D ĐK C Ck Z i = * Q
e. Chi phí khác
Khoản mục chi phí này tại cơng ty gồm : - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
- Chi phí khác bằng tiền * Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
Để giám sát chặt chẽ chi phí và giá thành cơng trình sửa chữa lớn, cơng ty tập hợp các chi phí này vào TK 2413- Sửa chữa lớn TSCĐ, chi tiết cho từng cơng trình, từng cơng tác sửa chữa gắn liền trong phạm vi từng phân xởng.
Căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn liên quan đến sửa chữa lớn TSCĐ kế toán ghi vào bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC theo định khoản : ( Xem biểu 03)
Nợ TK 2413 2.400.534
Có TK 152 2.400.534 Chi tiết : TK 1522 2.128.099 TK 1524 272.525
- Ghi vào bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng theo định khoản
Nợ TK 2413 1.335.000
Có TK 334 1.335.000
Cuối tháng từ bảng phân bổ, NKCT vào bảng kê 4 với các dòng các cột tơng ứng với định khoản trên.
Đồng thời cácchi tiết nêu trên đợc theo dõi chi tiết cho từng cơng trình, từng cơng tác sửa chữa lớn TSCĐ ở từng phân xởng trên các sổ chi tiết công việc bắt đầu đến khi hồn thành. Khi cơng việc sửa chữa hoàn thành, căn cứ vào sổ chi tiết trên kế tốn hạch tốn tồn bộ chi phí sửa chữa lớn vào TK 627- chi phí sản xuất chung.
Chi phí khác bằng tiền ở cơng ty bao gồm : các chi phí phục vụ quản lý phân xởng ngoài các khoản đã nêu trên nh : Chi phí an tồn viên, chi phí sửa chữa máy móc thiết bị thờng xun, chi phí hạch tốn phân xởng chế biến thử sản phẩm.
Căn cứ vào chi phí sản xuất chung nh phiếu chi tiền mặt, phiếu thanh toán tạm ứng trong tháng 2/2003, kế toán ghi vào