II/ Tình hình kế tốn nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩ mở Công ty Liên Hợp Thực Phẩm Hà Tây.
phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
hàng gửi bán đại lý Liên 1: Lu Ngày 23 tháng 2 năm 2003 Mẫu số: 04/XKĐL-3LL Ban hành theo TT số: 140 ngày 2 tháng 12 năm 1999 của Bộ Tài Chính AL / 00 - B N9 042175 - Căn cứ hợp đồng kinh tế số:.......................ngày...........tháng........năm.......... của......................với (tổ chức, cá nhân).........................về việc ......................... Họ tên ngời vận chuyển: Anh Tuất xe lam HĐ số (nếu có)............ Phơng tiện vận chuyển: Chị Nhàn – La cả
Xuất tại kho: Cô Bé Nhập tại kho:
Số
TT Tên nhãn hiệu, quycách, phẩm chất vật t (sản phẩm, hàng hố)
Mã
số Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3
1
2 Bia hơiBia hơi chai 1,2L lít
chai 24,5550 2.5003.200 1.760.00061.200
Cộng : 1.821.200
Xuất, ngày.......tháng......năm........ Nhập, ngày.......tháng.......năm....... Ngời nhận
hàng (ký, họ tên) Ngời lập phiếu(ký, họ tên) Thủ kho xuất(ký, họ tên) Ngời vậnchuyển Thủ trởng đơnvị (ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 5
Cơng ty Liên Hợp Thực Phẩm Hà Tây
Phiếu thu
Ngày 23 tháng 2 năm 2003
Số: 521 TK Nợ: 111
Họ và tên ngời nộp : Cửa hàng thực phẩm ứng Hòa Địa chỉ : ứng Hòa
Lý do nộp : Nộp tiền hàng
Số tiền phải thu (VNĐ) : 3.399.000 Chiết khấu thanh toán ngay 0,5% : 17.000 Số tiền thực thu : 3.382.000
(Viết bằng chữ :Ba triệu ba trăm tám mơi hai nghìn đồng.)
Kèm theo : chứng từ gốc.
Kế toán trởng
(ký, họ tên) Ngời lập phiếu(ký, họ tên) Ngời nộp tiền(ký, họ tên) (ký, họ tên)Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :..................................................... ..............................................................................................................
2.2. Tài khoản sử dụng trong hạch tốn nghiệp vụ tiêu thụ thànhphẩm tại Cơng ty Liên Hợp Thực Phẩm Hà Tây. phẩm tại Công ty Liên Hợp Thực Phẩm Hà Tây.
Do đặc điểm thành phẩm của công ty là các mặt hàng nhỏ lẻ, giá trị thấp, chủng loại phong phú. Mặt khác, công ty cũng đang áp dụng hệ thống kế tốn máy chơng trình A&F 5.0 nên để thuận tiện cho cơng việc hạch tốn và vào sổ sách, chứng từ cơng ty đã mã hố tên các mặt hàng nh sau:
Mã hàng: - KHOANG1: Khoáng ngọt 0,50
- QUY1: Bánh quy túi hoa và túi chữ 170g
- BIA: bia hơi, bia chai nhựa 1L, bia chai nhựa 1,2L - KXOP3: bánh kem xốp 300g
- LKHO: bánh lơng khô 200g - MUT2: mứt 200g
- MUT3: mứt 300g - MUT4: mứt 400g .........
Trong việc hạch tốn nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm cơng ty hiện sử dụng các tài khoản sau:
- Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán - Tài khoản 155: Thành phẩm
Để chi tiết các tài khoản này kế tốn cơng ty thờng ghi kèm thêm mã hàng ngay sau tên tài khoản.
- Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng Chi tiết: + 131-TO1: Phải thu của tổ 1
+ 131-TO2: phải thu của tổ 2 + 131-TO3: phải thu của tổ 3 + 131-TO4: phải thu của tổ 4 + 131-CHTPƯNG
..................
Ngồi ra cơng ty cịn sử dụng thêm 1 số tài khoản nh: 111, 112, 531, 532, 157,......
2.3. Phơng pháp kế tốn tiêu thụ thành phẩm tại Cơng ty LiênHợp Thực Phẩm Hà Tây. Hợp Thực Phẩm Hà Tây.
• Bán hàng theo hình thức gửi đại lý:
Do công ty khơng viết hố đơn bán hàng cho từng lần xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý mà thờng sau 10 ngày phịng kế tốn sẽ tổng hợp các phiếu xuất kho trong vòng 10 ngày của mỗi tổ để viết 1 hoá đơn bán hàng.
Căn cứ vào các phiếu xuất kho 41973 ữ42200, 42051ữ42072 kế tốn lập hóa đơn bán hàng số 090919 (biểu số 1).
- Kế toán ghi nhận doanh thu sau khi trừ đã trừ luôn hoa hồng tháng 11 vào doanh thu :
Nợ TK 131-TO1 : 20.443.300
Có TK 511-BIA : 20.443.300
- Phản ánh khoản hỗ trợ vận chuyển bằng cách ghi số âm số tiền hỗ trợ bên mua: Nợ TK 131 : -94.400
Có TK 641: -94.400