Từ năm 2005 – 2009 ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009 2009 so với 2005 Số tiền % Số tiền % A 1 2 3 4 5 6 7=5-1 8=5/1 I. DOANH THU DỊCH VỤ BCVT 100.079 95.625 92.885 81.838 83.511 100,00 -16.568 83,45 1. Bưu chính 6.257 8.166 9.307 9.011 9.127 10,92 2.870 145,87 - Bưu phẩm 3.150 3.477 3.659 3.762 3.988 838 126,60 - Bưu kiện 1.004 1.347 1.631 2.229 2.474 1.470 246,41 - DV Đại lý bưu gửi 2.056 3.226 3.860 2.828 2.317 261 112,69 - Dịch vụ khác 47 116 157 192 348 301 740,43
2. DV tài chính bưu
chính 1.819 2.045 3.387 3.852 3.163 3,80 1.344 173,89
- Điện hoa 35 23 25 27 35 0 100,00 - Chuyển tiền 1.597 1.843 3.148 3.458 2.411 814 150,97 - Tiết kiệm Bưu điện 187 179 214 275 331 144 177,01 - DV Đại lý bảo hiểm 92 386 386 3.Phát hành báo chí 2.589 3.389 3.862 4.695 4.145 4,96 1.556 160,10 - Phát hành báo chí cơng ích 187 279 323 728 607 420 324,60 - Phát hành báo chí kinh doanh 2.402 3.110 3.539 3.967 3.538 1.136 147,29
4. Đại lý viễn thông 84.342 77.180 69.130 55.615 54.345 65,08 -29.997 64,43
- DV Viễn thông tại
CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008
2009 2009 so với 2005 Số
tiền % Số tiền %
A 1 2 3 4 5 6 7=5-1 8=5/1
- Đại lý thu hộ cước viễn thông thuê bao
trả sau 14.804 15.391 16.707 17.047 15.623 819 105,53 - Đại lý bán thẻ viễn thông 48.433 42.201 36.232 27.207 31.720 -16.713 65,49 - DV đại lý hoà mạng phát triển thuê bao 581 1.207 1.079 1.349 1.598 1.017 275,04 - DV đại lý viễn thông khác 212 250 305 397 172 -40 81,13 5. Thu khác 5.072 4.845 7.199 8.665 12.731 15,24 7.659 251,01
- Cho thuê tài sản 1.070 1.437 1.924 2.450 2.987 1.917 279,16 - Bán hàng hoá 3.552 2.638 3.094 3.435 5.879 2.327 165,51 - Dịch vụ tin học 197 313 2.164 2.773 3.858 3.661 1.958,38 - Dịch vụ khác 253 457 17 7 7 -246 2,77
II. DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI
CHÍNH 622 599 377 494 678 56 109,00
III. THU NHẬP
KHÁC 64 169 221 56 250 186 390,63
TỔNG CỘNG 100.765 96.393 93.483 82.388 84.439 -16.326 83,80
(Nguồn: Bưu điện tỉnh Long An)
Số liệu Bảng 2.5 cho thấy trong giai đoạn 2005 – 2008 tổng doanh thu của đơn vị có xu hướng giảm dần, năm 2009 tăng hơn 2008 nhưng không lớn.
Tổng doanh thu năm 2009 chỉ bằng 83,8 % của năm 2005, tương đương với mức giảm là 16.326 triệu đồng. Trong đó giảm nhiều nhất là doanh thu dịch vụ viễn thông tại điểm giao dịch giảm 15.080 triệu đồng và doanh thu bán thẻ viễn thông trả trước giảm 16.713 triệu đồng. Doanh thu bán thẻ viễn thông, đơn vị chỉ được hưởng chiết khấu từ 5 – 7 % trên doanh số bán nên không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận.
Điều đáng lưu ý là tỷ trọng doanh thu làm đại lý cho viễn thông trong năm 2009 chiếm 65,08 % trong tổng số doanh thu kinh doanh Bưu chính Viễn thơng tại đơn vị. Nếu khơng tính doanh thu bán thẻ thì doanh thu làm đại lý cho viễn
thơng vẫn chiếm đến 43,69 %, trong đó doanh thu từ làm đại lý thu hộ cước viễn thông chiếm đến 30,17 % trong tổng doanh thu kinh doanh BCVT (khơng tính doanh thu bán thẻ). Điều này chứng tỏ rằng doanh thu của đơn vị phụ thuộc rất nhiều vào việc làm đại lý cho viễn thơng, trong đó cơng tác thu hộ cước viễn thông chiếm một vị trí hết sức quan trọng. Nếu như nguồn doanh thu này bị mất đi thì sẽ ảnh hưởng rất lớn đến tình hình kinh doanh tại đơn vị.
Một vấn đề cần phải đặc biệt quan tâm đó là doanh thu cước viễn thông tại các điểm giao dịch giảm một cách trầm trọng, doanh thu năm sau đều giảm rất nhiều so với năm trước, doanh thu năm 2009 chỉ đạt 5.232 triệu đồng và chỉ bằng 25,76 % so với năm 2005. Điều này đòi hỏi đơn vị cần phải xem xét kỹ hơn về thời gian mở cửa giao dịch và việc bố trí lao động trực tại các điểm giao dịch.
Số liệu Bảng 2.5 cũng cho thấy trong giai đoạn 2005 – 2009 một số dịch vụ của đơn vị cũng có chiều hướng phát triển tốt, doanh thu năm sau đều tăng hơn năm trước như dịch vụ bưu kiện, chuyển tiền, phát hành báo chí, hồ mạng phát triển th bao, cho thuê tài sản, tin học...
Trong đó doanh thu năm 2009 so với năm 2005 của dịch vụ bưu kiện tăng 2,46 lần tương ứng với mức tăng là 1.470 triệu đồng, dịch vụ chuyển tiền tăng 1,5 lần tương ứng với mức tăng là 814 triệu đồng, dịch vụ phát hành báo chí tăng 1,6 lần tương đương với mức tăng là 1.556 triệu đồng, dịch vụ hoà mạng phát triển thuê bao tăng 2,75 lần tương đương mức tăng là 1.017 triệu đồng, dịch vụ cho thuê tài sản tăng 2,79 lần tương ứng với mức tăng là 1.917 triệu đồng, dịch vụ tin học tăng 19,58 lần tương ứng với mức tăng là 3.661 triệu đồng. Điều này chứng tỏ rằng đơn vị cũng có nhiều cố gắng để phát triển doanh thu.
Tuy nhiên, tốc độ phát triển doanh thu của các dịch vụ này vẫn chưa cao, đơn vị cần tích cực tìm các biện pháp tốt hơn nữa để đẩy mạnh tốc độ phát triển doanh thu, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh tại đơn vị.
Tình hình thu hộ cước viễn thơng tại đơn vị trong giai đoạn 2005 – 2009 được thể hiện trong bảng sau (xem bảng 2.6 ở trang tiếp theo):
Bảng 2.6 TÌNH HÌNH THU HỘ CƯỚC VIỄN THƠNG Từ năm 2005 – 2009 CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009 cộng 5Tổng năm Bình quân mỗi năm A 1 2 3 4 5 6=1+..+5 7 1. Tổng số nợ Viễn thông nhờ thu (tr.đ) 187.392 185.434 198.893 176.348 157.985 906.053 181.211 2. Tổng số tiền thu được (tr.đ) 148.040 153.910 167.070 153.423 140.607 763.050 152.610 3. Tổng số tiền chưa thu được(tr.đ) 39.352 31.524 31.823 22.925 17.378 143.003 28.601 3. Tỷ lệ % thu được 79 % 83 % 84 % 87 % 89% 84,4 % 4. Tỷ lệ % hoa hồng được hưởng 10 % 10 % 10 % 9 % 9% 5. Số tiền hoa hồng (tr.đ) 14.804 15.391 16.707 17.047 15.623 79.572 15.914 (Nguồn: Bưu điện tỉnh Long An)
Số liệu Bảng 2.6 cho thấy trong giai đoạn 2005 – 2009 đơn vị có quan tâm đến cơng tác thu hộ cước viễn thông thể hiện ở chỗ tỷ lệ thu được nợ của năm sau đều cao hơn năm trước. Tuy nhiên, tỷ lệ thu nợ bình quân mỗi năm chỉ đạt 84,4% % trên số tiền mà Viễn thơng nhờ thu là q thấp vì theo hợp đồng thoả thuận với Viễn thơng Long An thì hàng năm đơn vị phải thu nợ đạt tỷ lệ từ 96 % trở lên. Đơn vị cần phải nổ lực phấn đấu nhiều hơn nữa thì mới đảm bảo thực hiện đúng theo hợp đồng đã cam kết với Viễn thông Long An đồng thời cũng là cơ sở để tăng nguồn thu cho đơn vị.
2.1.8. Tình hình chi phí
Chi phí của Bưu điện tỉnh Long An giai đoạn 2005 – 2009 được thể hiện qua bảng sau (xem bảng 2.7 ở trang tiếp theo):
Số liệu Bảng 2.7 cho thấy:
Từ 2005 – 2007 chi phí của đơn vị thay đổi khơng đáng kể. Năm 2008 – 2009 chi phí của đơn vị giảm rất nhiều so với những năm trước. Chi phí năm 2009 so với năm 2005 giảm 14.379 triệu đồng phần lớn là do chi phí trả cước viễn thông tại giao dịch giảm 9.543 triệu đồng, giá vốn hàng hoá giảm 11.450
triệu đồng, hoa hồng đại lý giảm 1.649 triệu đồng. Tuy nhiên 3 khoản chi này giảm là do doanh thu của 3 dịch vụ này giảm, điều này khơng thể hiện được sự tiết kiệm chi phí của đơn vị.
Bảng 2.7 TÌNH HÌNH CHI PHÍ Từ năm 2005 – 2009 ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009 2009 so với 2005 A 1 2 3 4 5 6=5-1
1. Chi phí tiền lương 11.818 13.288 18.144 17.705 18.398 6.580 2. Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm
y tế, kinh phí cơng đồn 873 998 1.246 1.412 1.653 780 3. Tiền ăn giữa ca 975 1.203 1.380 1.342 1.324 349 4. Trích quỹ dự phịng trợ cấp
mất việc làm 110 132 158 186 226 116 5. Vật liệu dùng cho sản xuất
sản phẩm, khai thác nghiệp
vụ 1.401 1.519 1.677 1.738 1.642 241 6. Nhiên liệu, động lực 713 794 845 952 997 284 7. Chi phí dụng cụ sản xuất 2.221 1.941 1.791 1.346 697 -1.524 8. Chi phí sửa chữa tài sản 2.795 3.154 3.856 3.396 1.958 -837 9. Chi phí khấu hao tài sản cố
định 5.025 5.192 5.346 6.067 5.573 548 10. Thuế, phí, lệ phí 769 819 897 982 495 -274 11. Điện nước mua ngoài 855 925 1.034 532 822 -33 12. Vận chuyển bốc dỡ thuê
ngoài 712 797 852 788 782 70 13. Hoa hồng đại lý 3.621 3.444 3.196 2.877 1.972 -1.649 14. Chi phí thuê thu nợ cho
viễn thông 1.512 2.742 3.839 4.750 4.500 2.988 15. Trả cước viễn thông tại
giao dịch 12.328 10.936 8.868 5.694 2.785 -9.543 16. Chi tiền công Bưu tá xã 1.009 1.222 1.229 1.612 1.894 885 17. Cước máy điện thoại
công vụ 547 628 706 648 601 54 18. Thuê ngoài bảo vệ và vệ
sinh cơ quan 396 419 451 487 498 102 19. Chi đặt báo 171 244 237 147 125 -46 20. Bảo hộ lao động 885 873 887 891 648 -237 21. Tuyên truyền, quảng cáo,
tiếp thị, khuyến mãi 2.766 2.855 2.955 1.320 988 -1.778 22. Tiếp tân, khánh tiết, giao
CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009 2009 so với 2005 A 1 2 3 4 5 6=5-1 23. Bổ túc, đào tạo 231 190 265 124 95 -136 24. Cơng tác phí 261 289 292 306 352 91 25. Hao mòn xe 259 276 279 304 369 110 26. Mua bảo hiểm tài sản,
kiểm định xe 84 92 107 117 146 62 27. Thuế giá trị gia tăng
không được khấu trừ 425 612 541 654 638 213 28. Giá vốn hàng hoá 47.843 41.729 36.967 29.147 36.39 -11.450 29. Chi phí khác 326 359 378 373 409 83
Tổng cộng 102.049 98.967 99.736 86.417 87.67
0 -14.379
(Nguồn: Bưu điện tỉnh Long An)
Năm 2008 – 2009 đơn vị có nhiều cố gắng trong tiết kiệm chi tiêu. Một số khoản mục chi trong năm 2009 đều thấp hơn những năm 2005 – 2007. So với năm 2005, năm 2009 chi phí dụng cụ sản xuất giảm 1.524 triệu đồng, chi phí sửa chữa tài sản giảm 837 triệu đồng, chi phí tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại giảm 1.778 triệu đồng, chi phí tiếp tân khánh tiết giảm 428 triệu đồng.
Chi phí vận chuyển và thuê phát thư báo, chi phí thuê thu cước viễn thơng phần lớn gắn liền với chi phí xăng dầu. Những năm gần đây, giá xăng dầu trong nước gần như liên tục tăng đã làm cho các khoản chi phí này khơng ngừng tăng.
Năm 2009 chi phí khấu hao tài sản tăng 548 triệu đồng so với năm 2005 nhưng doanh thu tại đơn vị thì lại khơng tăng so với những năm trước. Điều này cho thấy việc đầu tư mua sắm mới tài sản tại đơn vị là chưa hiệu quả.
2.2. PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINHDOANH CỦA BƯU ĐIỆN TỈNH LONG AN GIAI ĐOẠN 2005 – 2009 DOANH CỦA BƯU ĐIỆN TỈNH LONG AN GIAI ĐOẠN 2005 – 2009
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của đơn vị bao gồm: chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội, chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính và chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động.
2.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội- Tỷ suất thuế trên vốn - Tỷ suất thuế trên vốn
4 0
Tỷ suất thuế trên vốn của Bưu điện tỉnh Long An giai đoạn 2005 – 2009 được thể hiện trong bảng sau:
Bảng 2.8 TỶ SUẤT THUẾ TRÊN VỐN Từ năm 2005 - 2009 Từ năm 2005 - 2009
CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009
1. Tổng số thuế phải nộp ngân sách (tr.đ) 2.517 2.486 1.795 2.321 2.415
2. Tổng tài sản bình quân (tr.đ) 63.825 66.528 62.464 67.165 67.245
3. Tỷ suất thuế trên vốn (%) 3,94 3,74 2,87 3,46 3,59
(Nguồn: Bưu điện tỉnh Long An)
Số liệu Bảng 2.8 cho thấy trong giai đoạn từ 2005 – 2007 mức đóng góp của Bưu điện tỉnh Long An cho ngân sách nhà nước ở năm sau đều giảm hơn so với năm trước, năm 2005 đóng góp cho ngân sách nhà nước 2.517 triệu đồng, năm 2007 mức đóng góp cho ngân sách nhà nước giảm xuống cịn 1.795 triệu đồng. Năm 2008 – 2009 mức đóng góp cho ngân sách nhà nước tăng hơn so với năm 2007 nhưng vẫn còn thấp hơn năm 2005 và 2006.
Số liệu Bảng 2.8 cũng cho thấy cứ bỏ ra một trăm đồng vốn tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì đơn vị đóng góp cho ngân sách từ 2,78 – 3,94 đồng. Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả kinh tế xã hội mà đơn vị tạo ra là quá thấp.
Nguyên nhân dẫn đến hiệu quả đóng góp của Bưu điện tỉnh Long An cho ngân sách nhà nước ở những năm qua không cao là do hàng năm đơn vị kinh doanh đều bị lỗ nên số nộp cho ngân sách nhà nước chỉ là số thuế giá trị gia tăng. Nhân tố chủ yếu dẫn đến tình trạng trên là do việc đầu tư mua sắm tài sản tại đơn vị trong những năm qua chưa phát huy được hiệu quả, chưa phát huy hết tác dụng của tài sản, chưa tận dụng hết mặt bằng và lợi thế của địa điểm kinh doanh gây lãng phí rất lớn trong đầu tư.
- Thu nhập bình quân của người lao động
Thu nhập bình quân của người lao động từ năm 2005 – 2009 của Bưu điện tỉnh Long An được thể hiện qua bảng sau (xem bảng 2.9 ở trang tiếp theo):
41
Bảng 2.9 THU NHẬP BÌNH QUÂN CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG Từ năm 2005 – 2009 Từ năm 2005 – 2009
CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 2008 2009 2009 so với2005 Số tiền %
A 1 2 3 4 5 6=5-1 7=5/1
1. Tổng quỹ tiền lương
(tr.đ) 11.818 13.288 18.144 17.705 18.398 6.580 155,68 2. Tổng số lao động bình
quân (tr.đ) 291 289 288 280 272 -19 93,47 3. Thu nhập bình quân
của người lao động
(ngàn đồng/tháng/người) 3.384 3.832 5.250 5.269 5.637 2.252 166,55
(Nguồn: Bưu điện tỉnh Long An)
Số liệu Bảng 2.9 cho thấy trong giai đoạn 2005 – 2009 mặc dù kinh doanh bị lỗ nhưng thu nhập bình quân của người lao động vẫn khơng ngừng tăng. Mức lương bình qn hằng tháng của người lao động năm 2007 – 2009 đều trên 5 triệu đồng. Đây là mức tiền lương tương đối cao so với tiền lương của các ngành khác trên địa bàn tỉnh Long An.
Nguyên nhân tạo nên thu nhập cao cho người lao động trong những năm qua là do từ năm 2007 trở về trước tổng quỹ tiền lương hằng năm của Bưu điện tỉnh Long An do Tập đồn Bưu chính Viễn thơng Việt Nam giao trên cơ sở đơn giá tiền lương theo doanh thu và tính chung cho cả hai lĩnh vực kinh doanh Bưu chính và Viễn thơng, trong đó tiền lương từ việc kinh doanh các dịch vụ Viễn thông mang lại là chủ yếu. Từ năm 2008, Tổng Cơng ty Bưu chính Việt Nam được thành lập, là thành viên của Tập đồn nhưng hạch tốn riêng độc lập, do mới tách ra nên được nhà nước chấp nhận mức lương bình qn chung của cán bộ cơng nhân viên Tổng Công ty Bưu chính năm 2008 khơng thấp hơn năm 2007. Bên cạnh đó Bưu điện tỉnh Long An cũng đã không ngừng cải tiến quy trình cung cấp dịch vụ, sắp xếp lại lao động theo hướng không tăng lao động nên từ năm 2005 – 2009 tổng số lao động ở năm sau đều giảm hơn năm trước.
Như vậy, có ba nhân tố chính ảnh hưởng đến thu nhập bình quân của người lao động đó là đơn giá tiền lương, doanh thu và số lượng lao động. Trong đó, đơn giá tiền lương là nhân tố khách quan vì việc giao đơn giá tiền lương hằng năm là do Tổng Công ty quyết định. Doanh thu thực hiện và tổng số lao động động thực tế là hai nhân tố chủ quan.
2.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính
Hiệu quả về mặt tài chính được tác giả tập trung phân tích, đánh giá trong