Sơ đồ 11: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH đầu tư thương mại và
Nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận:
● Kế toán trưởng:
- Là người chỉ đạo thực hiện tồn bộ các cơng tác kế tốn tài chính, thơng tin kinh tế trong tồn cơng ty. Đồng thời, hướng dẫn thể chế và cụ thể hóa kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế tốn của Nhà nước và công ty. Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch tốn, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc Công ty về cơng tác Tài chính kế tốn của Cơng ty.
- Tính tốn chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động.
- Phản ánh ghi chép kịp thời, đầy đủ, chính xác các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp.
● Kế tốn nội bộ:
✔ Ghi chép hệ thống thơng tin theo các tài khoản phản ánh các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp, chi tiết, lập báo cáo kế tốn.
✔ Vào sổ tổng hợp, các sổ chi tiết cần thiết và các công việc liên quan đến lập báo cáo định kỳ của đơn vị.
✔ Theo dõi các hoạt động của đơn vị. Kiểm tra và lập báo cáo kế tốn phần hành cơng việc kế toán của các bộ phận kế toán khác.
✔ Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh nghiệp vụ thu chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm.
✔ Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ, ghi sổ quỹ.
✔ Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động.
quan, phát hiện và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời các khoản cơng nợ q hạn, khơng có khả năng thanh tốn hoặc thu hồi.
✔ Hạch tốn doanh thu, giá vốn, cơng nợ;
✔ Lập các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kiểm tra các hóa đơn nhập hàng, tính giá nhập xuất hàng hóa;
✔ Kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, đối chiếu số liệu nhập xuất tồn của thủ kho và kế tốn;
✔ Tham gia cơng tác kiểm kê định kỳ, lập báo cáo nhập xuất tồn.
2.1.4.4 Mối quan hệ phịng kế tốn với bộ phận khác.
Bộ phận kế tốn của Cơng ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ
Thùy Anh đã hoàn thành tương đối tốt vai trị của mình trong mối quan
hệ với Ban lãnh đạo, các bộ phận khác trong công ty cũng như với các đối tượng bên ngồi cơng ty:
● Với Ban lãnh đạo Cơng ty:
✔ Trình các chứng từ cần thiết để lãnh đạo xem xét và kí duyệt.
✔ Kịp thời thơng báo và giải trình các vấn đề phát sinh liên quan tới các nghiệp vụ kinh tế tài chính của cơng ty.
✔ Tư vấn cho ban lãnh đạo phương hướng giải quyết các vấn đề liên quan tới tài chính, đầu tư vốn sao cho có hiệu quả, tuy nhiên chức năng này của bộ phận kế toán tương đối mờ nhạt.
✔ Lập báo cáo tài chính trình lãnh đạo kí duyệt. ● Với bộ phận kinh doanh:
✔ Phối hợp chặt chẽ với bộ phận kinh doanh theo dõi các hợp đồng mua bán hàng hóa, vận chuyển hàng hóa, phát sinh và thanh tốn cơng nợ. ✔ Theo dõi và xử lý kịp thời các vấn đề liên quan tới hoạt động nhập, xuất
hàng, thanh toán tiền hàng. ● Với cơ quan thuế:
✔ Lập tờ khai quyết toán thuế và bảng cân đối tài khoản nộp cho cơ quan thuế đúng thời hạn quy định.
✔ Thanh quyết toán thuế với cơ quan thuế đúng thời hạn quy định.
✔ Hợp tác tích cực với cơ quan thuế khi có hoạt động thanh kiểm tra tại đơn vị.
● Với ngân hàng:
✔ Bộ phận kế toán của doanh nghiệp có quan hệ giao dịch thường xuyên với nhiều ngân hàng như: ngân hàng Viettin Bank, ngân hàng ACB… ✔ Việc so sánh đối chiếu số dư tiền gửi giữa bộ phận kế tốn của cơng ty
với ngân hàng được diễn ra tương đối chặt chẽ và thường xuyên. ● Với nhà cung cấp, khách hàng…:
✔ Kế tốn thực hiện sốt xét hóa đơn, chứng từ, hợp đồng mua bán hàng hóa để thực hiện các hoạt động thu chi, ghi nhận công nợ, bù trừ cơng nợ một cách kịp thời và chính xác.
✔ Phát hiện sai sót, chênh lệch trong việc ghi nhận giá bán, tiền hàng, doanh thu, công nợ giữa bộ phận kế tốn của cơng ty với nhà cung cấp, khách hàng và có biện pháp xử lý kịp thời.