I/ Đặc điểm hoạt động kinh dOAnh của ngân hàng công
1/ Khái quát môi trờng kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống
2.2.2/ Về hoạt động sử dụng vốn
Song song với nghiệp vụ về huy động vốn thì nhu cầu về sử dụng vốn đóng vai trị quyết định trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, những sai lầm trong công tác sử dụng vốn sẽ dẫn đến hậu quả khơn lờng, thậm chí có thể làm phá sản một ngân hàng và ảnh hởng khơng nhỏ đến tồn hệ thống.
Tình hình sử dụng vốn hiện nay đang là vấn đề nóng bỏng đầy khó khăn và đợc các ngân hàng rât quan tâm, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cũng không ngoại lệ. Ngân hàng luôn coi trọng gnhiệp vụ sử dụng vốn, đặt cơng tác tín dụng lên hàng đầu, thực hiện đúng các chủ trơng của Nhà nớc và của ngành, trong những năm qua Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã tập trung vốn huy động để thực hiện đầu t có trọng điểm và cho vay đối với kinh tế quốc doanh, tạo điều kiện giúp đỡ kinh tế quốc doanh giữ vững vai trò
chủ đạo của mình đồng thời cũng tích cực mở rộng hoạt động tín dụng tới tất cả các thành phần kinh tế ngồi quốc doanh, thực hiện đa dạng hóa các hình thức cho vay. Ngồi cho vay ngắn hạn ngân hàng còn thẩm định và đầu t cho vay trung dài hạn đáp ứng chơng trình phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn quận. Trong những năm qua với sự quyết tâm nỗ lực, bằng nhiều giải pháp tích cực, sáng tạo nên hoạt động cho vay của chi nhánh đã vợt qua những khó khăn, giữ vững ổn định và tiếp tục phát triển cả về tốc độ tăng trởng và chất lợng đầu t. Kết quả hoạt động cho vay đáng đợc ghi nhận, d nợ tín dụng tăng trởng lành mạnh và vững chắc. Điều đó đợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 3: Tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội.
ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu STNăm 2001% STNăm 2002% STNăm 2003%
1/ Doanh số cho vay -Ngắn hạn- Trung dài hạn 2/Doanh số thu nợ -Ngắn hạn -Trung dài hạn 3/D nợ -Ngắn hạn -Trung dài hạn 4/ Nợ quá hạn -Ngắn hạn -Trung dài hạn 1740 1495 245 1100 1040 60 1490 905 585 11 11 0 100 85,92 14,08 63,22 59,77 3,45 100 60,74 39,26 1763 1560 203 1583 1546 37 1670 909 751 10 10 0 100 88,48 11,51 89,79 87,69 2,1 100 54,43 44,97 2400 2130 270 2628 2533 95 2042 1116 926 8 8 0 100 88,75 11,25 109,5 105,54 3,96 100 54,65 45,35
Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội.
Qua bảng số liệu trên ta thấy, doanh số cho vay của ngân hàng năm sau đều cao hơn năm trớc: năm 2001 thu đợc 1100 tỷ đồng đạt tỷ trọng 63,22%, năm 2002 thu đợc 1583 tỷ đồng đạt tỷ trọng 89,79%, năm 2003 thu đợc 2628
tỷ đồng đạt 109,5% vợt kế hoạch. Nhng bên cạnh đó thì d nợ tín dụng cũng tăng lên năm 2001 là 1490 tỷ đồng, năm 2002 là 1670 tỷ đồng, năm 2003 là 2042 tỷ đồng. Song tình hình nợ quá hạn của ngân hàng lại giảm đi qua các năm, năm 2002 giảm từ 11 tỷ xuống 10 tỷ và năm 2003 giảm từ 10 tỷ xuống 8 tỷ đồng, điều đó chứng tỏ chất lợng tín dụng của ngân hàng ngày càng đợc cải thiện, lành mạnh các khoản tín dụng, phịng tránh rủi ro trong kinh doanh.
Nếu xét theo thời hạn cho vay thì cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh số cho vay và có xu hớng phát triển trong những năm gần đây, năm 2001 là 1495 tỷ đồng chiếm 85,92%; năm 2002 là 1560 tỷ đồng chiếm 88,48%; năm 2003 là 2130 tỷ đồng chiếm 88,75%; cho vay trung dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ và có xu hớng giảm từ năm 2001 đến năm 2002, nhng lại tăng ở năm 2003, cụ thể: năm 2001 là 245 tỷ đồng chiếm 14,08%; năm 2002 là 203 tỷ đồng chiếm 11,51%; năm 2003 là 270 tỷ đồng chiếm 11,25%. D nợ tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn và tăng dần qua các năm gần đây nhng do tốc độ tăng của d nợ ngắn hạn nhỏ so với tốc độ tăng của tổng d nợ nên tỷ lệ này lại có xu hớng giảm. Bên cạnh đó thì ta thấy năm 2003 chi nhánh ln chú trọng đầu t cho vay trugn dài hạn giúp các doanh nghiệp đổi mới dây chuyền công nghệ, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành. Tỷ lệ d nợ cho vay trung dài hạn chiếm 45% trong tổng d nợ:
- Đầu t cho tổng cơng ty cơng trình giao thơng 8 thi cơng dự án đờng vành đai 3 đoạn Mai Dịch- Pháp Vân thành phố Hà Nội, đây là dự án trọng điểm đã đợc Chính phủ phê duyệt, tổng trị giá vốn Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội đầu t 120 tỷ đồng.
- Dự án đầu t bổ xung Lò đúc kéo đồng , lị cán nhơm liên tục và dự án hoàn thiện thiết bị cộng nghệ sản xuất dây và cáp nhôm, dây vá cáp đồng, dây đồng mền bọc nhựa PVC của Công ty cơ điện Trần Phú.
- Đầu t cho Tổng cơng ty Bu chính viễn thơng nâng cấp mạng phủ sóng Vinaphone tại Thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh thành khác.
Có thể nói đầy là hớng đi đúng đắn của ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội thể hiện tầm nhìn xa rộng của ban lãnh đạo nếu thực hiện tốt chiến lợc
này thì chắc chắn đây là điều kiện thụân lợi để ngân hàng cạnh tranh tốt hơn trên thị trờng, bởi đây là nguồn vốn có đầu vào thấp đó sẽ là cơ hội để tăng lợi nhuận của ngân hàng, tuy nhiên cho vay trung dài hạn rủi ro lớn vì sự biến động của thời thế và chính sách vì vậy địi hỏi cán bộ ngân hàng phải thận trọng hơn đối với những món cho vay loại này. Đạt đợc kết quả nh trên là do sự nỗ lực phấn đấu của tồn thể cán bộ ngân hàng cơng thơng Đống Đa- Hà Nội nói chung và cán bộ phụ trách mang cơng việc này nói riêng, họ đã thực hiện nghiêm túc quá trình cho vay thẩm định kỹ phơng án sản xuất kinh doanh của khách hàng để có những biện pháp xử lý kịp thời, đúng đắn. Đồng thời ngân hàng đã đi sâu vào việc chấn chỉnh cơng tác tín dụng, thờng xun kiểm tra rà sốt và xử lý kịp thời những tồn tại, thiếu sót trong hạot động tín dụng để dảm bảo an tồn, lành mạnh trong hoạt động của mình.
2.2.3/ Về cơng tác kế tốn và thanh tốn.
Cơng tác kế toán và thanh tốn cũng đợc chi nhánh Ngân hàng cơng th- ơng Đống Đa- Hà Nội chú trọng và thực hiện tốt, tổ chức hạch tốn đầy đủ, kịp thời, chính xác, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày trong ngân hàng, chấp hành đúng chế độ hạch toán kế toán, thu chi tài chính, thực hiện tốt các tỷ lệ an toàn đảm bảo đợc kế haọch cũng nh tỷ lệ dự trữ bắt buộc, an toàn chi trả, đảm bảo khả năng thanh tốn trong tồn chi nhánh.
Cơng tác kế tốn chi tiêu nội bộ chấp hành tốt chế độ quản lý vốn về đầu t, xây dựng, mua sắm tài sản cố định, trích nộp các khoản phải nộp theo đúng quy định, hạch toán đầy đủ , rõ ràng, chính xác các khoản chi tiêu nội bộ. Cơng tác kế tốn thanh tốn thực hiện tốt đảm bảo an tồn nhanh chóng chính xác. Mọi chứng từ kế tốn đều đợc kiểm sốt chặt chẽ, nhìn chung đều chấp hành đúng chế độ chứng từ, đảm bảo tính pháp lý và hạch tốn đúng chế độ, những sai sót nhỏ đợc phát hiện hịp thời và có biện pháp chấn chỉnh ngay.
Bên cạnh đó, Ngân hàng Cơng thơng Đống Đa- Hà Nội cũng đã thực hiện tốt có hiệu quả các hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt nh uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, chuyển tiền nhanh , thanh toán liên hàng và thanh toán bù trừ qua Ngân hàng Nhà nớc...Có đợc thành tích trên là do Ngân hàng Cơng thơng
Đống Đa- Hà Nội đã thực hiện tốt việc chỉ đạo của các cấp vĩ mô, biết đầu t đúng hớng, từng bớc hiện đại hố cơng nghệ ngân hàng, nhất là trong khâu thanh toán. Nhờ áp dụng thành tựu tin học vào các lĩnh vực hoạt động mà ngân hàng đã đạt đợc những kết quả tích cực vừa thu hút mở rộng chiến lợc khách hàng, vừa thúc đẩy các mặt nghiệp vụ ngân hàng khác cùng phát triển.
2.2.4/ Về kết quả tài chính.
Do có những bớc tiến đáng kể trong hoạt động kinh doanh ngân hàng mà lợi nhuận của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã ngày càng tăng lên, điều này đợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 4: Kết quả tài chính của Ngân hàng Cơng thơng Đống Đa Hà Nội
ĐVT: Tỷ đồng
Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
ST % ST % ST %
Tổng thu nhập 130 100 147 100 180 100
-Lãi tiền gửi -Lãi tiền vay -Lãi khác 35 93 2 26,92 71,54 1,54 20 120 7 13,6 81,63 4,77 40 137 3 22,22 76,11 1,67 Tổng chi phí 105 100 108 100 142 100
-Lãi tiền gửi -Lãi tiền vay -Lãi khác 17 78 10 16,2 74,28 9,52 20 70 18 18,52 64,81 16,67 35 77 30 24,65 54,22 21,13 Tổng lãi 25 39 38
Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội.
Qua bảng số liệu ta thấy cơ cấu thu nhập- chi phí của ngân hàng đã có sự thay đổi đáng kể trong những năm gần đây, cụ thể là tỷ trọng lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi khác đều có xu hớng tăng lên ở năm 2002, nhng lại có xu hớng giảm ở năm 2003. Sự tăng giảm biến động này là do lãi khác trong tổng thu nhập của năm 2003 giảm so với năm 2002 trong khi đó lãi khác trong tổng chi phí năm 2003 lại tăng lên rất nhiều. Nh vậy nguyên nhân chính là do lãi khác
trong tổng thu nhập năm 2003 giảm từ 4,77% xuống 1,67%; còn tỷ lãi khác trong tổng chi phí lại tăng từ 16,67% lên 21,13%.
Có thể nói trong những năm gần đây hoạt động kinh doanh tièn tệ tín dụng chịu ảnh hởng của nhièu cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực và nhiều yếu tố tác động của nền kinh tế nớc ta, nhiều lần thay đổi lãi suất huy động, lãi suất cho vay làm ảnh hởng đến kết quả tài chính của ngân hàng, song nhờ sự chỉ đạo sáng suốt của các cấp có thẩm quyền và ban lãnh đạo của ngân hàng mà kết quả hoạt động kinh doanh củ ngân hàng đợc đảm bảo và ngày càng gia tăng, nhờ vậy đã tạo cho ngân hàng một thế đứng vững chắc trong cơ chế thị trờng, nâng cao sức cạnh tranh, tạo đợc ấn tợng tốt đẹp cho khách hàng và do đó mà khách hàng đã chọn và đến với ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nôị.
2.2.5/ Về các mặt hoạt động khác.
Để thich sứng hơn nữa với cơ chế thị trờng, ngân hàng đáp ứng đợc tốt hơn nhu cầu đa dạng và phong phú của khách hàng, bên cạnh đó hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng cơng thơng Đống Đa- Hà Nội còn mở rộng thêm các hoạt động khác, một mặt vừa tạo thêm thu nhập cho ngân hàng mặt khác vừa giúp ngân hàng phân tán rủi ro.
Về thanh toán quốc tế và kinh doanh đối ngoại: hoạt động mua bán ngoại tệ, chi trả kiều hối, phát hành L/C, thanh toán L/C ngày càng phát triển. Với mục tiêu phuạc vụ khách hàng là chính, đảm bảo có lãi và an tồn ngoại hối, trong những năm qua Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã đáp ứng kịp thời nhu cầu mua bán ngoại tệ của khách hàng và làm tăng thêm thu nhập đáng kể cho ngân hàng. Cụ thể thu phí hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2003 là 3tỷ 928 triệu đồng, mở L/C nhập khẩu 357 món trị giá là 41,394,647 USD, thanh tốn hàng nhập khẩu là 1258 món trị giá 50,500,894 USD. Mặt khác do đặc điểm trên địa bàn có ít doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu chủ yếu khách hàng là những đơn vị sản xuất thờng xuyên nhập khẩu nguyên liệu phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, vì vậy nghiệp vụ thị trờng quốc tế tại chi nhánh chủ yếu phục vụ cho mở L/C nhập khẩu, thanh toán chuyển tiền và nhờ thu
nhập khẩu. Ngoài ra dịch vụ chi trả kiều hối đợc tổ chức bố trí các bộ phận hợp lý nhằm đảm bảo an tồn, nhanh chóng và tiện lợi, cụ thể doanh số chi trả kiều hối trong năm 2003 là 491 món với trị giá 1,199,330 USD.
Với phơng châm luôn đề cao việc đào tạo đội ngũ cán bộ, coi con ngời là yếu tố quyết định cho mọi sự thành bại, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội rất chú ý đến việc bố trí sắp xếp cán bộ cơng nhân viên có kế hoạch, đào tạo bồi dỡng nghiệp cụ đáp ứng yêu cầu củ từng nghiệp vụ chuyên môn. Tổ chức tuyển dụng thực hiện việc đề bạt, điều động, nâng bậc lơng ...
Tóm lại, trong điều kiện thị trờng có nhiều biến động tạo khơng ít khó khăn cho hoạt động của ngân hàng nhng nhìn chung trong những năm qua hoạt động kinh doanh của ngân hàng rất ổn định, phát triển khá và đạt hiệu quả cao, giải quyết đủ việc làm và tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên, đồng thời thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nớc. Có đợc kết quả đó là do sự quan tâm của ban lãnh đạo và sự giúp đỡ của các cơ quan hữu quan khác. Ngồi ra cịn do sự cố gắng nỗ lực của ban giám đốc, các trởng phịng ban cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên trong ngân hàng. Đó cũng chính là những nhân tố chủ yếu để Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội co thể thực hiện tốt những nhiệm vụ của năm 2003.
II/ Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội. Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội.
1/Tài khoản và chứng từ sử dụng
1.1/Tài khoản sử dụng.
Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát dinh khi thực hiện hoạt động cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cũng sử dụng các tài khoản cho vay thơng thờng theo quy định, ví dụ nh các tài khoản loại 2 tài khoản nợ quá hạn, tài khoản ngoại bảng...và đợc mở chi tiết cho từng đối tợng khách hàng theo các chỉ tiêu nhất định về thời hạn vay hay các phơng thc cho vay khác nhau.
1.2/ Chứng từ sử dụng.
- Chứng từ gốc: gồm có hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng thế chấp, cầm cố tài sản và các loại giấy tờ liên quan khác. Đây là những chứng từ có giá trị pháp lý cao về khoản tiền ngân hàng đã cho khách hàng vay, đồng thời cũng là căn cứ để kế toán hạch toán cho vay, thu nợ cho ngân hàng. Nội dung và hình thức của các chứng từ này đã đợc quy định và đợc in sẵn theo mẫu, trong đó có đầy đủ tất cả các yêu tố cần thiết, kế tốn có trách nhiệm giúp khách hàng lập và phải tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ đó mỗi khi khách hàng có nhu cầu vay vốn. Nếu các chứng từ này đáp ứng đầy đủ các điều kiện thì khách hàng sẽ đợc nhận tiền vay. Khách hàng và ngân hàng đều phải tôn trọng tất cả các điều khoản đã ghi trong các giấy tờ này.
- Chứng từ ghi sổ: là những chứng từ mà kế tốn căn cứ vào đó để phản ánh vào tài khoản nội bảng hay ngoại bảng. Chứng từ ghi sổ mà Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội sử dụng bao gồm:giấy lĩnh tiền mặt, ngân phiếu thanh tốn, uỷ nhiệm chi, séc thanh tốn...Nhìn chung, các loại chứng từ ghi sổ đợc sử dụng tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội rất phong phú và đa