TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ
Bảng 2.9 Bảng tổng hợp các chỉ tiêu tài chính của Cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ giai đoạn 2014-2016
Năm Chỉ tiêu
Đvt 2014 2015 2016 Đánh giá I. Nhóm khả năng thanh tốn
1. Thanh toán hiện thời lần 0,96 1 1 Tốt 2. Thanh toán nhanh lần 0,52 0,52 0,50 Khá 3. Thanh toán vốn bằng tiền lần 0,12 0,11 0,05 Yếu 4. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát lần 1,42 1,37 1,37 Tốt
II. Nhóm hệ số kết cấu tài chính
1.Hệ số nợ = (II)/(I) lần 0,7 0,73 0,73 Khá 2. Hệ số VCSH = (V)/(I) lần 0,30 0,27 0,27 Khá 3. Hệ số thanh toán lãi vay = (III)/(IV) lần 8,45 18,31 23,72 Tốt
III. Nhóm hiệu quả sử dụng VKD
1. Hiệu suất sử dụng VCĐ lần 0,53 0,52 0,6 Tốt 2. Vòng quay vốn lưu động vòng 1,24 1,19 1,55 Tốt 3. Vịng quay tồn bộ VKD vịng 0,37 0,36 0,44 Tốt
IV. Nhóm hệ số khả năng sinh lời
1. Tỷ suất sinh lời VKD ROI % 1,53 1,55 2,0 Tốt 2. Tỷ suất sinh lời của tài sản ROA % 1,23 1,41 1,5 Tốt 3. Tỷ suất sinh VCSH ROE % 4,24 5,0 5,47 Tốt 4. Tỷ suất sinh lời doanh thu ROS % 3,3 3,89 3,4 Khá
V. Hiệu quả sử dụng chi phí
1.Tỷ suất sinh lời GVHB % 17,6 20,4 15,6 Tốt 2. Tỷ suất sinh lời CPBH % - - - - 3.Tỷ suất sinh lời CP QLDN % 39,8 19,3 13,9 Tốt 4. Tỷ suất sinh lời của tổng chi phí % 4,36 4,24 4,38 Tốt Qua bảng 2.9 ta thấy, trong nhóm khả năng thanh tốn thì cơng ty nên có biện pháp khắc phục khả năng thanh tốn vốn bằng tiền , vì hệ số này ở mức rất thấp điều này sẽ khiến cho uy tín của cơng ty đối với khách hàng sẽ bị giảm sút .Về nhóm hệ số kế cấu tài chính, tuy cả 3 hệ số đều nằm ở mức khá tốt tuy nhiên khơng vì thế mà công ty khơng kiểm sốt chặt chẽ,nhất là ở hệ số VCSH,cơng ty nên có biện pháp để tăng trưởng hệ số này nhằm thu hút các nhà
đầu tư . Nhóm hê số hiệu quả sử dụng VKD của cơng ty trong giai đoạn 2014- 2016 nhìn chung là tốt , chứng tỏ cơng ty đã phát huy được cao độ trong việc sử dụng vốn cố định và đã góp phần nâng cao lợi nhuận và doanh thu cho công ty. Các tỷ suất sinh lời như : tỷ suất sinh lời của tài sản sinh lời , tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh đều có xu hướng tăng và nằm ở mức con số khá tốt . Điều này sẽ giúp cho các nhà đầu tư chú ý đến công ty và cho vay vào công ty, thu hút công ty vào hoạt động kinh doanh nhiều hơn. Các chit tiêu của nhóm hiệu suất sử dụng chi phí đều đạt ở mức tốt, điều này chứng tỏ Công ty đã sử dụng chi phí một cách hợp lý.
2.5. Đánh giá chung về tình hình tài chính của Cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ giai đoạn 2014-2016
2.5.1 Những kết quả đạt được
Về bộ máy tổ chức của công ty
Bộ máy tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, khoa học, hiệu quả và phù hợp với đặc điểm hoạt động của cơng ty.
Các phịng ban thực đúng nhiệm vụ trách nhiệm và chuyên môn được giao. Các phịng ban có tính liên kết và phối hợp hoạt động rất cao.
Cán bộ cơng nhân viên có trình độ chun môn, nghiệp vụ cao. Làm việc nghiêm túc, đúng trách nhiệm và ln hồn thành những công việc được giao.
Về tình trạng cơ cấu tài sản, nguồn vốn và HĐSXKD của công ty
Luôn giữ ở mức ổn định, hợp lý và tăng trưởng đều qua các năm. Tài sản ngắn hạn và dài hạn ln có mức tăng ổn định. Nguồn vốn luôn được bổ sung kịp thời từ các khoản vay và nguồn bổ sung quan trọng từ ngân sách nhà nước giao. Mặc dù, nền kinh tế trong giai đoạn khó khăn nhưng cơng ty vẫn ln nỗ lực khơng những hồn thành mà còn vượt các chỉ tiêu được giao của Bộ Quốc Phịng giao.
Ln có mức tăng trưởng về cả doanh thu và lợi nhuận. Công ty luôn tập trung công sức đầu tư vào những lĩnh vực, ngành nghề chính là xây dựng, giao
cơng trình lớn và quan trọng. Mặc dù, gặp nhiều khó khăn nhưng cơng ty vẫn ln thực hiện và hồn thành xuất sắc, bàn giao cho các chủ đầu tư với chất lượng cơng trình tốt nhất và đúng thời hạn.
2.5.2 Một số hạn chế tại Công ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ
Qua quá trình thực tập, làm việc và có cơ hội tìm hiểu tại Cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ. Em thấy một số hạn chế cần khắc phục. Cụ thể:
Cách thức tổ chức các chi nhánh của công ty chưa tốt. Các chi nhánh làm rải rác khắp mọi miền đất nước, mà mỗi chi nhánh lại có chức năng và yêu cầu nhiệm vụ riêng nên việc liên kết, phối hợp và hỗ trợ nhau gặp nhiều khó khăn.
Là một cơng ty xây dựng nhưng lại có tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao (khoảng 70%). Máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu và nhân công chủ yếu là đi thuê ngay tại chân cơng trình. Điều đó sẽ làm tăng chi phí sản xuất cho cơng ty.
Các cơng trình, dự án của cơng ty phân bố trong cả nước nên công tác quản lý, điều hành và chỉ đạo gặp nhiều khó khăn và khơng kịp thời.
Tỷ trọng hành tồn kho và các khoản phải thu chiếm hầu hết tổng tài sản (chiếm 60%) và có mức tăng cao qua các năm. Có thể gây ra tình trạng ứ đọng vốn và khó khăn trong vấn đề thu hồi các khoản nợ.
Công tác quản lý công nợ của Công ty chưa đạt hiệu quả. Khi công tác thu hồi nợ và thanh tốn các khoản nợ phải trả chưa có dấu hiệu khả quan.
Các khoản ĐTTC của cơng ty khơng có hiệu quả. Khi cơng ty bỏ lượng vốn rất lớn vào các công ty liên doanh, liên kết. Nhưng doanh thu từ HĐTC rất thấp.
Vấn đề quản lý và tiết kiệm chi phí cịn nhiều hạn chế. Đặc biệt về hiệu quả sử dụng vốn của Công ty quá thấp. Giá vốn hàng bán và chi phí QLDN của công ty tăng qua các năm. Làm lợi nhuận không cao.
Vấn đề sử dụng VKD của cơng ty có hiệu quả thấp, khả năng sinh lời từ VKD, tài sản và VCSH không cao.
Khả năng thanh tốn của cơng ty rất thấp, có thể xuất hiện dấu hiệu rủi ro tài chính và mất khả năng thanh tốn.
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM & VẬN TẢI VIỆT HÀ PHÚ THỌ.
3.1 Định hướng phát triển của công ty trong những năm tới:
Trong nền kinh tế thị trường năng động, đầy biến động, mỗi con người phải tự tìm con đường đúng đắn cho mình đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất, đạt lợi nhuận chính đáng tối đa từ hoạt động kinh daonh. Công ty TNHH TM & Vận tải Việt Hà Phú Thọ đã không ngừng vướn lên, nang cao hiệu quả hoạt động, khẳng định uy tín và vị thế của mình trên thị trường.
Trong tình hình chung của đất nước hiện nay, Công ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ đã đưa ra những hướng đi trong những năm tới như sau:
- Thực hiện đa dạng hóa các mặt hàng kinh doanh, lấy lĩnh vực thi cơng cơng trình xây dựng làm trọng điểm, nâng cao chat lượng cơng trình nhằm đáp ứng được nhu cầu của khách hàng.
- Đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu nâng cao trình độ kỹ thuật của công nhân viên trong công ty, tiến hành đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, chuyên môn cho các kỹ sư bảo trì, bảo dưỡng.
- Tăng cường dội ngũ làm dự án, đội ngũ maketing để tìm hiểu nhu cầu của khách hàng, nhằm thu hút được lượng khách đến với Công ty.
- Thiết lạp quan hệ với các nhà đầu tư lớn để được tham gia các dự án lớn nhằm khẳng định vị thế của công ty.
3.2 Một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ. Vận Tải Việt Hà Phú Thọ.
3.2.1 Điều chỉnh lại cơ cấu tài chính
Đối với tài sản
Tăng lượng vốn bằng tiền để khả năng thanh toán nhanh,giảm bớt rủi ro thanh toán.
Tăng tỷ trọng khoản phải thu khách hàng để mở rộng chính sách thu tiền bán hàng nhằm thúc đẩy doanh thu tiêu thụ.
Giảm tỷ trọng hàng tồn kho xuống mức thấp nhất có thể nhằm đẩy mạnh tốc đọ luân chuyển hàng hóa trong kho, giải phóng lượng hàng tồn đọng.
Đối với nguồn vốn
Giảm tỷ trọng vay vốn để chủ động hơn về mặt tài chính, giảm chi phí vay.
Giảm các khoản phải trả cho người bán và các khoản phải trả ngắn hạn khácđể giảm áp lực trả nợ và tăng nguồn vốn chủ sở hữu giúp công ty tự chủ về mặt tài chính.
3.2.2 Tăng khả năng thanh tốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Công ty nên xem xét, lập ké hoạch dự trữ lượng tiền mặt tối thiểu vào cuối mỗi quý căn cú vào nhu cầu thanh toán gấp như: phải trả người bán, phải trả người lao động, phải chi trả cho các khoản mua vật tư, nguyên liệu sử dụng cho các cơng trình…, để dự trữ lượng tiền mặt đầy mặt đủ để trang trai cho quý mới, phần due ra nên gửi vào ngân hàng nhằm tạo thêm thu nhập cho công ty, đảm bảo việc kiểm sốt tiền của cơng ty được dễ dàng và chặt chẽ hơn.
Công ty nên nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định bằng cách tiến hành thanh lý, nhượng bán các trang thiết bị cũ k còn dùng được nữa. Tiến hành kháu hao nhanh đối với các tài sản dễ lỗi thời như máy vi tính, chương trình phàn mềm hiện đại đang sử dụng tại công ty. Thường xuyên sửa chữa, nang cấp các trang thiết bị đã cũ hiện cịn đang sử dụng ở Cơng ty, mua sắm thêm các trang thiết bị nhằm dáp ứng tốt hơn nhu cầu khách hàng.
3.2.3 Nâng cao năng lực tài chính
Khơng ngừng nâng cao năng lực của đọi ngũ các bộ kế toán, ghi chép sổ sách, tổ chức một cách hiệu quả và phù hợp với hệ thống kế tốn của Cơng ty.
Cơng ty phải chủ động hoạch định các chiến lược tài chính, xem xét chi tiết các nhân tố tài chính quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của cơng ty, có kê hoạch dự phịng ngân quỹ theo hình thữ phù hợp nhằm đáp ứng những yêu cầu đột xuất.
3.2.4 Đổi mới công nghệ và sử dụng máy móc thiết bị hiệu quả
Là một Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng thỳ máy móc thiết bị là một cơng cụ rất quan trọng và cần được đầu tư thường xuyên. Mấy móc hiện đại và hoạt động hiệu quả thì Cơng ty mới nâng cao được khả năng hồn thiên dự án. Để có được điều đó Cơng ty càn phải thực hiện tốt các biện pháp sau:
- Đầu tư đổi mới quy trình cơng nghệ, hiện đại hóa máy móc thiết bị: trong điều kiện như hiện nay, sự tiesn bộ của khoa học kỹ thuật tạo ra khả năng to lớn để các doanh nghiệp đổi mới quy trình cơng nghệ, cải tiến máy móc thiết bị cho phù hợp. Đây là biện pháp trực tiếp tăng năng suất lao động.
- Tăng cường quản lý, sử dụng máy móc thiết bị có hiệu quả: Việc tăng cường sử dụng máy móc thiết bị được tiến hành đồng thời theo hai hướng: tăng số lượng máy móc thiết bị trên đầu lao đọng và nâng cao hiệu qảu sử dụng máy, muốn vậy phải tổ chức quy trình sản xuất lại, tăng giờ máy chạy, giảm giờ máy ngừng do hỏng hóc, thiếu nguyên vật liệu, thiếu người vận hành... đồng thời phải thường xuyên kiểm tra, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị, thực hiện đúng các yêu cầu của quy trình vận hành máy móc.
3.2.5 Nâng cao hiệu quả nguồn nhân lực
Việc sắp xếp, bố trí lao dộng mộ tcasch hợp lý nhằm tạo nên sự đồng bộ thống nhất, tạo ra sự gắn két hài hịa giữa các khâu, các cơng đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh, điều đó giúp cho Cơng ty có thể sử dụng thời gian của mình một cách hiệu quả, góp phần tăng năng suất lao đọng.
Để tăng năng suất, Công ty cần thực hiện công tác đào tạo và bồi dưỡng cho người lao động để nâng cao trình độ tay nghề.
Cơng ty phải luôn chăm lo cho đời sống cán bộ công nhân viên thơng qua tiền lương và chính sách khen thưởng nhằm khuyến khích, dộng viên người lao động hăng say và có trách nhiệm với cơng việc của mình. Đồng thời cơng ty cần có biện pháp quản lý người lao động cho phù hợp với Cơng ty mình.
3.2.6 Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và tổ chức phân tích tài chính.
Kế hoạch tài chính của cơng ty hiện nay mới chỉ là những dự tính ngắn hạn cho một năm tiesp theo. Coog ty nên xây dựng một kế hoạch dài hạn với các chiến lược phát triển lâu dài trên nhiều lĩnh vực. Đồng thời công ty cần xác định các kế hoạch cụ thể, chi tiêt về quản lý tài chính ngắn hạn như quản lý ngân quỹ, quản lý tài chính dự án, phải thu, phải trả...
Cơng tác phân tích chỉ do kế tốn trưởng thực hiện, thực té công tác này chỉ mang tính hình thức, việc phân tích chỉ mang tính tổng quát chưa đi sâu vào phân tích chi tiết các nguyên nhân ảnh hưởng do đó khơng phản ánh được tình hình tài chính thực tế của cong ty. Để cơng tác phân tích tài chính thực sự có hiệu quả em xin có một số kiến nghị như sau:
Một là: Cần xác định đối tương sử duujng tài liệu phân tích: Điều này
giúp cho cơng tác phân tích đi theo trọng điểm tập trung vào những yếu tố cần thiết.
Hai là: Cần lập kế hoạch phân tích, đưa ra một kế hoạch phân tích cụ thể
trên cơ sở xác định đối tượng quan tâm từ đó xác định: Thời gian tiến hành, tài liệu cần thiết, phương pháp sử dụng để phân tích.
Ba là: Tiến hành phân tích. Cần phân tích cụ thể trên những thơng tin của
kế tốn, ngồi ra cịn những thơng tin thị trường, xây dựng cụ thể trên những tỷ suất ngành để so sánh.
Quan trọng hơn là cơng tác phân tích cần được tiến hành thường xun, định kỳ cụ thể để nắm bắt tình hình tài chính một cách chính xác và đưa ra được những quyết định tài chính kịp thời.
KẾT LUẬN
Cùng với sự phát triển của cơ chế thị trường, vai trị của hoạt động tài chính cũng đang khơng khơng ngừng phát triển và khẳng định mình. Nổi bật trong mơi trường cạnh tranh của thời đại, hoạt động tài chính dã giúp nền khi té chủ động hơn. Nhìn về góc độ vi mơ trong từng doanh nghiệp, phân tích tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa rất quan trọng.
Cũng như bất kỳ ở một doanh nghiệp nào, tình hình tài chính của cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ là vấn đề rất đáng quan tâm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng liên quan khác. Tình hình tài chính như quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời cũng như tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của cơng ty tuy có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ, song bên cạnh đó cịn những tồn tại địi hỏi cần thiết được khắc phục để từng bước khẳng định vị trí của mình trên thị trường.
Trên cơ sở những lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệp, bài luận văn của em đã tiến hành tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tiễn tại cơng ty TNHH TM & Vận Tải Việt Hà Phú Thọ trong giai đoạn 2014 -2016 vừa qua. Từ những kết luận thu dược, em đã mạnh dạn đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của Cơng ty. Tuy nhiên, do thời gian thực