* Định khoản
- Chi phí sản xuất phân xưởng dùng chung.
Dựa vào chứng từ số 0017 ngày 23/10/2008 định khoản.
Nợ 627 20.347
Có 1522 20.347
Nợ 627 106.846
Có 1522 106.846
Dựa vào chứng từ số 00052 ngày 07/10/2008 định k hoản
Nợ 627 276.299
Có 153 276.299
Dựa vào chứng từ số 142627 ngày 30/10/2008 định khoản
Nợ 627 728.920
Có 142 728.920
- Chi phí sản xuất chung xưởng Đơng Dược
Dựa vào chứng từ số 0081 ngày 30/10/2008 định khoản.
Nợ 627 296.720
Có 1522 296.720
Dựa vào chứng từ số 0081 ngày 30/10/2008 định khoản.
Nợ 627 63.336
Có 1522 63.336
Dựa vào chứng từ số 142627 ngày 31/10/2008 định khoản.
Nợ 627 2.441.738
Có 142 2.441.738
- Chi phí sản xuất chung xưởng GMP-WHO
Dựa vào chứng từ số 00052 ngày 07/10/2008 định khoản
Nợ 627 276.299
Có 153 276.299
Dựa vào chứng từ số 0017 ngày 23/10/2008 định khoản.
Nợ 627 3.257
Có 1522 3.257
Dựa vào chứng từ số 0022 ngày 30/10/2008 định khoản.
Nợ 627 75.000
Có 1522 75.000
Nợ 627 25.417.738
Có 142 25.417.738
Dựa vào chứng từ số 242627 ngày 31/10/2008 đ ịnh khoản.
Nợ 627 1.099.477
Có 242 1.099.477
Kế tốn chi phí khấu hao TSC Đ ở phân xưởng.
Chi phí khấu hao TSCĐ hiện nay Công ty đang áp dụng phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Do kỳ tính giá thà nh là hàng tháng nên k ế tốn trích khấu hao trong tháng.
Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao TSCĐ =
Thời gian sử dụng
Số khấu hao TSCĐ trong năm
* Chứng từ sử dụng: - Bảng khấu hao TSCĐ.
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung.
Ngồi ra trong quá trình h ạch tốn CPKHTSCĐ ở phân xưởng cịn liên quan đến các tài khoản sau:
- TK 214: Khấu hao TSCĐ. * Quy trình ln chuyển chứng từ:
Chi phí khấu hao của Cơng ty được tính theo tháng; do Cơng ty có phần mềm tính khấu hao nên việc tính tốn t ương đối nhanh, gọn.
Dựa vào thơng tin về tài sản cố định đã được kê khai và lưu trữ trong phần mềm và những quy định, chuẩn mực về việc tính khấu hao, kế tốn tài sản cố định tiến hành tính khấu hao thơng qua phần mềm. Sau khi tính tốn hệ thống sẽ tự động
Số khấu hao TSCĐ trích trong tháng
12 =
định khoản, tuy nhiên nó lại khơng phân bổ cho từng đối tượng, ví dụ đối với khấu hao cả hai phân xưởng thì nó lại đưa tất cả vào mục 627- Chi phí sản xuất chung mà khơng phân chia của phân xưởng nào. Do vậy, cơng việc chủ yếu của kế tốn tài sản cố định trong vấn đề này là phân bổ lại chi phí khấu hao cho từng phân x ưởng. Sau đó kế tốn sẽ in hai bảng phân bổ rồi chuyển cho kế toán giá thành.
Để có số liệu về khoản mục chi phí khấu hao, kế toán giá thành sẽ cập nhật dữ liệu trên phần mềm đồng thời đối chiếu với bảng phân bổ chi phí khấu hao và bảng phân bổ khấu hao cho từng bộ phận do kế toán tài sản cố định đưa qua. Khi cơng việc hồn thành, chứng từ này sẽ được lưu theo số.