II. TèNH HèNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYấN VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP MAY MINH HÀ
3. Kế toỏn chi tiết vật liệu
PHIẾU NHẬP KHO
Biểu số 4
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 10 thỏng 11 năm 2003 Mẫu số: 01 - VT
QĐ số: 1141-TC/CĐKT Ngày 1/1/2003 của BTC
Họ và tờn người giao hàng: Số 7/11
Theo hoỏ đơn số:……. Ngày 10 thỏng 11 năm 2003 Nợ Của Xớ nghiệp dệt may xuất khẩu Lạc Trung Cú Nhập tại kho: Bụng STT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư sản phẩm hàng hoỏ MS ĐVT Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Theo chứng
từ
Thực nhập
1 Bụng gầm ý Kg 10.333,4 10.333,4 2250 23.250.150
Cộng 23.250.150
Viết bằng chữ: Hai mươi ba triệu hai trăm năm mươi nghỡn một trăm
năm mươi đồng.
Nhập ngày 10 thỏng 11 năm 2003
Phụ trỏch Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn
- Đối với phế liệu nhập kho do tiết kiệm được trong sản xuất hoặc phế liệu thu hồi.
Trong trường hợp này ở phõn xưởng sản xuất sau khi sản xuất ra sản phẩm mà khụng sử dụng hết nguyờn vật liệu (do tiết kiệm) hoặc trong quỏ trỡnh sản xuất thu được phế liệu thỡ đem lờn kho. Thủ kho sẽ làm một số thủ tục như kiểm tra, cõn sau đú phũng Xuất nhập khẩu tiến hành lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập làm 3 liờn. Một liờn để lại trờn phũng Xuất nhập khẩu để làm chứng từ lưu, một liờn giao cho phõn xưởng sản xuất, một liờn giao cho thủ kho làm căn cứ vào thẻ kho (chỉtiờu số lượng) sau đú gửi lờn phũng kế toỏn vật liệu theo dừi.
3.1.2. Đối với vật liệu xuất kho.
Vật liệu xuất kho của Xớ nghiệp chủ yếu xuất cho cỏc phõn xưởng sản xuất để sản xuất ra sản phẩm cung ứng trờn thị trường ngoài ra Xớ nghiệp cũn xuất vật liệu ra ngoài để thu gia cụng chế biến hoặc xuất để nhượng bỏn cho cỏc đơn vị sản xuất khỏc. Với mỗi một mục đớch xuất kho Xớ nghiệp sử dụng một loại Phiếu xuất kho khỏc nhau.
Căn cứ vào kế hoạch và tỡnh hỡnh sản xuất, xột thấy nhu cầu xin lĩnh vật tư. Phõn xưởng lập Phiếu xuất kho với sự cho phộp của người phụ trỏch vật liệu. Sau đú Phiếu xuất kho được chuyển lờn cho bộ phận cung tiờu duyệt. Sau đú người nhận sẽ cựng thủ kho xuống kho nhận hàng. Thủ kho sẽ ghi số lượng thực xuất vào Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho cú thể lập riờng cho từng thứ hoặc nhiều thứ vật liệu cựng loại, cựng một kho. Phiếu xuất kho lập làm 3 liờn, một liờn lưu lại trờn cuốn sổ của phõn xưởng hai liờn cũn lại thủ kho giữ để ghi thẻ kho và chuenr cho phũng kế toỏn.
Biểu số 5
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 15 thỏng 11 năm 2003 Số 5111 - Mẫu số: 02-VT QĐ số: 114 - TC/CĐKT Ngày 1/1/1995 của BTC Họ và tờn người nhận hàng: Chị Liờn - bộ phận quản lý Số 3/11
Xuất kho Nợ
Xuất tại kho: Bụng Cú
STT T Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư sản phẩm hàng hoỏ Mó số ĐV T Số lượng Thành tiền Yờu cầu Thực xuất 1 Bụng gầm ý Kg 1908 1908 4.293.000 4.293.000
Viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm chớn mưoi ba nghỡn đồng.
- Đối với trường hợp chi Xớ nghiệp đưa vật liệu đến cỏc đơn vị nhận gia cụng chế biến thỡ dựng Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ. Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ do phũng xuất nhập khẩu lập thành 2 liờn (đối với di chuyển nội bộ giữa cỏc kho trong Xớ nghiệp, thành ba liờn đối với việc chuyển đến cỏc đơn vị nhận gia cụng chế biến).
Khi xuất kho và người vận chuyển ký vào phiếu trong trường hợp lập thành 2 liờn thỡ một liờn giao cho người thủ kho nhập để vào thẻ kho sau đú gửi lờn cho phũng xuất khẩu, một liờn giao cho thủ kho xuất để ghi vào thẻ kho sau đú chuyển đến cho phũng kế toỏn để ghi sổ kế toỏn. Trường hợp lập thành 3 liờn thỡ một liờn giao cho người vận chuyển làm chứng từ đi đường và thanh toỏn nội bộ, hai liờn cũn lại tương tự như trường hợp trờn.
Biểu 6
Mẫu số 03 - Vật tư - 3LL Ban hành theo QĐ số 1141TC/C Ngày 1/1/1995 của BTC