6. Kết cấu của luận văn
3.3.2. Đối với Ngân hàng nhà nước
NHNN cần ban hành văn bản hướng dẫn trong việc đánh giá hệ thống KSNB: nội dung đánh giá, tiêu chí đánh giá, cũng như xây dựng mẫu báo cáo đánh giá hệ thống KSNB. Việc hướng dẫn đánh giá hệ thống KSNB cần được xây dựng đối với việc đánh giá do kiểm toán nội bộ tiến hành, do tổng giám đốc của NHTM báo cáo lên NHNN, do kiểm toán độc lập tiến hành.
Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng:
- Tăng cường đội ngũ cán bộ thanh tra ngân hàng có đủ năng lực và kinh nghiệm thực tế
- Hoàn thiện và sửa đổi, bổ sung các quy chế và quy trình thanh tra, giám sát ngân hàng
- Phối hợp kiểm tra giữa cơ quan thanh tra, giám sát của NHNN với hệ thống kiểm tra, KSNB của ngân hàng
Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hệ thống KSNB tại các NHTM:
NHNN cần nghiên cứu để đưa ra mơ hình của bộ máy kiểm sốt nội bộ chun trách phù hợp với điều kiện cụ thể của NHTM và thơng lệ quốc tế.
Hiện nay, có những ngân hàng có đủ nguồn lực để hợp tác với các cơng ty tư vấn nước ngồi trong việc xây dựng hệ thống kiểm sốt nội bộ, tuy nhiên có những ngân hàng nhỏ vẫn chưa làm được do hạn chế về nguồn lực. Vì vậy, trong vai trị là cơ quan giám sát hoạt động của các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, NHNN cần học hỏi những lý luận và kinh nghiệm thực tế ở những nước phát triển trên thế giới nhằm đưa ra những khung pháp lý, quy định và hướng dẫn về việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ theo một quy chuẩn chung, từ đó đảm bảo sự ổn định của cả hệ thống ngân hàng. NHNN hiện nay đã đưa ra những quy định nhằm giải quyết vấn đề sở hữu chéo tại các ngân hàng; vấn đề về việc không cùng đảm nhiệm các chức vụ chủ chốt tại các doanh nghiệp khác của lãnh đạo ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Hệ thống thông tin và truyền thông tại VPBank đang hoạt động khá tốt tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế cần phải được khắc phục. Tác giả cũng đã chỉ ra được những nguyên nhân ảnh hưởng dẫn đến vẫn cịn tồn đọng những hạn chế đó tại ngân hàng. Sau q trình nghiên cứu và phân tích, tác giả đã đưa ra một số giải pháp cho ngân hàng cũng như đề xuất một số kiến nghị cho các cơ quan Nhà nước.
về phía VPBank:
Nâng cao năng lực bộ phận phân tích dữ liệu Thiết lập các kênh liên lạc bí mật nội bộ
Xây dựng các kênh liên lạc bí mật cho các đối tượng bên ngoài Thiết lập các hệ thống báo cáo
Hiện đại hóa CNTT
về phía Nhà nước và NHNN:
Cơ quan nhà nước cần hướng tới hồn thiện khn khổ pháp lý trong lĩnh vực KSNB.
Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện các chính sách, pháp luật nhằm tạo ra sự đồng bộ, thống nhất cao giữa các bộ luật khác nhau.
NHNN cần ban hành văn bản hướng dẫn trong việc đánh giá hệ thống KSNB. Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng.
KẾT LUẬN
Nen kinh tế hội nhập ở Việt Nam hiện nay đã tạo nhiều điều kiện thuận lợi cũng như đem lại nhiều thách thức mới đối với các ngành, lĩnh vực kinh tế trong đó có NH. Mỗi NH bao gồm nhiều hoạt động rủi ro tiềm ẩn đã ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp tới hiệu quả hoạt động chung trong toàn hệ thống ngân hàng.
Kiểm soát nội bộ là một vấn đề đáng quan tâm không chỉ riêng đối với các NHTM mà đối với mọi tổ chức, doanh nghiệp. Với vai trò quan trọng, KSNB ngày càng được các nhà quản trị NH, các nhà kinh tế học quan tâm và hoàn thiện phù hợp với xu hướng phát triển của kinh tế xã hội.
Dựa theo tính cấp thiết của đề tài, trong phạm vi nghiên cứu khóa luận đã giải quyết được một số vấn đề nhất định.
Phần chương I đã trình bày được những lý luận cơ bản về hệ thống KSNB và đặc biệt là hệ thống thông tin và truyền thông. Bài nghiên cứu đã chỉ ra những yếu tố ảnh hưởng cũng như những nguyên tắc để xây dựng, hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông.
Chương II, bài nghiên cứu đã đánh giá khái quát cơ cấu tổ chức, tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng giai đoạn 2014 - 2018. Dựa vào những nguyên tắc để xây dựng hệ thống thông tin và truyền thông tác giả đã đi sâu phân tích từng nguyên tắc để đánh giá thực trạng hệ thống thông tin và truyền thông tại ngân hàng. Kết quả nghiên cứu cho thấy tại VPBank hệ thống thông tin và truyền thông đang được chú trọng và hồn thiện. Những thơng tin đã được truyền tải đến cán bộ nhân viên trong ngân hàng cũng như các đối tượng bên ngồi ngân hàng một cách chính xác và kịp thời, những kênh truyền thơng trong ngân hàng đã đáp ứng được yêu cầu cho việc truyền tải thông tin. Bài nghiên cứu cũng đã chỉ ra được những hạn chế đang tồn tại trong ngân hàng về hệ thống thông tin và truyền thơng. Chính vì vậy, chương 3 tác giả đã đưa ra một số giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin và truyền thông cho ngân hàng cũng như đưa ra một số kiến nghị cho các cơ quan Nhà nước để có thể thực hiện được các giải pháp nêu trên giúp cho hệ thống thông tin và truyền thơng tại VPBank được cải thiện và hồn thiện hơn.
Bài nghiên cứu đã khái qt được tương đối hồn chỉnh về hệ thống thơng tin và truyền thơng tại VPBank. Tuy nhiên, do tính phức tạp của vấn đề, hạn chế về mặt thời gian, kinh nghiệm, kiến thức cũng như gặp khá nhiều khó khăn trong q trình khảo sát thực tế nên những kết luận đưa ra chưa thực sự khách quan và không thể tránh khỏi được những sai sót. Tuy vậy, tác giả hi vọng bài nghiên này sẽ góp phần giúp Ban lãnh đạo Ngân hàng nâng cao được hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông để hạn chế và ngăn ngừa được những rủi ro có thể xảy ra. Do bài nghiên cứu cịn nhiều thiếu sót nên tác giả rất mong nhận được sự quan tâm và những ý kiến đóng góp quý báu của những ai quan tâm tới đề tài này để bài nghiên cứu được hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Sách tham khảo “Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại” - TS.Nguyễn Hồng Yen (chủ biên), Nhà xuất bản dân trí
2. Slide “Kiểm tốn nội bộ ngân hàng thương mại” - Học viện ngân hàng 3. “Kiểm soát nội bộ” - Trần Thị Giang Tân (chủ biên), Phương Đông 2010 4. Tài liệu học tập “Kiểm soát nội bộ - Kiểm toán nội bộ NHTM” - Học viện
Ngân hàng - 2017 5. The Green Book
6. Luật các tổ chức tín dụng 2010 7. Thơng tư 13/TT - NHNN 8. Báo cáo thường niên VPBank
9. Báo cáo của ban kiểm soát VPBank tại đại hội đồng cổ đông thường niên
10. www.is.vnu.edu.vn 11. www. academia. edu 12. www.maximus.com 13. https://dantri.com.vn 14. http://vneconomy.vn 15. https://chapters.theiia.org 16. https://luatvietnam.vn 17. www.vpbank.com.vn 18. https://www.federalreserve.gov 19. https://www.sbv.gov.vn
PHỤ LỤC SỐ 1
CÂU HỎI KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH
VƯỢNG
Câu hỏi chung
1. Vị trí trong ngân hàng.
□ Giao dịch viên □ Chun viên tín dụng □ Kiểm sốt viên
□ Giám đốc □ Khác
2. Trình độ học vấn của anh/chị
□ Cao đẳng □ Đại học □ Sau đại học (cao học, thạc sỹ, tiến sỹ...)
3. Chuyên ngành theo học trước đây của anh/chị.
□ Tài chính - ngân hàng □ Kế toán - Kiểm toán
□ Quản trị kinh doanh □ Khác
4. Số năm kinh nghiệm làm việc trong ngân hàng.
□ 1 - 5 năm □ 5 - 10 năm □ Trên 10 năm
Đối với hệ thống thông tin
5. Ngân hàng đã xác định được các thông tin cần thiết
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hoàn toàn đồng ý
6. Ngân hàng đã thu nhận và xử lý các nguồn dữ liệu bên trong và ngồi NH trở thành thơng tin
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
7. Thơng tin của ngân hàng luôn đảm bảo chất lượng sau khi được xử lý
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
8. Thơng tin của ngân hàng cung cấp đảm bảo:
□ Tính kịp thời □ Thích hợp □ Cập nhật
□ Chính xác □ Dễ dàng truy cập □ Khác
9. Hệ thống thông tin trong ngân hàng giúp ích cho nhà quản lý nhận diện, đối phó với những rủi ro và tận dụng được tối đa các cơ hội trong kinh doanh.
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hoàn toàn đồng ý
10. Ngân hàng ln cân nhắc giữa chi phí và lợi ích khi thu thập hoặc tạo ra thông tin
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Khơng đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
Đối với hệ thống truyền thơng bên trong
11. Mọi bộ phận và cá nhân trong NH đã nhận được thông tin cần thiết giúp thực hiện trách nhiệm của mình trong đó có trách nhiệm kiểm sốt
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hoàn toàn đồng ý
12. HĐTV đã được truyền thông thông tin nội bộ
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
13. Thơng tin trong ngân hàng được truyền tải đến nhân viên thông qua hệ thống truyền thơng nội bộ đảm bảo an tồn và tính bảo mật cao.
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
14. Các kênh truyền thông nội bộ riêng biệt được cung cấp đầy đủ trong NH Ke tên:..................
15. Ngân hàng có thiết lập kênh liên lạc riêng biệt để tồn bộ nhân viên trong ngân hàng có thể truyền đạt thơng tin một cách bí mật.
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hoàn toàn đồng ý
16. Phương pháp truyền thơng nội bộ thích đáng đã được lựa chọn trong NH Kể tên: .................
Đối với truyền thơng bên ngồi
17. NH có cơ chế phù hợp để truyền thơng và thu thập thông tin từ đối tác bên ngoài
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
18. HĐTV đã được truyền thơng các thơng tin bên ngồi
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Khơng đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
19. Báo cáo tài chính của ngân hàng được cơng bố công khai và minh bạch.
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Không đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hoàn toàn đồng ý
20. Ngân hàng xây dựng kênh liên lạc với bên ngồi qua đó có thể trao đổi, thu thập thông tin từ khách hàng, nhà cung cấp, nhà phân tích tài chính,...
STT Câu 5 Câu 6 Câu 7 Câu 9 Câu 10 Câu 11 Câu 12 Câu 13 Câu 15 Câu 17 Câu 18 Câu 19 Câu 20 Câu 22 Câu 23
1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4
2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4
3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4
22. Phản hồi của các đối tượng bên ngoài được truyền đạt tới ban giám đốc kịp thời thông qua kênh liên lạc riêng.
□ Hồn tồn khơng đồng ý □ Khơng đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn toàn đồng ý
23. Phản hồi của các đối tượng bên ngồi được truyền đạt bí mật đến ngân hàng thơng qua kênh liên lạc riêng.
□ Hoàn tồn khơng đồng ý □ Khơng đồng ý □ Phân vân
□ Đồng ý □ Hồn tồn đồng ý
24. Phương pháp truyền thơng bên ngồi thích đáng đã được lựa chọn Ke tên:................
PHỤ LỤC SỐ 2
KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG
Khảo sát đánh giá theo 5 mức độ: 1. Hồn tồn khơng đồng ý 2. Không đồng ý
3. Phân vân 4. Đồng ý
10 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 3 4 11 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 3 3 12 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 3 3 13 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 3 3 ũ 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 15 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 16 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 17 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 18 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 19 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 20 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 21 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 22 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 23 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 24 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 25 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 26 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 27 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 4 28 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 4 29 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 4
35 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3 3 36 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3 3 37 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 38 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 39 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 40 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 41 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 42 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 43 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 44 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 45 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 46 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 47 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 48 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 49 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 50 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 51 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 52 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 53 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 54 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 55 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3
60 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 61 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 62 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 3 3 3 63 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 3 3 3 64 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 65 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 66 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 67 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 68 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 69 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 70 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 5 3 3 3 71 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 5 3 3 2 72 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 5 3 3 2 73 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 2 74 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4 75 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4 76 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 4 77 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 78 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 79 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4
85 4 5 4 4 4 4 5 5 4 4 4 3 3 3 4 86 4 5 4 4 4 4 5 5 4 4 4 3 3 3 3 87 5 5 4 4 4 4 5 5 4 4 3 3 3 3 3 88 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 3 3 89 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 3 3 9Õ 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 3 3 91 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 3 3 92 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 3 3 3 3 93 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 3 3 3 3 94 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 3 3 95 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 96 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 97 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 98 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3 3 99 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 1Õ Õ1Õ 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 1 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 5 4 3 4