1.1.2.1 .Môi trường vĩ mô
1.4. Hệthống chỉtiêu đánh giáhoạt độngbán hàngcủa doanhnghiệpthương mại
Doanh sốbán hàng
Doanh sốbán hàng là tổng sốtiền do hoạt độngbán hàng trong một kỳkinh doanh. Bao gồm sốtiền đã thu tiền và chưa thu tiền. Kỳkinh doanh có thểlà một ngày, một tháng, một quý nhưng thường là một năm.
Doanh sốbán hàng là thểhiện bằng tiền của kết quảbán hàng nên còn là một chỉ tiêu thểhiện sức mạnh, năng lực kinh doanh thực sựcủa doanh nghiệp thương mại.
Doanh sốbán hàng là căn cứquan trọng đểxác định thịphần của doanh nghiệp thương mại và còn là căn cứ đểtính các chỉtiêu như năng suất lao động, các chỉtiêu hiệu quảcủa chi phí, tiền lương, lợi nhuận.
DSB =∑Pi*Qi Trong đó: DSB: Doanh sốbán hàng Pi: Giá bán mặt hàng i Qi: Lượng bán mặt hàng i Chi phí bán hàng
- Tổng chi phí bán hàng, các khoản mục chi phí bán hàng như chi khấu hao, chi tiền lương, chi lãi vay ngân hàng.
- Chi trực tiếp và gián tiếp bán hàng, chi phí cố định, chi phí biến đổi - Vốn lao động bình qn sửdụng
- Chi phí hàng hóa tồn kho - Sốvịng quay của vốn lưu động - Chi phí hàng mất, không thu hồi Thịphần
Thị phần là phần thị trường tiêu thụ sản phẩm mà doanh nghiệp chiếm lĩnh. Thị phần = Doanh thu bán hàng của doanh nghiệp/Tổng doanh thu của thị trường
Thị phần nói rõ phần sản phẩm tiêu thụ của riêng doanh nghiệp so với tổng sản phẩm tiêu thụ trên thị trường.Để giành giật mục tiêu thị phần trướcđối thủ, doanh nghiệp thường phải có chính sách giá phù hợp thơng qua mức giảm giá cần thiết, nhất là khi bắtđầu thâm nhập thị trường mới.
Bên cạnhđó, cịn xem xét tới thị phần tương đối (Relative market share)
Thị phần tương đối=Phần doanh số của doanh nghiệp/Phần doanh số củađối thủ cạnh tranh + Nếu thị phần tương đối lớn hơn 1, thì lợi thế cạnh tranh thuộc về doanh nghiệp + Nếu thị phần tương đối nhỏ hơn 1, thì lợi thế cạnh tranh thuộc về đối thủ
+ Nếu thị phần tương đối bằng 1, thì lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp và củađối thủ như nhau.
Tỷlệlợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Tỷlệlợi nhuận trên doanh thu (ROS) thểhiện tỷlệthu hồi lợi nhuận trên doanh sốbán được. Qua đó chúng ta biết được tỷlệphần trăm của mỗi đồng doanh sốsẽ đóng góp vào lợi nhuận. Tỷlệlợi nhuận trên doanh thu được tính theo cơng thức sau:
Tỷlệlợi nhuận trên vốn chủsởhữu (ROE)
Chỉtiêu này thểhiện khảnăng sinh lợi của vốn chủsởhữu. Qua đó ta thấy cứ một đồng vốn chủsởhữu bỏra thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Doanh lợi trên chi phí
Chỉtiêu này cho thấy hiệu quảsửdụng chi phí kinh doanh của cơng ty, cứmột đồng chi phí bỏra cơng ty thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Mức bán ra bình quân một ngày (m)
Tỷlệlợi nhuận trên doanh thu (ROS) = Lợi nhuận ròng/Doanh thu thu ần
Tỷlệlợi nhuận trên v ốn chủsởhữu (ROE) = Lợi nhuận ròng/V ốn chủsởhữu
m =
Trong đó:
m: Mức bán ra bình qn một ngày T: Thời gian theo lịch trong kỳ
T được tính cho 1 tháng 30 ngày, một quý 90 ngày và một năm là 360 ngày. Tốc độbán hàng
Tốc độbán hàng được tính theo 2 cơng thức:
-Sốvịng lưu chuyển hàng hóa (sốvịng quay của hàng tồn kho)
Trong đó: V: Sốvịng lưu chuyền hàng hóa
Một vịng lưu chuyển hàng hóa được tính từkhi mua vào hình thành dựtrữ đến khi xuất bán hết sốhàng đó.
-Sốngày lưu chuyển hàng hóa
Chỉtiêu này phản ánh một vịng lưu chuyển hàng hóa mất bao nhiêu ngày. Sốngày lưu chuyển (n) được tính theo cơng thức sau:
Mong muốn của doanh nghiệp là V càng lớn và theo đó n càng nhỏcàng tốt. Nghĩa là trong một kỳkinh doanh có nhiều lần mua vào dựtrữvà bán ra sốthời gian cho 1 vịng như vậy tốn ít ngày.
CHƯƠNG 2.ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG GẠCH MEN TẠI
V = DSB(giá mua) / D
T n =
CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG 2.1. Tổng quan vềCông ty TNHH MTV Anh Dũng
2.1.1. Giới thiệu tổng quát vềCông ty TNHH MTV Anh Dũng
- Tọa lạcở67, Phạm Văn Đồng, phường VỹDạ, Thành phốHuế, tỉnh Thừa Thiên Huế. Từkhi thành lập đến nay hoạt động đã gần 9 năm, Công ty TNHH MTV Anh Dũngđược nhiều khách hàng biết đến vềchất lượng sản phẩm, phong cách phục vụvà giá cảhợp lý. Là một cơng ty có bềdày kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn - dịch vụ- trang trí nội thất, vật liệu xây dựng, sơn nước, trần thạch cao. Ngồi ra cơng ty chuyên sản xuất phân phối các loại tôn tại thịtrường Huếvà các tỉnh lân cận.
- Lĩnh vực kinh doanh: Vật liệu xây dựng. - Tên giao dịch: ANH DUNG CO., LTD.
-Địa chỉ: 67, Phạm VănĐồng, phường VỹDạ, Thành phốHuế, tỉnh Thừa Thiên Huế. - Mã sốthuế: 3300887959
- Người đại diện pháp luật: Lê Công Dũng - Ngày cấp giấy phép kinh doanh: 30/3/2009. -Điện thoại: 054.2229914
- Email: anhdungcompany10@gmail.com .
- Website: http://tonthanhdat2.com/ - Chi nhánh:
+ Cơ sở2 - 09 - Tản Đà - Hương Sơ- Thành phốHuế- Tỉnh Thừa Thiên Huế. + Cơ sở3 - 68 - Phạm Văn Đồng - VỹDạ- Thành phốHuế- Tỉnh Thừa Thiên Huế. + Cơsở4 - La Sơn - Phú Lộc - Tỉnh Thừa Thiên Huế.
- Phương châm hoạt động: Cùng với sựkết hợp tính phong thủy trong khơng gian trong ngôi nhà của bạn một cách khoa học và chu đáo, chúng tôi cam kết sẽmang lại một không gian trong ngôi nhà của bạn một cách thoải mái và tiện nghi, góp phần mang lại hiệu quảcao trong cuộc sống của quý khách hàng, hướng tới thành công vững chắc trong tương lai. Với đội ngũ nhân viên kỹthuật cao, đầy kinh nghiệm và tâm huyết, Công ty TNHH MTV Anh Dũng luôn sẵn sàng chia sẻvà đồng hành để phục vụquý khách hàng một cách tốt nhất.
+ Tôn Đông Á chứng nhận là đại lí chính thức của Tơn Đơng Á cung cấp các sản phẩm tôn lạnh, tôn màu được bảo hành 10 – 15 năm (15/5/2015).
+ Công ty cổphần Công nghiệp gốm sứTAICERA chứng nhận là đại lí phân phối gạch men tại Huế(01/06/2015).
+ Cơng ty TNHH nhựa Đạt Hịa chứng nhận Công ty TNHH MTV Anh Dũngđạt doanh sốcao 2015 (01/06/2015).
+ Công ty TNHH LIXIL VN chứng nhận top cửa hàng kinh doanh thiết bịvệ sinh xuất sắc 2015, 2016.
+ Tân Á chứng nhận là Công ty TNHH MTV Anh Dũng nhà phân phối xuất sắc 2014.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụcủa công ty
Chức năng
- Công ty là nhà phân phối tổng hợp các sản phẩm nhưcác loại vật liệu xây dựng, gạch men, trần thạch cao, các thiết bịvệsinh…
- Ngoài việc cung cấp các sản phẩm, dịch vụnhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng, công ty cịn góp phầnổn định thịtrường, tạo công ăn việc làm cho người lao động.
Nhiệm vụ
- Kinh doanh đúng với ngành nghề đãđăng kí trong giấy phép kinh doanh. - Thực hiện đầy đủcác nhiệm vụ, nghĩa vụcủa doanh nghiệp đối với nhà nước. - Giữgìn an ninh, chính trị, trật tựan tồn xã hội.
- Tích cực nghiên cứu nắm bắt nhu cầu thịtrường đápứng tốt nhất các yêu cầu của khách hàng, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả.
- Chăm lo đời sống vật chất và tinh thần, bồi dưỡng và nâng cao trìnhđộchun mơn cho người lao động.
2.1.3. Cơ cấu tổchức và bộmáy quản lý
Cơ cấu của bộmáy quản lý là một hệthống bao gồm nhiều bộphận có liên quan chặt chẽvới nhau và được phân thành các cấp quản lý với chức năng và quyền hạn nhất định nhằm thực hiện các mục tiêu của công ty. Để đápứng ngày càng tốt hơn các
PHÒNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN
PHÒNG KỸ THUẬT BỘPHẬN KHO VÀ VẬN CHUYỂN
KẾTỐN PHĨ GIÁM ĐỐC
GIÁM ĐỐC
nhu cầu trong quá trình phát triển của cơng ty, bộmáy cơ cấu tổchức cũng khơng ngừng hồn thiện.
Chú giải:Quan hệtrực tuyến
Quan hệchức năng
Sơ đồ2.1. Cơ cấu bộmáy quản lý Công ty TNHH MTV Anh Dũng
(Nguồn: Công ty TNHH MTV Anh Dũng)
Giám đốc
Trực tiếp giám sát, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chủ động quyết định mọi công việc kinh doanh.
Là người chịu trách nhiệm cho cơng ty trước pháp luật.
Phó giám đốc
Hỗtrợcho giám đốc, phụtrách công tác điều hành hoạt động bán hàngvà phụ trách công tác xửlý các sựcốxảy ra, tham mưu cho giám đốc đểlãnhđạo hoạt động kinh doanh tồn cơng ty.
Kếtốn trưởng
Cùng với Giám đốc tổchức chỉ đạo thực hiện tồn bộcơng tác kếtốn, thống kê, hạch tốn và thơng tin tài chính tồn cơng ty.
Phịng kỹthuật
Có nhiệm vụsửa chữa, tân trang, bảo dưỡng, mua sắm các loại phương tiện và dụng cụ, máy móc vềmặt kỹthuật, đảm bảo kếhoạch cungứng và kếhoạch dựphòng vật tư, trang thiết bịcho công tác và phát triển kinh doanh.
Phịng kếtốn
Nhân viên phịng kếtốn tổchức ghi chép, thống kê, tính tốn một cách chính xác các hoạt động kinh doanh của cơng ty. Quản lý, phát hành sửdụng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ đúng chế độbiên lai,ấn chỉthuộc chức năng thuộc cơng ty quản lý.
Tính tốn, cân đối, nộp đầy đủ, đúng hạn các loại thuếtheo yêu cầu của nhà nước, các quỹtại cơng ty, hoạch tốn, thu hồi các khoản vay, các công nợcủa công ty…
Cùng với các phịng ban trong cơng ty giải quyết các chế độchính sách cho nhân viên, quản lý tồn bộtài sản, hàng hóa vật tư và tồn bộtình hình tài chính của cơng ty.
Thực hiện đầy đủcác chế độbáo cáo thống kê, quyết toán đúng thời hạn hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
Phòng kinh doanh
Tham mưu cho Giámđốcđiều hành hoạtđộng sản xuất kinh doanhđúng ngành nghề,đúng pháp luật, mang lại hiệu quảcao.
Xây dựng chiến lược kinh doanh chung của công ty theo từng giaiđoạn: Ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Xây dựng kếhoạch, chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm.
Giám sát và kiểm tra chất lượng công việc, sản phẩm của các bộphận khác nhằm mangđến khách hàng chất lượng dịch vụcao.
Nghiên cứu vềthịtrường,đối thủcạnh tranh và xây dựng cách chiến lược PR, marketing cho các sản phẩm theo từng giaiđoạn vàđối tượng khách hàng.
Bộphận kho và vận chuyển
Bộphận có trách nhiệm giám sát và thực hiện quá trình bốc dỡhàng khi nhập và xuất hàng. Giao hàng hóa cho khách hàng đầy đủvà nhanh chóng theo sựchỉdẫn của nhân viên bán hàng, đảm bảo uy tín của cơng ty.
Kiểm tra và lưu trữcác loại hàng hóa, thơng báo vềtình hình lưu trữvà tồn kho đảm bảo cho hàng hóa lnổn định.
2.1.4. Tình hình nguồn nhân lực của Cơng ty TNHH MTV Anh Dũng
Nguồn lực con người là yếu tốvô cùng quan trọng đối với sựphát triển của cơng ty nói riêng và tồn bộnền kinh tếnói chung. Lực lượng lao động vềcơ bản phản ánh quy mô của doanh nghiệp, cơ cấu lao động phản ánh đặc điểm lĩnh vực hoạt động. Chất lượng lao động và việc doanh nghiệp khai thác có hiệu quảlao động hay khơng sẽquyết định thểhiệnởkết quảvà hiệu quảhoạt động kinh doanh.
Bảng 2.1. Tình hình sửdụng nguồn lao động của Công ty TNHH MTV Anh Dũng
Cơ cấu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016
Người Người Người +/- % +/- %
Tổng lao động 25 36 50 11 44,00 14 38,89
Cơ cấu theo giới tính
Lao động nam 15 21 28 6 40,00 7 33,33
Lao động nữ10 15 22 5 50,00 7 46,67
Cơ cấu theo trìnhđộ
Đại học, caođẳng 5 10 15 5 100,00 5 50,00
Trung cấp 7 11 14 4 57,14 3 27,28
Lao động phổ thông 13 15 21 2 15,38 6 40,00
(Nguồn: Phịng kếtốn cơng ty)
Phân tích sốliệuởbảng 2.1 cho ta thấy tổng sốlao động của công ty qua 3 năm (2015 – 2017) tăng dần qua 3 năm. Tổng sốlao động tồn cơng ty năm 2016 tăng 11 hay tăng 44% so với năm 2015 do công ty mởthêm một cửa hàng mới nên tuyển dụng thêm nhân sự. Năm 2017 tăng 14 người hay tăng 38,89% so với năm 2016 do doanh nghiệp cơng ty tuyển dụng thêm 4 nhân viên kếtốn, 2 nhân viên kho, 4 lái xe và 4 nhân viên bóc xếp hàng hóa. Tuy nhiên đểlàm rõ hơn vềtình hình laođộng của cơng ty, ta cần xét cơ cấu lao động theo các tiêu chí:
Cơ cấu lao động phân theo giới tính 30 28 21 22 20 15 15 10 10 0 2015 2016 LĐ nam LĐ nữ 2017
Cơ cấu LĐ theo trình độ
30 21 20 13 15 15 14 10 11 10 5 7 0 2015 2016 2017 ĐH, CĐTCLĐPT
Biểuđ ồ 2.1. Cơ cấu lao động phân theo giới tính
(Nguồn: Phịng kếtốn cơng ty)
- Xét theo giới tính: Ta có thểthấy đa sốlà lao động nam Do đặc thù của của cơng ty là phải bóc vác, sắp xếp hàng hóa, vận chuyển hàng hóa và giao hàng nhiều nên dẫn đến chênh lệch ốlượng lao động nam nhiều hơn lao độ g nữ. Năm 2015 lao động nam có 15 người hơn lao động nữ5 người, đến năm 2016 lao động nam tăng lên 6 người chiếm 40% và l o động nữtăng 3 chiếm 50% người so ới 2015. Do đối thủ cạnh tranh ngày càng n iều nên nhu cầu mởrộng kinh doanh có xu hướng tăng lên trong năm 2017, tồn cơng ty có 28 lao động nam tăng 7 lao độn
lao động nữtăng 7 lao đ ộng, tức 46,67% so với năm 2016. , tức 33,33 % và 22
Biể đồ2.2. Cơ cấu lao động phân trìnhđ ộ
- Lao động trong cơng ty có trìnhđộcao chủyếu là lãnhđạo, các trưởng phòng. Năm 2015, nhân sựcủa cơng ty có sựbiến động khá lớn. Đểphục vụcho sựphát triển của mình, cơng ty 5 người đạt trìnhđộ đại học, cao đẳng. Năm 2016 nhằm đápứng nhu cầu của khách hàng ngày càng tăng, khối lượng công việc ngày càng nhiều công ty đã tuyển thêm 5 người có trìnhđộ đại học, cao đẳng nâng tổng sốlao động có trình độ đại học, cao đẳng của tồn cơng ty lên 10 người và tăng (100%) so với năm 2015. Năm 2017 là 15 người tăng cũng gấp đôi năm 2016tăng lên (50%) tức là 5 người do trong thời gian này công ty mởthêm các cửa hàng mới nên cần nhiều lao động có trìnhđộ đểhoạt động tốt.
- Lao động có trình độtrung cấp chủyếu là nhân viên kho, bán hàng. Năm 2015 do quy mơ cơng ty đang cịn nhỏnên chỉcó 7 người. Đến năm 2016 cơng ty tiếp tục tăng thêm sốlượng nhân viên của mình lên 11 người, tăng so với năm 2015 là 4 người chiếm 57,14%. Do tính chất cơng việc phát triển và mở rộng thị trường 2017 có 11 người trìnhđộtrung cấp tăng so với năm 2016 là 3 người chiếm 27,28%. Tuy nhiên do nhu cầu trung cấp khơng cao nữa, cơng ty có xu hướng tuyển trìnhđộ đại học ngày càng tăng lên đểthay thếcho trung cấp.
- Lao động phổthông là lực lượng đông nhất, họlà các lái xe, bốc hàng, bảo vệ, tạp vụ. Năm 2015 có tổng số13 người lao động phổthông, đến năm 2016 là 15 người tăng 2 người chiếm tỷlệ15,38% so với năm 2015. Năm 2017 khối lượng hàng hóa tăng lên nhiều hơn để đápứng nhu cầu của khách hàng, vì vậy sốlao động phổthơng cũng tăng 6 người chiếm tỷlệ40% so với năm 2016. Nguyên nhân là do đặc điểm kinh doanh chủyếu của cơng ty là mua bán các sản phẩm có khối lượng nặng, khó vận bốc xếp và vận chuyển như thép, gạch men, tơn, thạch cao… nên địi hỏi phải có một lực lượng lớn lao động chuyên trách đểphục vụcho khách hàng mà khơng cần địi hỏi trìnhđộquá cao.
2.1.5. Tình hình vốn kinh doanh của Công ty TNHH MTV Anh Dũng trong 3 năm từ2015 - 2017
Bảng 2.2. Tình hình vốn kinh doanh của Cơng ty TNHH MTV Anh Dũng Năm Năm2015 Năm2016 Năm2017 Chênh lệch2016/2015 Chênh lệch2017/2016
Chỉtiêu Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Tỷ trọng (%) Giá trị (Trđ) Tỷ trọng (%) Tổng nguồn vốn 18.163 26.678 41.196 8.515 46,88 14.518 54,42 I.Nợphải trả12.426 20.833 35.207 8.407 67,66 14.374 69,00 1.Nợngắn hạn 12.416 20.803 35.165 8.387 67,55 14.362 69,04 2.Nợdài hạn 10 30 42 20 200,00 12 40,00 II.Vốn chủsởhữu 5.737 5.845 5.989 108 1,88 144 2,46
1.Vốn đầu tư của chủ
sởhữu 5.017 5.017 5.017 0 0 0 0
2.Lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối 720 828 972 108 15,00 144 17,39
(Nguồn: Công ty TNHH MTV Anh Dũng)
Đối với bất kỳcông ty thương mại nào thì vốn ln là điều không thểthiếu. Trong cơ cấu vốn của các doanh nghiệp vừa và nhỏthì hai nguồn vốn thơng thường là vốn chủsỡhữu và vốn vay. Bảng 2.2 cho thấy vốn kinh doanh của Công ty TNHH MTV Anh Dũng qua 3 năm từ2015 – 2017 liên tục tăng lên.Công ty luôn không ngừng đưa ra các chiến lược nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụnên tổng vốn kinh doanh của công ty tăng một cách đáng kể.
Năm 2015 tổng nguồn vốn là 18.163 triệu đồngđây chính là giai đoạn đưa thêm các sản phẩm mới vào kinh doanh cũng như các hoạt động khác vềnhân sự, thịtrường. Đặc biệt đến năm 2016 Công ty TNHH MTV Anh Dũngđã hợp tác với Công ty TNHH công nghiệp Gốm Bạch Mã và Công ty Cổphần gạch men Tasaceramicứng trước hàng vềbán rồi trảtiền sau nên tổng nguồn vốn có sựgia tăng đột biến lên 26.678 triệu đồngtăng thêm 8.515