II. Đại diện bên B: Công ty TNHH Cường Thịnh Địa chỉ: Tiên Cát Việt Trì – Phú Thọ.
2.1.5.Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất
Đối tượng tập hợp chi phí ở Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng kỹ thuật Sông Hồng là từng công trình, hạng mục công trình. Do đặc điểm của sản phẩm xây lắp là có giá trị lớn, thời gian thi công lâu dài, không thể xác định chính xác thời điểm công trình hoàn thành nên Công ty áp dụng cách tính như sau:
-Đối với những công trình hoàn thành nghiệm thu và bàn giao trong quý thì thời điểm để kế toán tập hợp chi phí là thời điểm kế toán tiến hành tập hợp bàn giao.
-Đối với những công trình chưa hoàn thành hoặc đã hoàn thành trong quý mà chưa được chủ đầu tư nghiệm thu bàn giao thì thời điểm kế toán tập hợp chi phí là cuối quý.
Cuối kỳ, căn cứ vào các Bảng phân bổ NVL, CCDC, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, các chứng từ ghi sổ… kế toán tập hợp chi phí sản xuất cho từng công trình, hạng mục công trình. Đồng thời kết chuyển chi phí sang TK 154-Chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình (Biểu số 28)
*Hạch toán chi tiết
Biểu số 28:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
Công trình đường Ninh Dân-Thanh Hà Quý IV năm 2007
KC 31/12 Kết chuyển CPNCTT 622 833.016.847 KC 31/12 Kết chuyển CPSDMTC 623 547.726.681 KC 31/12 Kết chuyển CPSXC 627 208.673.212 Ghi có TK 154 632 5.208.358.329 Cộng x 5.992.684.740 5.208.358.329 Số dư cuối kỳ: 3.087.216.136 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán tại phòng kế toán-tài chính lập “Bảng tổng hợp chi phí sản xuất” (Biểu số 29) chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Biểu số 29:
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT
Công trình đường Ninh Dân-Thanh Hà Quý IV năm 2007
STT Khoản mục chi phí Số tiền
1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 4.403.268.0002 Chi phí nhân công trực tiếp 833.016.847
