1.7 Kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP
1.7.4 Hệ thống thông tin báo cáo nội bộ
Hệ thống thông tin báo cáo của Vietcombank được thiết lập đối với tất cả các nghiệp vụ của ngân hàng, hệ thống mẫu biểu báo cáo được ban hành thống nhất cùng với mỗi bộ quy trình sản phẩm và được khai thác tự động từ hệ thống thơng qua các chương trình ứng dụng cho từng hoạt động nghiệp vụ. Các dữ liệu được lưu trữ đầy đủ trên hệ thông ngân hàng lõi để khai thác thông tin, lập các báo cáo quản trị và các báo cáo khác theo yêu cầu của người sử dụng.
K ết luận chương 1:
- Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập trong một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được ba mục tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin cậy; Các luật lệ và quy định được tuân thủ và hoạt động hiệu quả. Một hệ thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2004 bao gồm tám yếu tố: Mơi trường kiểm sốt, thiết lập mục tiêu, nhận dạng các sự kiện, đánh giá rủi ro, phản ứng rủi ro, các hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông và giám sát.
- Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là hoạt động kinh doanh đặc biệt, với những đặt điểm riêng có, tiềm ẩn nhiều rủi ro, nên phải thiết lập hệ thống kiểm sốt nội bộ thích hợp để đảm bảo việc kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện rủi ro. Theo Ủy ban Basel về gíam sát ngân hàng, hệ thống kiểm sốt nội bộ bao gồm các yếu tố: Mơi trường kiểm sốt và giám sát của Ban lãnh đạo; xác định và đánh giá rủi ro; các hoạt động kiểm sốt và sự phân cơng, phân nhiệm; thông tin truyền thông; giám sát hoạt động và sửa chữa những sai sót.
- Trong các hoạt động kinh doanh tạo thu nhập cho các NHTM cổ phần, hoạt động tín dụng đem lại thu nhập cao nhất cho các ngân hàng, kế đến là hoạt động kinh doanh ngoại hối. Tuy nhiên đây là những hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phát từ nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan. Với nguyên nhân chủ quan, hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng có tác dụng giảm thiểu rủi ro thơng qua việc kiểm sốt chặt chẽ các khâu trong các quy trình tín dụng, kinh doanh ngoại hối. Với nguyên nhân khách quan, nhờ có sự giám sát thường xuyên, nhận biết được các dấu hiệu gây ra rủi ro nên cũng hạn chế được.
Tóm lại: Hệ thống kiểm sốt nội bộ được thiết lập và vận hành tại các NHTM giúp cho các ngân hàng kiểm soát và ngăn ngừa được rủi ro của từng hoạt động kinh doanh nhằm đem lại thu nhập cao cho ngân hàng. Việc hoàn thiện và phát triển hệ thống kiểm sốt nội bộ ln là vấn đề bức thiết của từng ngân hàng.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG
SÔNG CỬU LONG
2.1. Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long:
Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long (MHB) được thành lập năm 1997 theo quyết định 769/TTg của Thủ tướng Chính phủ; chính thức đi vào hoạt động từ năm 1998 với mục tiêu ban đầu là huy động vốn, cho vay hỗ trợ sắp xếp, chỉnh trang lại khu dân cư, quy hoạch và xây dựng các khu đô thị mới để cải thiện điều kiện về nhà ở cho nhân dân. Đến năm 2001, Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định số 160/2001/QĐ-TTg phê duyệt đề án tái cơ cấu MHB nhằm xây dựng MHB thành một ngân hàng thương mại hoạt động đa năng, đóng vai trị chủ đạo trong cho vay phát triển nhà ở, xây dựng kết cấu hạ tầng, hoạt động an toàn, hiệu quả. MHB cung cấp đầy đủ các sản phẩm, dịch vụ tài chính của một ngân hàng hiện đại. Cho đến nay, MHB đã nhận được sự tín nhiệm rất lớn từ khách hàng.
Ngày 20/7/2011, Ngân hàng MHB đã tiến hành đấu giá cổ phần lần đầu ra
công chúng (IPO) thành công với 17,74 triệu cổ phần được đấu giá với 3.744 nhà đầu tư cá nhân và tổ thức tham gia.
Ngân hàng MHB được Ngân hàng Nhà nước xếp vào nhóm những tổ chức tín dụng hoạt động lành mạnh, ổn định, an tồn và được cấp mức tăng trưởng tín dụng cao nhất trong năm 2012. Năm 2011, cũng là năm thứ 5 liên tiếp MHB vinh dự nhận giải Thương hiệu mạnh tại Việt Nam.
Sau gần 15 năm hoạt động, Ngân hàng MHB đã phát triển nhanh chóng và hoạt động an tồn, hiệu quả. Với vốn điều lệ khi thành lập là 300 tỷ đồng, đến nay đã tăng lên 3.400 tỷ đồng, tổng tài sản đạt gần 38.000 tỷ đồng, tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu đạt 16%. Hệ thống mạng lưới rộng lớn được đánh giá trong top 10 ngân hàng dẫn đầu cả nước, với hơn 230 chi nhánh và phòng giao dịch tại hầu hết các tỉnh, thành trọng điểm trên cả nước đội ngũ cán bộ nhân viên lên đến 3.600 người. Bên cạnh việc phát triển mạng lưới, việc tăng trưởng nguồn vốn, tốc độ huy động, cho vay và thu nợ, doanh thu và lợi nhuận... đã chứng tỏ Ngân hàng MHB khơng chỉ phát triển về lượng mà cịn phát triển về chất.
Tuyển dụng và tập huấn nhân viên: Từ khi mới thành lập, tổng số
nhân viên của MHB chỉ có 84 người, đến nay đã tăng lên 3.600 người với độ tuổi trung bình là 29. Ưu tiên của MHB vẫn là tuyển dụng các sinh viên nổi trội, có trình độ ngoại ngữ và vi tính cũng như có kết quả học tập tốt. Ngồi ra, MHB cịn tuyển dụng thêm các nhân viên có kinh nghiệm và nhiệt tình trong cơng việc từ các lĩnh vực tài chính và ngân hàng để bổ sung cho nguồn nhân lực ổn định cần thiết, nhằm đáp ứng yêu cầu cải tiến của MHB, cũng như nền kinh tế nói chung và cơng nghệ ngân hàng nói riêng. Trong suốt các năm qua, MHB rất coi trọng việc đào tạo và nâng cao kỹ năng của các lãnh đạo và nhân viên. Đó là đào tạo nhân viên MHB có khả năng cung cấp cho khách hàng các dịch vụ tốt hơn.
Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng: Việc không ngừng bổ sung các
công nghệ hiện đại đã hỗ trợ các giao dịch điện tử qua máy ATM, máy POS, SMS banking hiện tại cũng như giao dịch ngân hàng qua Internet, các sản phẩm dịch vụ ngân hàng bán lẻ khác trong tương lai. MHB đã kết nối hệ thống với Liên minh Thẻ Banknetvn và Smartlink, tạo điều kiện cho các khách hàng có thể sử dụng thẻ để giao dịch tại tất cả các máy ATM trên toàn quốc và hệ thống máy POS của Liên minh Thẻ Banknetvn. MHB cũng đã là thành viên của Tổ chức thẻ VISA và là đại lý ứng tiền mặt của Vietcombank đối với các thương hiệu thẻ quốc tế khác. Theo đó, hệ thống máy ATM của MHB chấp nhận thanh toán tất cả thẻ của thành viên thuộc Liên minh Thẻ Banknetvn, Smartlink và thẻ mang thương hiệu Visa/Plus, MasterCard, Diners Club, JCB, American Express, UnionPay.
Kế hoạch tương lai: Trong tương lai gần, tăng lợi nhuận và phát triển bền vững là trọng tâm mà Hội đồng quản trị MHB đưa ra với các kế hoạch đa dạng
hóa các hoạt động như sau:
Nghiên cứu và phát triển các dịch vụ và sản phẩm tín dụng mới, đồng thời đảm bảo nâng cao chất lượng các sản phẩm truyền thống;
Đưa ra chuỗi các sản phẩm tiết kiệm mới;
Phát triển các dịch vụ và sản phẩm mới mang tính đột phá dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs);
Mở rộng phát triển công nghệ để hỗ trợ các sản phẩm mới được đưa ra và để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Từ các hoạt động nổi bật và sự đóng góp vào nền kinh tế của khu vực đồng bằng sông Cửu Long cũng như cả nước, MHB tiếp tục nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ trong khu vực cũng như từ trung ương và chính quyền địa phương.
Đại hội đồng cổ đông lần thứ nhất (ngày 08/06/2012) cũng đã thống nhất mục tiêu xây dựng Ngân hàng MHB trở thành ngân hàng hiện đại, kinh doanh đa dạng trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, hoạt động theo thơng lệ quốc tế, có chất lượng và hiệu quả cao trong các định chế tài chính tại Việt Nam, có khả năng cạnh tranh và hội nhập sâu rộng vào thị trường tài chính tiền tệ trên thị trường quốc tế.
Tầm nhìn: Trở thành ngân hàng được khách hàng lựa chọn hàng đầu của Việt Nam trong lĩnh vực dịch vụ khách hàng dành cho cá nhân và khách hàng doanh nghiệp.
Sứ mệnh: MHB cam kết phục vụ khách hàng tuyệt đối chu đáo với phong
cách phục vụ chuyên nghiệp và mỗi sản phẩm dịch vụ được xuất phát từ nền tảng thấu hiểu những mong muốn thật sự của từng khách hàng.
B ảng 2.1: Tình hình kinh doanh c ủa MHB qua các năm (2009-2012) :
Đơn vị tính: triệu đồng
1/ TÌNH HÌNH KINH DOANH CHỦ YẾU Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009
I/ Cho vay khách hàng
1. Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng 24,650,695 22,954,356 22,628,912 20,136,341 2. Dự phòng rủi ro cho vay và cho thuê tài
chính khách hàng (*) (444,372) (284,402) (272,605) (215,091)
II/ Nợ phải trả
1. Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 1,232,481 3,053,376 7,684,133 6,763,117 2. Tiền gửi và vay các TCTD khác 7,834,517 15,987,332 14,343,264 14,339,279 3. Tiền gửi của khách hàng 23,096,755 20,368,814 21,402,745 14,907,351 4. Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà
TCTD chịu rủi ro 1,388,472 1,308,489 1,222,104 1,081,873 5. Phát hàng giấy tờ có giá 6,396 2,370,518 2,358,942 752,096
III/ Kết quả kinh doanh
Thu nhập lãi thuần 1,492,227 1,035,734 936,398 648,941
Chi phí hoạt động 1,210,169 938,258 783,279 621,562 Tổng TNTT 312,797 114,012 110,641 74,176 Tổng LNST 312,797 83,987 80,979 56,635 Tổng LNST 312,797 83,987 80,979 56,635 2/ TỔNG TÀI SẢN 37,979,948 47,281,766 51,210,983 40,097,711 3/ VỐN VÀ CÁC QUỸ 3,439,916 3,187,021 3,213,494 1,164,881 - Vốn của TCTD 3,439,916 3,100,757 3,045,205 823,394 - Lợi nhuận chưa phân phối 83,987 35,504 3,539
4/ CHỈ SỐ TÀI CHÍNH
Thu nhập trên mỗi cổ phần (EPS) 909 274 269 658
Giá trị sổ sách của cổ phiếu (BVPS) 10,000 10,408 10,688 14,147 Tỷ suất lợi nhuận trên Vốn chủ sở hữu bình
quân (ROEA) 9.44 2.62 3.7 4.75
Tỷ suất sinh lợi trên Tổng tài sản bình quân
(ROAA) 0.73 0.17 0.18 0.14
Nguồn: http://finance.vietstock.vn/MHB/tai-chinh.htm
2.2. Mục đích, đối tượng và phương pháp khảo sát hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long.
- Mục đích khảo sát:
Mục đích khảo sát nhằm tìm hiểu, phân tích và đánh giá hoạt động kiểm sốt nội bộ tại Ngân hàng MHB theo tiêu chuẩn COSO 2004, từ đó đưa ra giải pháp
hồn thiện nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng MHB.
Việc khảo sát được thực hiện thông qua sử dụng bảng câu hỏi khảo sát được thiết kế từ những câu hỏi của COSO, có sự chọn lọc và có kết hợp thay đổi một số ít nội dung cho phù hợp với hoạt động của Ngân hàng MHB.
- Đối tượng khảo sát:
Đối tượng khảo sát là cán bộ nhân viên làm việc tại ngân hàng MHB, cụ thể là người viết đã thưc hiện khảo sát tại một chi nhánh điển hình của Ngân hàng MHB là Chi nhánh Gia định.
- Phương pháp khảo sát:
Để làm rõ thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng MHB, người viết đã sử dụng phương pháp thu thập thông tin từ Ngân hàng MHB bao gồm nghiên cứu tài liệu của MHB, quan sát và phỏng vấn những người có liên quan thơng qua bảng câu hỏi.
Số phiếu khảo sát là 50 phiếu được gửi cho Ban Giám đốc, các Trưởng/phó phịng ban tại Chi nhánh, các Giám đốc/phó Giám đốc Phịng giao dịch, các Trưởng/phó bộ phận tại chi nhánh và các phòng giao dịch, và các nhân viên ở một số phòng ban của Ngân hàng MHB chi nhánh Gia định, tổng số phiếu nhận về là 50 phiếu.
Qua thu thập số liệu và phân tích kết quả khảo sát, áp dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp tổng hợp và phương pháp so sánh để đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội bộ tại Ngân hàng MHB, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng MHB.