Đơn vị: Công ty TNHH Jade M – Tech
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 5212 – Hàng bán bị trả lại
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Khách hàng Diễn giải TKĐƢ Số phát sinh Ngày Số c.từ Nợ Có 01/12 71589 Nhập kho từ Công ty TNHH Duy Thái Xuất bán xi lanh cơ khí 131 37.800.000 K/c sang 511 511 37.800.000 Cộng 37.800.000 37.800.000 Ngƣời lập biểu (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ, tên)
2.2. Cơng tác kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Jade M – Tech. M – Tech.
2.2.1. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp a) Chứng từ và thủ tục kế toán: a) Chứng từ và thủ tục kế tốn:
Tất cả các khoản chi phí liên quan đến q trình bán hàng, kế tốn hạch tốn ln vào TK 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp"
Trong đó:
- TK 642l - Chi phí bán hàng
- TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 64221 - Chi phí khấu hao TSCĐ
- TK 64222 - Chi phí lương và các khoản phụ cấp - TK 64223 - Chi phí thuế, phí và lệ phí
- TK 64225 - Chi phí bằng tiền khác
Chứng từ sử dụng để hạch toán là các phiếu thu, chi tiền mặt, giấy báo Nợ Ngân hàng, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ. C n cứ vào các bảng phân bổ và các chứng từ gốc có liên quan, kế toán vào sổ chi tiết TK 642. C n cứ vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn lên sổ tổng hợp chi phí bán hàng theo các đối tượng tài khoản đối ứng và tổng hợp theo đối tượng chi phí.
Cuối tháng c n cứ vào số phát sinh Nợ của TK 642 đối ứng với các TK ghi Có liên quan để ghi Sổ cái phần có các TK đối ứng.
C n cứ vào tổng phát sinh Có của TK 642 để ghi vào dịng phát sinh Có của Sổ cái TK 642.
C n cứ theo quy định tính lương của Cơng ty, lương của nhân viên được tính như sau:
Lương thực tế được nhận = Lương CB x ngày công thực tế + phụ cấp n trưa + thưởng tết dương lịch - các khoản tạm ứng và BHXH & BHYT (7% * mức lương đóng BHXH, BHYT). Cụ thể như sau:
+ Phụ cấp n trưa = Ngày cơng * 25.000đ/ngày (Trong đó tính ngày cơng trong tháng tính 22 cơng và khơng tính các ngày thứ 7).
Đối với nhân viên kinh doanh thì hưởng thêm phụ cấp x ng xe, tiếp khách tỷ lệ với mức doanh số đạt trong tháng.
+ Thưởng tết dương lịch: theo thâm niên cơng tác
+ BHXH, BHYT: tính theo mức quy định đóng bảo hiểm của Công ty (Nhân viên là: 860.000, cấp phó và trưởng phịng trở lên: 1.050.000)
Cụ thể lương của Hoàng Thanh Hồng như sau: Phụ cấp n trưa: 22*25.000 = 550.000 đ/ tháng
Thưởng: 500.000 đ/ tháng (có 5 n m cơng tác trở lên) BHYT, BHXH: 1.050.000*7% = 73.500
3.900.000đ
Tiền lương được hưởng = x 22 công 22 ngày