- Đầu tháng ghi số dư đầu kỳ của tài khoản vào dịng đầu tiên, cột số dư( Nợ hoặc Có). Cuối tháng, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư và cộng luỹ kế số phát sinh từ đầu quý của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
- Kế tốn căn cứ vào số liệu ở Nhật ký chung và các sổ Nhật ký chuyên dùng hàng ngày ghi vào sổ Cái tài khoản 152.
Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH An Thành Phú Địa chỉ:Số 28, đường Lê Hoàn,khối Yên Vinh,
Phường Hưng Phúc, TP Vinh, Nghệ An
Mẫu số: S02c1- DN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 152. Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/03/2014. Số dư đầu kỳ: 0 Ngà y thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E F G 1 2
Số dư đầu năm 0
10/1 PN1 10/01 Mua vải địa kỹ
thuật 1 1 331 30.681.810 12/1 00868 12/01 Mua xi măng 1 3 111 22.050.006 24/1 00658 24/01 Mua thép cuộn 1 5 111 60.952.376 11/2 PN2 11/02 Mua xi măng 1 7 331 66.150.018 15/2 00720 15/02 Mua đá các loại 1 9 331 4.145.454 23/2 00798 23/02 Thí nghiệm đợt 4 1 15 111 10.834.963 27/2 PN3 27/02 Mua xi măng 2 5 111 13.161.816 6/03 04701 6/03 Mua xi măng 2 6 331 22.050.006 09/3 00557 09/03 Mua xi măng 2 7 331 4.145.454 10/3 24/03 10/03 Mua xi măng 2 8 112 13.362.560 10/3 25/03 10/03 Mua xi măng 2 9 111 3.340.640 16/3 26/03 16/03 Mua xi măng 2 10 331 3.340.640 17/3 27/03 20/03 Mua xi măng 2 11 111 8.017.536 18/3 28/03 27/03 Mua xi măng 2 12 112 40.087.680 Cộng 302.320.959 Ngày 30 tháng 03 năm 2014. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc
2.3. Phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn NVL tại chi nhánh cơng ty TNHH An Thành Phú.
2.3.1. Nhận xét, đánh giá.
Việc đổi mới hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu và nâng cao hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu ở các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hiện
nay là một việc làm mang tính thời sự và có ý nghĩa thiết thực đối với quản lý kinh tế. Bằng cơng cụ kế tốn, các nhà quản lý mà trực tiếp là lãnh đạo cơng ty có thể kiểm tra, kiểm sốt tồn bộ tình hình tài chính, sản xuất và kết quả thu được trong quá trình sản xuất.
Sử dụng nguyên vật liệu sao cho có hiệu quả, tiết kiệm, giảm tối đa yếu tố chi phí nguyên vật liệu trong giá thành mà vẫn đảm bảo chất lượng cũng như tiến độ mỗi cơng trình là mục tiêu hàng đầu mà các doanh nghiệp xây dựng quan tâm. Như vậy cơng tác kế tốn khơng chỉ dừng lại ở việc phản ánh trên sổ sách, chưng từ kế toán một cách đầy đủ, kịp thời, mà cịn phải hiểu biết tính năng, cơng dụng của nó trong q trình sản xuất, để từ đó lựa chọn những chủng loại vật liệu thích hợp có thể thay thế nhằm đạt hiệu quả cao nhất với chi phí bỏ ra thấp nhất.
Từ những quan điểm đổi mới hiện nay và những vấn đề cịn tồn tại trong q trình hạch tốn ngun vật liệu tại Cơng ty Chi nhánh cơng ty TNHH An Thành Phú, trên cơ sở kiến thức đã học và sự hướng dẫn của cô giáo Hồ Thị Mỹ Hạnh, em đã mạnh dạn đưa ra những ý kiến đề xuất với mong muốn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tại Cơng ty.
Vì thời gian thực tập khong nhiều và trình độ cịn hạn chế nên sự nhận thức, nội dung trình bày cũng như phương pháp đánh giá của cá nhân em chắc chắn còn nhiều khiếm khuyết, do vậy để tài này khơng tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý, chỉ bảo của các thầy cơ và bạn bè để chun để này hồn thiện và có ý nghĩa thực tiễn.
Em xin trân thành cảm ơn các anh chị trong phịng kế tốn của Chi nhánh công ty TNHH An Thành Phú đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong thời gian thực tập và hoàn thành chuyên để tốt nghiệp này.
Đặc biệt em xin cảm ơn cơ giáo Hồ Thị Mỹ Hạnh đã tận tình hướng dẫn để bài báo cáo của em được hoàn chỉnh.
2.3.2. các giải pháp kế toán nguyên vật liệu tại chi nhánh công ty TNHH An Thành Phú.
Cơng tác kế tốn ngun vật liệu tại Chi nhánh cơng ty TNHH An Thành Phú nhìn chung đã có nhiều cố gắng trong cơng tác hạch tốn kế tốn và đã đạt được những thành tựu đáng kể góp phần đưa cơng ty lên một vị trí vững chắc trên thị trường. Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trường, cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế, của quan hệ sản xuất, công tác kế tốn nói chung và cơng tác kế tốn nguyên vật liệu nói riêng phải từng bước hồn thiện hơn nữa. Có như vậy mới có thể phát huy một cách tốt nhất hiệu quả của cơng tác kế tốn, đáp ứng u cầu ngày càng cao của quản trị doanh nghiệp trong công tác quản lý.
Qua phân tích thực trạng kế tốn ngun vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng giao thông 18, với đội ngũ cán bộ kế tốn có nhiều năm kinh nghiệm nên cơng
tác kế tốn tại Cơng ty đã đạt được rất tốt. Bên cạnh những kết quả đạt được, phần kế tốn vật liệu của Cơng ty vẫn còn những hạn chế cần khắc phục. Với thời gian thực tập và tìm hiểu về kế tốn ngun vật liệu, nên Em cũng mạnh dạn đưa ra một số kiến nghị để góp phần hồn thiện hơn cơng tác kế tốn ngun vật liệu tại Cơng ty như sau :
* Các giải pháp hoàn thiện