2.3 Thực trạng cơng tác phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại NH
2.3.2.1 Tình hình phân loại nợ tại NHTMCP Ngoại thương VN
Từ năm 2005 đến quý 1/2010, VCB thực hiện phân loại nợ định lượng theo điều 6 QĐ 493, và từ quý 2/2010 đến nay, áp dụng song song hai phương pháp: định lượng áp dụng cho những khoản vay của khách hàng cá nhân và định tính cho những khoản vay của khách hàng doanh nghiệp. Kết quả như sau:
Bảng 2.6 : Phân loại nhĩm nợ từ 2005 đến 2010 Đvt: tỷ đồng Năm 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Tổng dư nợ 61.043 67.743 97.631 112.793 141.621 176.813 Nhĩm 1 52.103 60.408 92.428 104.529 130.088 154.293 Nhĩm 2 6.849 5.475 1.991 3.061 8.033 17.515 Nhĩm 3 494 546 901 921 440 1.022 Nhĩm 4 343 437 669 813 394 300 Nhĩm 5 1.254 877 1.640 3.467 2.663 3.682 Nợ xấu 2.091 1.860 3.210 5.201 3.497 5.004 Tỷ lệ nợ xấu 3.42% 2.7% 3.2% 4.61% 2.47% 3.29%
Từ sau khi thực hiện phân loại nợ theo QĐ 493 của NHNN, tỷ lệ nợ xấu của VCB khoảng trên 3%. Nhìn vào cơ cấu nhĩm nợ qua các năm ta dễ dàng nhận thấy nhĩm nợ cĩ rủi ro cao nhất ( nhĩm 5) ln chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số nợ xấu của VCB. Duy chỉ năm 2006, do dư nợ tín dụng tăng trưởng khơng nhiều và do VCB đã thu hồi được một số đáng kể nợ nhĩm 5 nên tình hình cĩ vẻ khả quan hơn, tỷ lệ nợ quá hạn giảm đáng kể, cịn 2,7%. Tuy nhiên, đến năm 2007, với tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng 45% thì nợ xấu cũng gia tăng tương ứng, nợ xấu 3.210 tỷ đồng chiếm 3.2% và đỉnh điểm là năm 2008, nợ xấu tới 5.201 tỷ đồng, tương đương 4.61%.
Từ quý 2/2010, VCB đã áp dụng phương pháp phân loại nợ định tính, kết quả cho thấy nợ xấu tăng đáng kể cả về số dư và tỷ lệ, nợ xấu tăng thêm 1.500 tỷ đồng và tỷ lệ nợ xấu gia tăng gần 1%. Đây là điều hiển nhiên vì phân loại nợ định tính phân loại dư nợ vào nhĩm nợ cĩ rủi ro cao kể cả những khoản chưa phát sinh.
Hiện nay, VCB đã được NHNN cho phép và chính thức áp dụng phân loại nợ theo phương pháp định tính từ quý 2/2010. Phân loại nợ định lượng như trước đây và phân loại nợ định tính là hai phương pháp rất khác nhau. Phân loại nợ định tính yêu cầu ngân hàng phải phân loại nhĩm nợ khác một ngay cả khi khoản nợ chưa bị quá hạn, do đĩ, sẽ cĩ sự thay đổi trong lớn cơ cấu nhĩm nợ và tỷ lệ nợ xấu khi áp dụng phương pháp này. Tuy nhiên, kết quả phân loại nợ của VCB quý 2/2010 ( quý đầu tiên thực hiện theo phương pháp định tính) rất khả quan. Tỷ lệ nợ xấu 3.32%, cĩ tăng so với năm 2009 nhưng khơng nhiều, vẫn cịn nằm trong tầm kiểm sốt của VCB, và đặc biệt nợ nhĩm 5 khơng cao hơn các năm 2008,2009, chỉ cĩ nợ nhĩm 3 gia tăng gấp 3-4 lần các năm trước, khơng gây nhiều áp lực trong việc gia tăng chi phí trích lập dự phịng rủi ro cho VCB.
Nhìn chung kết quả phân loại nợ này đã cho thấy sự thành cơng của VCB trong việc xây dựng và hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thể hiện sự
quyết tâm của Ban lãnh đạo VCB nĩi riêng và tập thể VCB nĩi chung trong việc tự hồn thiện cơng tác quản lý chất lượng hoạt động. VCB thực hiện chính sách phân loại nợ mới xuất phát từ 3 nhu cầu: một là nhu cầu nâng cao chất lượng quản trị nội bộ của bản thân VCB; hai là do địi hỏi của các tổ chức, đối tác, nhất là các tổ chức quốc tế; ba là do yêu cầu của NHNN.
Thành cơng ngày hơm nay là kết quả của quá trình nghiên cứu và làm việc nghiêm túc của VCB, vì chính sách phân loại nợ mới này đi kèm với việc xây dựng và áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ. Đây là cơng cụ quản trị tín dụng tiên tiến, đã thơng dụng ở các ngân hàng quốc tế và khu vực. VCB đã nhìn nhận được điều này từ rất sớm và đã triển khai thực hiện từ năm 2003. Thời gian từ đĩ đến nay là bước trải nghiệm cần thiết, và cĩ điều kiện đúc kết kinh nghiệm để chuyển sang giai đoạn áp dụng sâu rộng hơn. Do đĩ, việc áp dụng chính sách phân loại nợ mới là bước đi tiếp theo trong định hướng chính sách của VCB.
Hiện nay, ở Việt Nam chỉ mới cĩ 3 ngân hàng là Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam ( BIDV), ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nơng thơn Việt Nam và ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã áp dụng phương pháp định tính để thực hiện phân loại nợ. Trong đĩ, BIDV là ngân hàng tiên phong, thực hiện phân loại nợ theo điều 7 từ năm 2005. Kết quả bước đầu cho thấy, Phân loại nợ theo điều 7 làm cho tỷ lệ nợ xấu tăng “ chĩng mặt”, từ 12,4% nếu phân loại theo điều 6 lên 31% nếu phân loại theo điều 7, tăng từ 2-3 lần. Tuy nhiên, tỷ lệ này giảm đáng kể từ năm 2006 ( 9.6%) đến nay.
Bảng 2.7 Nhĩm nợ tại BIDV giai đoạn từ 2006 đến quý 1/2010
Đvt: tỷ đồng Năm 2006 2007 2008 2009 Quý 1/2010
Tổng dư nợ 90.581 119.559 151.972 200.857 209.682
Nhĩm 2 32.753 28.005 31.452 31.205 34.366 Nhĩm 3 6.231 3.427 2.833 3.360 3.722 Nhĩm 4 333 212 413 805 893 Nhĩm 5 2.125 1.118 937 1.016 2.123 Nợ xấu 8.689 4.757 4.183 5.181 6.738 Tỷ lệ nợ xấu 9.6% 3.98% 2.75% 2.57% 3.21%
Nguồn: báo cáo thường niên của ngân hàng Đầu tư và phát triển VN từ 2006 đến quý 1/2010
Trên đây là kết quả phân loại nợ theo phương pháp định tính của BIDV từ năm 2006 đến nay. Nếu so sánh các số liệu này giữa VCB và BIDV ta sẽ thấy rằng mặc dù BIDV thực hiện theo điều 7, trong khi VCB phân loại nợ theo điều 6, nhưng tỷ lệ nợ xấu của BIDV khơng cao hơn VCB, thậm chí cĩ lúc cịn thấp hơn VCB, điển hình là năm 2008 nợ xấu của VCB 4.61%, trong khi ở BIDV chỉ cĩ 2.75%. Và đặc biệt là cơ cấu nhĩm nợ của BIDV cũng ít rủi ro hơn ngân hàng chúng ta, nợ chủ yếu nằm ở nhĩm 1,2 và 3, cịn VCB thì nợ nhĩm 5 cao gấp 3-4 lần nợ nhĩm 3 và 4. Điều này ẩn chứa nhiều khả năng mất vốn cho VCB.
Số liệu này phản ánh chất lượng tín dụng của BIDV ngày càng được nâng cao, thể hiện sự quyết tâm cũng như trình độ quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng tiên phong trong lĩnh vực phân loại nợ vay, bởi vì muốn phân loại nợ định tính, thì phải cĩ cơng nghệ tốt, nhân lực trình độ cao ( BIDV đã đầu tư khá lớn để xây dựng phần mềm với hơn 28.000 dữ liệu).
Tuy nhiên phương pháp phân lọai nợ định tính sẽ cho ra những kết quả khơng thống nhất giữa các ngân hàng, bởi vì mỗi ngân hàng sẽ cĩ cách xây dựng HTXHTDNB khác nhau dựa vào một số chỉ tiêu cơ bản theo Quy định của NHNN. Vì thế ngân hàng cĩ thể điều chỉnh kết quả phân lọai nợ theo ý muốn của mình bằng cách thay đổi mức điểm chuẩn ở các chỉ tiêu, hoặc thay đổi trọng số của các chỉ tiêu. Trọng số là mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu đánh giá xét
trên giác độ tác động đến rủi ro tín dụng. Kết quả phân lọai nợ của BIDV đã cho chúng ta thấy rõ điều này. Năm đầu tiên BIDV thực hiện phân lọai nợ định tính, tỷ lệ nợ xấu nhảy vọt từ 12,4% lên 31% nhưng chỉ một năm sau thì tỷ lệ này giảm chỉ cịn 9.6%, sự tăng giảm nhanh chĩng như thế này chắc chắn là do cĩ sự điều chỉnh HTXHTDNB, bởi vì muốn giảm tỷ lệ nợ xấu thì ngân hàng phải cơ cấu lại danh mục tín dụng, ngừng cho vay các khách hàng cĩ kết quả xếp hạng thấp làm ảnh hưởng đến phân lọai nhĩm nợ, đồng thời phải tích cực tìm kiếm khách hàng cĩ năng lực tốt để vừa đảm bảo tăng trưởng dư nợ tín dụng vừa cĩ nhiều khách hàng cĩ tiềm lực tài chính tốt. Để thực hiện điều này cần cĩ thời gian. Qua đĩ, ta thấy thực hiện phân lọai nợ định tính cũng bộc lộ hạn chế, nĩ khơng phản ánh trung thực chất lượng tín dụng vì kết quả sẽ phụ thuộc ý muốn chủ quan của ngân hàng trong từng thời điểm cụ thể.
VCB với lợi thế là ngân hàng đi sau để cĩ thời gian thử nghiệm HTXHTDNB và chuẩn bị cơ sở vật chất , nên khi VCB chính thức áp dụng phân loại nợ định tính đã đạt được kết quả tốt, tỷ lệ nợ xấu khơng gia tăng đột biến như BIDV ở giai đoạn đầu thực hiện, và kết quả này cũng phản ánh được chất lượng tín dụng của ngân hàng do VCB đã sử dụng HTXHTDNB này để tham gia vào q trình phê duyệt cấp tín dụng trong thời gian dài. Cách phân loại nợ mới này giúp ngân hàng cơ cấu được danh mục tín dụng, trong tương lai chắc chắn nợ xấu của VCB sẽ giảm, rủi ro tín dụng được kiểm sốt.
Hơn nữa, thơng tư 13/2010/TT-NHNN u cầu các TCTD trong đĩ cĩ VCB phải tăng cường năng lực tài chính, nâng cao trình độ quản trị ngân hàng.