- Tiền thuê kho, thuê bãi hao hụt trong định mức)
15 Mạc Thị Bởi HBT HN Theo QĐ:1141 TC/QD/CĐKT Ngày 1 11 1995 của BTC
Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC Ngày 05 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 1521 Số 11
Có TK 331 Ngời nhận hàng: Chị Lan
Theo hợp đồng số 05 ngày 01 - 02 - 2013 của công ty CP bánh kẹo Hải Châu & CT cổ phần Đại Lộc.
Nhập tại kho: Anh Hải
STT Tên hàng hoá dịch vụ
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Bột mì loại 1 Kg 20,000 3,760 75,200,000
2 Bột mì loại 2 Kg 15,000 3,556 53,340,000
Số tiền bằng chữ: Một trăm hai tám triệu năm trăm bốn mơi ngàn đồng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 4: Phiếu nhập kho của băng dính nhỏ mua vào trong kỳ
CTCP bánh kẹo Hải Châu Phiếu nhập kho Mẫu số 01 - VT 15 Mạc Thị Bởi HBT - HN Theo QĐ:1141 - TC/QD/CĐKT
Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC Ngày 05 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 1521 Số 11
Có TK 331 Ngời nhận hàng: Chị Hằng
Theo hợp đồng số 05 ngày 01 - 02 - 2013 của công ty CP bánh kẹo Hải Châu & CT cổ phần Đại Lộc.
Nhập tại kho: Anh Hùng STT Tên hàng hoá
dịch vụ
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Băng dính nhỏ hộp 50,000 1,198 59,900,000
Cộng 59,900,000
Cộng tiền vận chuyển là: 200,000
Tổng số tiền bằng chữ: Sáu mơi triệu một trăm ngàn đồng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
@ Đối với vật t th ngồi gia cơng chế biến: Trong trờng hợp này thì việc lập chứng từ và các quy trình luân chuyển chứng từ cũng giống nh trờng hợp vật t mua ngoài.
Các trờng hợp xuất kho của NVL trong công ty chủ yếu là xuất vật t sử dụng cho sản xuất. Khi các xí nghiệp sản xuất có nhu cầu vật t, phòng kế hoạch sẽ lập phiếp xuất kho gồm 3 liên: 1liên lu ở phòng kế hoạch, 1 liên do bộ phận sử dụng giữ, còn 1 liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho và sau đó chuyển cho phịng tài vụ.
Do cơng ty áp dụng phơng pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ cho NVL xuất kho nên giá trị của NVL xuất kho sẽ không đợc ghi vào phiếu xuất kho. Đến cuối tháng thì gia trị NVL,CCDC xuất kho mới tính đợc và ghi vào sổ chi tiết xuất vật t và bảng tập hợp nhập - xuất - tồn. Quy trình xuất vật t trong cơng ty cụ thể hóa nh sơ đồ 5 dới đây.
Sơ đồ 5: Quy trình ln chuyển chứng từ xuất kho NVL.
Ví dụ: Trong tháng 3 có các nghiệp vụ xuất kho NVL để sản xuất cho bánh kem xốp 150g nh sau:
Xuất kho bột mì loại 1 với số lợng là 1300kg đơn giá là 4,044,55đ/kg. Xuất sữa béo các loại là 200kg đơn giá là 30,025,22đ/1kg
Đờng trắng các loại là 1,900kg với đơn giá là 4,507,32đ/1kg Dầu Shortening các loại là 650kg với đơn giá là 8,765,25đ/1kg Dầu đậu nành là 120kg với đơn giá là 13,987,52đ/1kg
Hộp carton kem xốp 5,1kg là 1000 hộp đơn giá là 3927,59đ/hộp Tem kiểm tra chất lợng sản phẩm là 1000 cái đơn giá là 11,2đ/1cái
Các xí nghiệp Thủ trưởng Phịng kế hoạch Thủ kho Kế tốn vật tư u cầu
về NVL Duyệt lệnh xuất Lập phiếu xuất kho Xuất kho và ghi thẻ kho Ghi sổ kế toán Nghiệp vụ xuất kho Bảo quản và lưu trữ
Xuất 7.000 cuộn băng dính nhỏ đơn giá là 1,145,68đ/1cuộn.
Nghiệp vụ xuất kho trên đợc ghi vào các phiếu xuất kho của kho vật liệu chính, vật liệu phụ, và kho cơng cụ dụng cụ, ví dụ phiếu xuất kho số 21 và phiếu xuất số 53. Cột đơn giá và thành tiền chỉ đợc lập vào cuối kỳ khi kế tốn đã tính đợc giá bình qn của vật t.
Biểu 5: Phiếu xuất kho cho sản phẩm của phân xởng 2
CTCP bánh kẹo Hải Châu Phiếu xuất kho Mẫu số 02 - VT 15 Mạc Thị Bởi HBT - HN Theo QĐ:1141 - TC/QD/CĐKT
Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC Ngày 05 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 6212 Số 1507
Có TK 1521 Ngời nhận hàng: Chị Hà
Xuất cho phân xởng bánh 2
Lý do xuất kho: Làm bánh kem xốp 150g Xuất tại kho: anh Hải
STT Mã vật t Tên vật t Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 010001 Bột mì loại 1 1,300 4,044,55 5,257,915 2 010005 Sữa béo các loại 200 30,025,22 6,005,044 3 010003 Đờng trắng các loại 1,900 4,507,32 8,563,908 4 010007 Dầu Shortening các loại 650 8,765,25 5,697,413 5 010002 Dầu đậu nành 120 13,987,52 1,678,503 Thành tiền: 27,202,783
Số tiền bằng chữ: Hai bảy triệu hai trăm linh hai ngàn bảy trăm tám ba đồng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 6: Phiếu xuất kho công cụ cho sản xuất sản phẩm
CTCP bánh kẹo Hải Châu Phiếu xuất kho Mẫu số 02 - VT 15 Mạc Thị Bởi HBT - HN Theo QĐ:1141 - TC/QD/CĐKT
Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC Ngày 15 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 6212 Số 1507
Có TK 1521 Ngời nhận hàng: Chị Hà
Xuất cho phân xởng bánh 2
Lý do xuất kho: Làm bánh kem xốp 150g Xuất tại kho: anh Hùng
STT Mã vật t Tên vật t Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 061017 Băng dính nhỏ 7,000 1,145,68 8,019,760
Cộng 8,019,760
Số tiền bằng chữ: Tám triệu khơng trăm mời chín nghìn bảy trăm sáu mơi đồng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trong kỳ phòng kỹ thuật của cơng ty tiến hành tính định mức vật t sử dụng cho từng loại NVLvà lập thành biểu ví dụ nh biểu số 7 dới đây:
Biểu 7: phiếu lĩnh vật t theo hạn mức
Công ty CP bánh kẹo Hải Châu Số 55
Số 15 - Mạc Thị Bởi - HBT - HN Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức Nợ TK 6212 Ngày 01tháng 03 năm 2013 Có TK 1521 STT Tên vật liệu Mã số ĐVT Hạn mức đợc lĩnh Thực lĩnh Số lợng Ghi chú Số lợng Ghi chú A B C D 1 2 E 3 F 1 Bột mì loại 1 010001 kg 8570 8570 2 Đờng trắng 010003 kg 1780 1650 ... 010008 Lít 50 45
Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Thủ kho
Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên
Ngoài trờng hợp xuất kho vật t cho sản xuất sản phẩm là chính, ở cơng ty cịn có thêm trờng hợp xuất NVL cho sửa chữa thờng xuyên máy móc thiết bị.Thêm vào đó, cơng ty cũng có bán vật t nhng với số lợng rất ít. Các trờng
hợp xuất NVL để tham gia liên doanh và góp vốn thì hầu nh khơng đợc áp dụng tại Công ty. Khi xuất kho phiếu xuất kho đợc lập ngay cho mỗi nghiệp vụ xuất, trong trờng hợp bán vật t thì có thêm có hố đơn giá trị gia tăng cho vật t đợc bán.