CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN
2.2. Kết quả phân tích lợi nhuận tại công ty Cổ Phần Thương mại và xây dựng giao
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của cơng ty trong 2 năm gần đây chủ yếu là hoạt động vay vốn , DTTC chủ yếu là lãi tiền gửi, chiết khấu thanh toán từ nhà cung cấp và một số hoạt động tài chính khác, cịn CPTC chủ yếu là trả tiền lãi vay.
Để thấy được tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính của cơng ty ta căn cứ vào bảng sau:
BẢNG 2.5: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2010/2011 Tiền Tỷ lệ (%) 1 2 3 4 5 DT hoạt động tài chính 61,345,550 53,156,300 (8,189,250) (13.35) Chi phí tài chính 54,532,930 68,056,667 13,523,737 24.08 Lợi nhuận HĐTC 6,812,620 (14,900,367) (21,712,987) (318.72) TSLNTC/DTTC 11.11 (28.03) (39.14)
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận hoạt động tài chính của DN năm 2011 so với năm 2010 giảm 21,712,987đ, tương ứng tỷ lệ giảm 318.72%, TSLNTC/DTTC giảm 39.14% đó là do:
- Năm 2011 DTTC g iamr 8,189,250đ so với năm 2010, tỷ lệ giảm là 13.35%, trong khi đó chi phí tài chính lại tăng 13,523,737đ so với năm 2010, tỷ lệ tăng là 24.8%. Điều này đã làm cho lợi nhuận hoạt động tài chính của DN năm 2011 giảm so với năm 2010. Nguyên nhân là do năm 2010 DN chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu nên đã làm cho chi phí tài chính giảm xuống, dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng thêm một khoản là 6,812,620đ. Sang năm 2011 DN sử dụng vốn vay để mở rộng đầu tư, sản xuất kinh doanh nên đã làm cho chi phí tài chính tăng 13,523,737đ.
2.2.2.4. Phân tích lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác mà DN thu được chủ yếu từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, thanh lý nhượng bán TSCĐ và một số khoản thu, chi khác. Đây là nguồn thu không thường xuyên ở DN.
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011/2010 Tiền Tỷ lệ (%) 1 2 3 4 5 1. Thu nhập khác 124,260,500 220,259,738 95,999,238 77.26 - Thu tiền phạt hợp đồng 15,145,500 9,250,458 (5,895,042) (38.92) - Thu nhượng bán TSCĐ 91,434,000 186,552,780 95,118,780 104.03 - Thu khác 17,681,000 24,456,500 6,775,500 38.32 2. Chi phí khác 67,450,700 170,680,552 103,233,852 153.05 - Chi nộp phạt hợp đồng 14,860,250 11,678,500 (3,181,750) (21.41) - Chi thanh lý, nhượng bán
TSCĐ 40,911,950 140,663,514 99,751,564 243.82
- Chi khác 11,678,500 18,342,538 6,664,038 57.06
3. Lợi nhuận khác 56,809,800 49,575,186 (7,234,614) (12.73)
Qua bảng phân tích ta thấy tổng lợi nhuận khác của DN năm 2011 so với năm 2010 giảm 7,234,614đ, tương ứng tỷ lệ giảm là 12.73%, tổng lợi nhuận khác giảm chủ yếu là do
các khảon chi phí khác tăng lớn hơn so với các khoản thu nhập khác, cụ thể:
- Thu nhập khác tăng 95,999,238đ tương ứng tỷ lệ tăng 77.26%, trong đó mức tăng lớn nhất là về thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ với mức tăng là 95,118,780đ, tương ứng tỷ lệ tăng 104.03%.
- Chi phí khác năm 2011 tăng 103,233,852đ tương ứng tỷ lệ tăng là 153.05%. Trong đó mức tăng lớn nhất thuộc về chi phí thanh lý nhượng bán TSCĐ mới mức tăng là 99,751,564đ, tương ứng tỷ lệ tăng là 243.82%, chi khác tăng 6,664,038đ, tỷ lệ tăng 57.06%, chi do bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế giảm 3,181,750đ, tương ứng tỷ lệ giảm là 21.41%.
Như vậy lợi nhuận khác của DN giảm chủ yếu là do tốc độ tăng của chi phí khác lớn hơn tốc độ tăng của thu nhập khác, đặc biệt là chi phí thanh lý nhượng bán TSCĐ, khoản chi phí này tăng là do năm 2011 DN tiến hành thanh lý một số máy móc thiết bị không mang lại hiệu quả kinh tế để thay thế các thiết bị hiện đại hơn. Tiền phạt từ vi phạm hợp đồng kinh tế cũng giảm xuống chứng tỏ DN đã làm tốt công tác quản lý theo dõi việc ký kết thực hiện hợp đồng với khách hàng.