mã hóa
Kể từ khi Bitcoin và các tiền mã hóa xuất hiện cho đến nay chính sách của nhiều quốc gia đối với tiền mã hóa ít nhiều thay đổi Xu thế là ngày càng có nhiều quốc gia chấp nhận tiền mã hóa và vì vậy số quốc gia cấm hồn tồn tiện điện tử cũng dần ít đi Một số ít các quốc gia khơng những chấp nhận tiền mã hóa mà cịn coi tiền mã hóa là hợp pháp như tiền tệ truyền thống, trường hợp mới nhất như là việc El Salvador đã tiến đến công nhận Bitcoin là tiền tệ hợp pháp từ ngày 7/9/2021 Hiện nước này đang sở hữu khoảng 1 120
Bitcoin, đạt giá trị khoảng 66 triệu USD Việc El Salvador công nhận và mua Bitcoin bằng ngân sách quốc gia đã tiếp tục thúc đẩy sự phổ cập của tiền mã hóa thêm một bước tiến mới, theo hướng dần dần được luật hóa và quản lý chính thức hơn
Tính đến nay, sau hơn 14 năm tồn tại, quy định về tiền mã hóa tiếp tục là một chủ đề nóng với nhiều cách tiếp cận trái chiều trên thế giới
Vấn đề tăng cường luật hóa và hỗ trợ thị trường tiền mã hóa phát triển:
Số lượng các quốc gia triển khai việc áp dụng luật tính thuế, tương tự như vậy, việc áp dụng luật thuế, luật chống rửa tiền (AML) và Luật chống tài trợ khủng bố (CFT) đã tăng lên theo cấp số nhân Tính đến tháng 11/2021, đã có 103 quốc gia và vùng lãnh thổ áp dụng các luật này đối với tiền mã hóa , với đa số áp dụng cả hai luật trên Trước đó, vào năm 2018, chỉ có 33 quốc gia và vùng lãnh thổ áp dụng các luật này
Về tăng cường kiểm soát và hạn chế thị trường tiền mã hóa:
Để thấy rõ sự phân cực về quan điểm của các quốc gia đối với tiền mã hóa thì ở chiều ngược lại, số lượng các quốc gia bị phát hiện ban hành lệnh cấm tiền mã hóa cũng tăng lên đáng kể Trong khi năm 2018 mới chỉ có 8 quốc gia và vùng lãnh thổ áp dụng lệnh cấm tuyệt đối và 15 quốc gia và vùng lãnh thổ đưa ra các quy định ngầm cấm tiền mã hóa, thì đến tháng 11/2021 đã có 9 quốc gia và vùng lãnh thổ cấm tuyệt đối tiền mã hóa, và 42 quốc gia và
vùng lãnh thổ ngầm cấm tiền mã hóa 9 quốc gia gồm Ai Cập, Iraq, Qatar, Oman, Morocco, Algeria, Tunisia, Bangladesh và Trung Quốc đều đã cấm tiền mã hóa (Quiroz-Gutierrez, 2021) 42 quốc gia khác, bao gồm Algeria, Bahrain, Bangladesh và Bolivia, đã ngầm cấm sử dụng các loại tiền mã hóa bằng cách đặt ra các hạn chế về khả năng giao dịch tiền mã hóa của các ngân hàng hoặc cấm trao đổi tiền mã hóa (Law Library, 2021)
Bảng 3 8: Thống kê các quốc gia cấm và ngầm cấm sử dụng tiền mã hóa
(Nguồn: The Law Library of Congress, 2021) Ghi chú: Tính đến tháng 11/2021
Mặc dù vậy trên toàn thế giới, các nước ngày càng quan tâm hơn đến tiền mã hóa và cơng nghệ nền tảng của nó là Blockchain, nhiều nước đang tìm cách ban hành các quy định quản lý, giám sát Bitcoin nói riêng và tiền mã hóa nói chung Tháng 3/2018, các nước G20 chính thức yêu cầu Hội đồng ổn định tài chính quốc tế (FSB) phối hợp với các tổ chức ban hành chuẩn mực và nguyên tắc toàn cầu như Ủy ban Hạ tầng thị trường và Thanh toán của Ngân hàng Thanh toán quốc tế, Ủy ban Chứng khoán Quốc tế, FATF , báo cáo hoạt
Các quốc gia
cấm tiền mã hóa Các quốc gia ngầm cấm tiền mã hóa
Ai Cập Bahrain Georgia Nepal
Algeria Benin Guyana Niger
Bangladesh Bolivia Indonesia Nigeria
Iraq Burkina Faso Jordan Pakistan
Morocco Burundi Kazakhstan Palau
Oman Các Tiểu Vương Quốc Ả
Rập Thống Nhất Kuwait Saudi Arabia
Qatar Cameroon Lebanon Senegal
Tunisia Congo Lesotho Tajikistan
Trung Quốc Cote D'ivoire Libya Tanzania
Cộng hòa Dân chủ Congo Macao Togo
Cộng hòa Trung Phi Maldives Turkmenistan
Chad Mali Thổ Nhĩ Kỳ
Ecuador Moldova Việt Nam
động giám sát đối với tài sản mã hóa/mã hóa (crypto-assest) cũng như các rủi ro liên quan và đề xuất khn khổ giám sát tồn cầu Đây là yếu tố thúc đẩy giám sát đối với Bitcoin và tiền mã hóa trên thế giới
Pháp lý về quản lý, giám sát tiền mã hóa và Bitcoin trên thế giới hiện khá đa dạng, chưa có sự hội tụ về mặt khn khổ, mơ hình Trong luận án này sẽ khảo sát thực tiễn của một số quốc gia như Trung Quốc, Nhật Bản và Thái Lan, Sigapore, Mỹ và một số quốc gia khác Các nước này được chọn để khảo sát vì: được cho là có diễn biến pháp lý hoặc hành động phản ứng của các cơ quan liên quan (Chính phủ, NHTW, cơ quan giám sát tài chính) tương đối liên tục, có hệ thống; có tính đại diện cho các nước cấm Bitcoin (Trung Quốc), chấp nhận Bitcoin (Mỹ, Nhật Bản, Singapore), và chuyển dần từ cấm sang chấp nhận (Hàn Quốc, Thái Lan); Trong luận án này tác giả chia làm 04 nhóm quốc gia có các quan điểm khác nhau về tiền mã hóa từ mức độ chấp nhận tiền mã hóa như là tiền tệ như El Salvado, thân thiện như Mỹ, Nhật, Vương Quốc Anh, chuyển dần từ cấm sang chấp nhận 01 phần như Hàn Quốc và Thái Lan và cịn lại là cấm tồn diện như Trung Quốc Tuy nhiên cách phân chia này có tính thời điểm vì Pháp luật về quản lý tiền mã hóa của các quốc gia cũng ln thay đổi
3 2 2 Quốc gia thân thiện với tiền mã hóa
3 2 2 1 Kinh nghiệm Nhật Bản
Trước năm 2016 Nhật Bản không coi Bitcoin là tiền và không giám sát Bitcoin và tiền mã hóa như sản phẩm tài chính Sau vụ sàn giao dịch lớn nhất Nhật Bản là Mt Gox bị tin tặc tấn công và đánh cắp 850 000 Bitcoin của khách hàng trị giá khoảng 500 000 USD vào thời điểm đó và đệ đơn phá sản (tháng 2/2014), Chính phủ Nhật Bản dự định sẽ đối xử với Bitcoin như hàng hóa, dịch vụ; giao dịch Bitcoin và giao dịch dựa trên Bitcoin sẽ bị đánh thuế doanh thu và bất kỳ khoản thu nhập nào từ chênh lệch tỷ giá với Bitcoin cũng là đối tượng đánh thuế Thông báo cáo của Chính phủ Nhật Bản về vấn đề quản lý Bitcoin (khoảng tháng 3/2014) cho rằng ―bất kỳ giao dịch Bitcoin nào cũng có thể bị
đánh thuế miễn là nó thỏa mãn tiêu chuẩn, quy định về thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp và thuế tiêu thụ
Ngay sau đó, một tài liệu cơng bố của Chính phủ Nhật Bản nêu rõ quan điểm ―Bitcoin không phải là tiền tệ của Nhật Bản và nước khác; việc giao dịch Bitcoin khác biệt với những dạng giao dịch được quy định trong luật về ngân hàng Nhật Bản cũng như luật pháp về chứng khốn và cơng cụ tài chính‖ Tài liệu này đề cập đến việc các ngân hàng không được cho phép cung cấp Bitcoin cho khách hàng nhưng cũng chỉ ra rằng Chính phủ Nhật bản cũng chưa chắc chắn về cách thức quản lý, giám sát Bitcoin Ngay cả các cơ quan giám sát như Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA), Bộ Tài chính và
NHTW Nhật bản đều thơng báo giám sát Bitcoin không phải là nhiệm vụ của các cơ quan này Sự không chắc chắn và thối trách nhiệm này của Chính phủ Nhật và các cơ quan liên quan có thể một phần do tại thời điểm này thì
Bitcoin cũng chưa được sử dụng rộng rãi ở Nhật Sàn Mt Gox tại Nhật mặc dù là một trong những sàn lớn nhất thế giới (có thời điểm chiếm 80% tổng giao dịch thị trường) nhưng thuộc sở hữu của người Pháp và chủ yếu phục vụ khách hàng là nhà đầu tư nước ngoài Tháng 6/2014, Thủ tướng Abe vẫn tun bố rằng khơng có cơ quan nào được chỉ định để giám sát tiền mã hóa, tiền kỹ thuật số, thay vào đó các bên tham gia giao dịch Bitcoin tự giám sát rủi ro Tuy nhiên vụ phá sản của sàn Mt Gox đã dẫn đến nhiều tranh luận, một số chỉ trích sàn này phá sản và nhà đầu tư khơng được bảo vệ vì thiếu việc kiểm tra hoạt động của sàn trong bối cảnh thiếu khung quản lý giám sát
Đến năm 2016, định hướng quản lý giám sát Bitcoin tại Nhật Bản đã dần rõ nét hơn Tháng 5/2016, Hạ viện đã thơng qua dự luật tiền mã hóa, tiền ảo chỉ định Cơ quan dịch vụ tài chính Nhật là tổ chức quản lý, giám sát tổ chức vận hành và giao dịch Bitcoin Tuy nhiên dự luật này vẫn bị chỉ trích vì chưa đưa ra định nghĩa rõ ràng về tiền mã hóa và cách thức đối xử với Bitcoin và các loại tiền mã hóa Trước đó 01 tháng, Chính phủ cũng đã đưa ra dự luật trong đó thừa nhận Bitcoin là cơng cụ thanh tốn và thực hiện chức năng
tương tự như tiền Song theo một số ý kiến dự luật được đưa ra khơng phải vì Chính phủ muốn thúc đẩy thị trường Bitcoin mà để tuân thủ hướng dẫn năm 2015 về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố liên quan đến tiền mã hóa của FATF mà Nhật là thành viên
Các quy định mới về tiền mã hóa đã xác định Bitcoin là cơng cụ thanh toán hợp pháp và áp đặt các quy định về hoạt động kinh doanh tiền mã hóa như yêu cầu vốn tối thiểu, phân biệt các tài khoản khách hàng và giám sát hoạt động phạm tội tiềm ẩn Đây là quy định pháp lý đầu tiên về tiền mã hóa và được đánh giá là sự phát triển quan trọng về mặt lập pháp tại Nhật Bản vì ba lý do Một là, lần đầu tiên đưa ra định nghĩa về tiền mã hóa Hai là, yêu cầu các tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa như sàn giao dịch tiền mã hóa phải đăng ký với Cơ quan Dịch vụ tài chính Ba là, yêu cầu các tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa phải tuân thủ các nghĩa vụ về bảo vệ lợi ích của người sử dụng
Hộp 3 1: Các quy định m ới về quả n lý, giám sát ti ề n mã hóa của Nh ật Bả n Định nghĩa về tiền mã hóa
Theo khoản 5 và 6 Điều 2 Đạo luật Dịch vụ thanh toán, tiền ảo được định nghĩa là giá trị tài sản (property value) và có tất cả các đặc điểm sau:
(i) Có thể được sử dụng để thanh tốn cho những người không xác định để mua hoặc thuê hàng hóa, dịch vụ và có thể được mua, bán với những người khơng xác định;
(ii) Là giá trị quyền sở hữu được lưu trữ dưới dạng điện tử và được lưu chuyển thông qua mạng máy tính;
(iii) Khơng được phân loại là đồng tiền Nhật Bản hoặc ngoại tệ hợp pháp, hoặc tài sản định giá bằng đơn vị tiền tệ
Quy định về giám sát hoạt động kinh doanh tiền mã hóa
* Theo quy định của Đạo luật dịch vụ thanh toán, dịch vụ trao đổi tiền mã hóa bao gồm:
(i) Mua, bán tiền mã hóa hoặc trao đổi với đồng tiền khác;
(ii) Làm trung gian, môi giới hoặc đại lý cho các dịch vụ mua, bán tiền mã hóa hoặc trao đổi với đồng tiền khác; và
(iii) Quản lý quỹ của người sử dụng (đồng tiền pháp định) hoặc tiền mã hóa cho các dịch vụ nêu tại mục (i) và (ii)
* Đăng ký kinh doanh tiền mã hóa
Các đơn vị cung cấp dịch vụ muốn tiến hành các dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa được yêu cầu phải đăng ký Hồ sơ đăng ký bao gồm thông tin miêu tả về
gồm tên, đơn vị tiền tệ, hệ thống (bao gồm quy trình phát hành và chuyển giao tiền mã hóa), có đơn vị phát hành khơng, các rủi ro và các đặc điểm khác mà người sử dụng có thể nhận biết được Theo quy định tại Điều 63-5, Luật Dịch vụ thanh toán Nhật Bản, tổ chức xin đăng ký làm tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền ảo phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Là cơng ty chứng khốn được thành lập tại Nhật Bản hoặc cơng ty nước ngồi tiến hành dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa hợp pháp tại nước ngồi và có văn phịng hoặc đại diện thường trú tại Nhật Bản;
- Có mức vốn ít nhất là 10 triệu n và có tài sản rịng dương;
- Có hệ thống nội bộ để đảm bảo phù hợp với các quy định liên quan và cung cấp các dịch vụ phù hợp và đáng tin cậy;
- Khơng sử dụng tên cơng ty có thể gây nhầm lẫn với tên của đơn vị cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa hiện đang tồn tại;
- Không tham gia vào hoạt động kinh doanh khác trái với lợi ích cơng; - Bên nộp đơn và các cán bộ không nằm trong danh sách không đủ tư cách Một trong những nội dung chính trong hệ thống nội bộ đó là về thơng tin cung cấp cho khách hàng Để bảo vệ người sử dụng, quy định về tiền mã hóa yêu cầu nhà cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa thơng tin cho người sử dụng về các dịch vụ thông qua văn bản, email hoặc các cách thức phù hợp khác
Quy định về giám sát sàn giao dịch
- Các sàn giao dịch tiền mã hóa phải giữ hồ sơ kế tốn của các giao dịch tiền ảo và gửi báo cáo hàng năm về hoạt động kinh doanh cho Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA)
- FSA có quyền yêu cầu các sàn gửi báo cáo kèm tài liệu và cử cán bộ của mình đến kiểm tra các doanh nghiệp này khi cần thiết để đảm bảo hành vi hợp lý của các sàn
- FSA có thể vơ hiệu đăng ký kinh doanh hoặc tạm ngừng hoạt động của các sàn tối đa sáu tháng trong trường hợp: doanh nghiệp này khơng cịn đáp ứng một hoặc nhiều yêu cầu đăng ký, FSA phát hiện ra hoạt động trao đổi được áp dụng cho đăng ký bất hợp pháp hoặc sàn vi phạm Đạo luật dịch vụ thanh toán hoặc các hướng dẫn dựa trên Đạo luật
Quy định về chống rửa tiền
Đạo luật tố tụng hình sự [Act on Prevention of Transfer of Criminal Proceeds] cũng đã được sửa đổi năm 2016 cùng với Đạo luật dịch vụ thanh toán Đạo luật sửa đổi đã thêm các sàn giao dịch tiền ảo vào danh sách các pháp nhân
phải tuân thủ các quy định về rửa tiền Các sàn có nghĩa vụ kiểm tra danh tính của khách hàng mở tài khoản, lưu giữ hồ sơ giao dịch và thông báo cho cơ quan có thẩm quyền khi một giao dịch đáng ngờ được xác định
Quy định về thuế
Từ ngày 01/07/2017, các giao dịch dùng tiền mặt mua tiền mã hóa tại Nhật đã khơng cịn bị đánh thuế tiêu thụ Việc miễn trừ này được quy định trong văn bản sửa đổi Lệnh thi hành thuế tiêu thụ do Bộ Tài chính ban hành Tuy nhiên, thu nhập từ giao dịch này của các nhà đầu tư vẫn phải chịu thuế thu nhập
Nguồn: https://chiase org/threads/phap-luat-nhat-ban-ve-bitcoin 5328/
Nhìn chung, Nhật Bản là quốc gia đi đầu trong việc hợp pháp hóa các loại tiền mã hóa như Bitcoin Mơi trường pháp lý thuận lợi đối với tiền mã hóa nói chung và Bitcoin nói riêng tại Nhật Bản trong bối cảnh nhiều các quốc gia trên thế giới cấm giao dịch tiền mã hóa đã khiến người đầu tư chuyển tiền sang Nhật Bản, nơi quy định không bị thắt chặt Quan điểm của Nhật Bản đối với quản lý, giám sát tiền mã hóa là khơng cần cấm đốn mà giám sát đầy đủ để cấp phép cho sàn giao dịch Bitcoin và thúc đẩy tăng trưởng Điều này thể hiện qua cách tiếp cận của Nhật với sự kiện sàn
Coincheck bị hack vào tháng 1/2018 và lấy đi tiền mã hóa là NEM coin trị giá khoảng 530 triệu USD Không giống như Trung Quốc, Nhật Bản áp dụng một phương pháp có trách nhiệm hơn trong việc điều chỉnh giao dịch Bitcoin Thay vì cấm trên tồn quốc các sàn giao dịch, Chính phủ điều tra các giao dịch Bitcoin trong một khoảng thời gian ngắn và triển khai chương trình cấp phép để điều chỉnh thị trường trao đổi Bitcoin từ thông tin thu thập qua cuộc điều tra Trọng tâm của Chính phủ là tập trung vào việc thúc đẩy thị trường Bitcoin và tiền mã hóa chứ khơng phải ngăn chặn sự tăng trưởng của chúng Các sàn giao dịch Bitcoin hàng đầu của Nhật Bản bao gồm bitFlyer và các sàn