III. Hoạt động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty xây dựng
3. Hoạt động quản lý và thu hồi công nợ
Như đã nhiều lần đề cập ở trên, trong lĩnh vực cơ bản hiện nay các Công ty xây dựng ( bên B ) sau khi thắng thầu phải ứng trước một lượng vốn lớn để tiến hành thi công, còn việc thanh toán sẽ được chủ đầu tư ( bên A ) thực hiện làm nhiều lần trong và quá trình thi công thậm chí cá biệt còn có thể kéo dài hàng năm sau khi đã nghiệm thu bàn giao. Vì vậy phần vốn lưu động của các Doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực xây dựng cơ bản nằm trong các khoản phải thu của khách hàng thường chiếm tỷ trọng khá lớn. Bên cạnh đó để phục vụ cho thi công Doanh nghiệp có thể chiếm dụng tiền bán nguyên vật liệu của các nhà cung cấp nhưng điều này cũng làm phát sinh khoản đáng kể tiền trả trước cho người bán. Ngoài ra để đáp ứng những nhu cầu phát sinh thì việc chi tiền tạm ứng sau đó sẽ thu hồi cũng không tránh khỏi và tại Công ty xây dựng Lũng Lô đây cũng là một trong những khoản phải thu đáng chú ý trong các khoản phaỉ thu
Đâylà những khoản phải thu chủ yếu của Công ty xây dựng Lũng Lô, cùng với một số các khoản phải thu khác, quy mô số tiền phải thu chủ yếu của Công ty xây dựng Lũng Lô trong mỗi thời kỳ là rất lớn nên hiệu quả quản lý và thu hồi các khoản phải thu nói trên có ý nghĩa rất lớn đối với việc tiết kiệm và đẩy mạnh tốc độ vòng quay của vốn lưu động
Để đánh giá theo dõi các khoản phải thu ta sử dụng chi tiêu kỳ thu tiền bình quân
Các khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân =
Doanh thu tiêu thụ bình quân ngày
BẢNG 13 : CHỈ TIÊU KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ NĂM 2000-2003
( Đơn vị : triệu đồng )
Chỉ tiêu 2001 2002
Phải thu của khách hàng 25.740 152.393
Trả trước người bán 25.925 12.716
tạm ứng 24.364 9.499
Phải thu nội bộ 45.973 11.524
Phải thu khác 13.555 9.128
Tổng các khoản phải thu 135.557 195.260
Doanh thu thuần 103.115 336.287
Doanh thu bình quân ngày 286,43 934,13
Kỳ thu tiền bình quân 473 209
Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2001- 2002
Qua bảng số liệu ta có thể thấy rằng hoạt động quản lý và thu hồi công nợ của Công ty tương đối tốt nêú đứng trên góc độ lĩnh vực xây dựng cơ bản, như vậy trong năm 2001 bình quân mất 473 ngày thì 1 đồng giá trị xây dựng cơ bản mới được thu hồi. Tình trạng này đã khả quan hơn ở 2002 khi chỉ mất 209 ngày thì 1 đồng giá trị xây dựng cơ bản được thu hồi (với các công trình xây dựng cơ bản kéo dài thì đây là chỉ tiêu chấp nhận được). Điều này chứng tỏ khoản vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán đã được giải quyết một cách hợp lý. Bởi vì giảm kỳ thu tiền bình quân có thể đẩy mạnh tốc độ vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình quân của Công ty giảm mạnh là do tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn rất nhiều nếu so với tốc độ thu hồi các khoản phải thu. Tuy nhiên nếu tính theo tỷ lệ trên doanh thu thì Công ty vẫn còn đang bị hiện
tượng chiếm dụng vốn nhuưng đây là điều tất yếu ở lĩnh vực xây dựng cơ bản.