng thời tại kho và phịng tài chính kế tốn.
* Trình tự ghi chép ở kho nguyên vật liệu:
Hằng ngày thủ kho theo dõi từng loại nguyên vật liệu trên thẻ kho, mỗi thẻ kho ứng với một loại vật liệu.
Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất kho nguyên, vật liệu phát sinh hằng ngày để ghi thật chi tiết và cụ thể vào thẻ kho. Cuối ngày, thủ kho có trách nhiệm chuyển tồn bộ các chứng từ đó lên bộ phận kế tốn.
Cuối tháng thủ kho tính ra số lượng tồn nguyên, vật liệu theo từng loại nguyên, vật liệu. Đồng thời, lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên, vật liệu trong tháng đó nộp lên phịng kế tốn.
* Trình tự theo dõi ở bộ phận kế toán
Đầu ngày, sau khi nhận được toàn bộ phiếu nhập, phiếu xuất kho nguyên, vật liệu mà thủ kho đưa vào cuối ngày hôm trước, kế tốn vật tư nhập vào máy theo :
-Tính số lượng nguyên vật liệu, số tổng trong nhiều ngày hoặc sổ chi tiết trong một ngày.
-Bên cạnh đó, chương trình phần mềm thu chi cho phép kế tốn tính tổng số số chi mua nguyên vật liệu. Tại đây, kế tốn đối chiếu tổng hợp chi mua ngun vật liệu.Hóa đơn, chứng từ NVL
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đồn Thị Lành
*Sơ đồ hạch tốn chi tiết ngun vật liệu theo phương pháp thẻ song song:
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi vào cuối tháng, quý Quan hệ đối chiếu
*Tồn đầu quý 4 số lượng nguyên vật liệu như sau: - Thép Φ 12:1012,5 Kg
- Thép D <=10 m m: 1500kg -Thép D >18m m: 1600 kg.
(xem chi tiết ở bảng báo cáo nhập- xuất - tồn nguyên vật liệu) Dưới đây là hóa đơn GTGT và phiếu nhập kho.
Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Giấy đề nghị xuất nguyên liệu
Hóa đơn, chứng từ NVL
Sổ chi tiết vật tư
Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu