II. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện hạch toỏn nguyờn vật liệu tại Cụng ty
Sơ đồ 3: Hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp số d
số d
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu
Phiếu giao nhận chứng từ nhập
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Sổ số dư Phiếu nhập kho Bảng luỹ kế nhập xuất tồn Phiếu giao nhận chứng từ nhập Sổ kế toỏn tổng hợp về vật liệu
Sơ đồ 4: hạch toán tổng hợp nvl theo phơng pháp Kê khai thờng xuyên
NVL thừa khi kiểm kờ
TK 111,112,331 111,112,331 TK 154 TK 632 TK 128,228,222 TK 411 TK 1381 TK 128,228,222 TK 621 TK 3381 TK 111,112,331… TK 152 621,623,627,642TK
NVL mua ngoài nhập kho
TK 133
Thuế GTGT được khấu trừ
TK 151
NVL mua đang đi
đường NVL đi đường nhậpkho
TK 154
NVL tự sản xuất nhập kho hoặc nhập kho phế liệu thu hồi
TK 336
Vật liệu di chuyển nội bộ đơn vị nhận TK 411 NVL được cấp phỏt, nhận vốn gúp liờn doanh Nhận lại vốn gúp liờn doanh Nhập NVL đó xuất nhưng chưa sử dụng hết
Trị giỏ NVL xuất kho
NVL xuất thuờ ngoài gia cụng
Giỏ vốn NVL xuất bỏn
Xuất NVL để gúp vốn liờn doanh
Xuất NVL trả gúp vốn liờn doanh
CKTM, giảm giỏ hàng mua hoặc trả lại NVL cho người bỏn
TK 133
Thuế GTGT của hàng trả lại
Sơ đồ 5: trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ cái
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ,thẻ ,kế toỏn chi tiết Nhật ký - Sổ cỏi
Bỏo cỏo kế toỏn
Bảng tổng hợp
Sơ đồ 6: trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ quỹ NK đặc biệt NK chung
Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi Sổ tổng hợp chi tiết
Bảng CĐ số phỏt sinh
Bỏo cỏo kế toỏn
Sơ đồ 7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sổ kế toỏn chi tiết
Chứng từ ghi sổ Sổ tổng hợp chi tiết
Bảng CĐ số phỏt sinh Bỏo cỏo kế toỏn Sổ cỏi Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 8: trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ
Bảng kờ Nhật ký chứng
từ Thẻ và sổ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo kế toỏn Sổ cỏi tài
Sơ đồ 9: bộ máy quản lý của cơng ty cổ phần cơ khí và xây Dựng số 10 thăng long Giám đốc Phó Giám đốc KD Phịng vật t - thiết bị - dự án p. Kỹ thuật