III. Cụng tỏc tập hợp chi phi và tớnh giỏ thành sản phẩm của nhà mỏy xi măng Sụng Đà.
1. Tập hợp chi phớ nhõn viờn
BIỂU 12 Nhà mỏy XL-VT-VT sụng Đà
Nhà mỏy XL-VT-VT sụng Đà 12 Nhà mỏy xi măng Sụng Đà (Trớch Nhật ký chung T6/2003) Sổ nhật ký chung Thỏng 6/2003 SCT NCT NGS Diễn giải TK Nợ Cú
17/6 17/6 Xuất quạt giú cho phõn xưởng lũ nung
6272 2.100.000
153 2.100.000
…
NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TỐN TRƯỞNG
Tồn bộ giỏ trị cụng cụ lao động nhỏ xuất dựng trong thỏng tập hợp được như sau: 4.638.026 (đ)
* Phụ tựng thay thế
Đõy là loại được dựng trong cụng tỏc sửa chữa nhỏ và chỉ phõn bổ 1 lần. Cỏc phụ tựng xuất từ kho của nhà mỏy thỡ giỏ trị được tớnh và tập hợp tương tự như cỏc loại cụng cụ lao động nhỏ. Kế toỏn căn cứ vào giỏ trị phụ tựng thay thế xuất dựng để ghi:
Nợ TK 6272 Cú TK 153
Và phản ỏnh trờn Nhật ký chung
Căn cứ vào Sổ Nhật ký chung trong thỏng 6, giỏ trị phụ tựng thay thế xuất dựng để ghi:
Nợ TK 6272 Cú TK 153
Và phản ỏnh trờn Nhật ký chung
Căn cứ vào Sổ Nhật ký chung trong thỏng 6, giỏ trị phụ tựng thay thế tập hợp được cho TK 6272 là: 5.532.622 (đ)
* Riờng cỏc loại tỳi lục bụi cú giỏ trị lớn nhưng do phỏt sinh nhu cầu thay thế liờn tục hàng thỏng nờn giỏ trị của chỳng khụng cần phõn bổ, mà kế toỏn ghi ngay toàn bộ giỏ trị tỳi lọc bụi được thay thế theo giỏ thực tế.
Thỏng 6 cú phỏt sinh 1 lần thay tỳi lọc bụi, toàn bộ số tỳi lọc bụi cú giỏ trị là: 102.682.932 (đ)
Nợ TK 627(2) 102.682.932
Cú TK 331 102.682.932
Trong thỏng 6, toàn bộ chi phớ vật liệu thuộc chi phớ sản xuất chung được phản ỏnh trờn sổ Cỏi TK 627 như sau:
Cụng ty XL-VT-VT Sụng Đà 12 Nhà mỏy xi măng sụng Đà
SỔ CÁIThỏng 6/2003 Thỏng 6/2003
TK 6272 - CF sản xuất chung (chi tiết vật liệu)
Diễn giải TK đối ứng Nợ Cú Số dư