1.5. Lượng hóa và đánh giá rủi ro tín dụng trong hoạt động CTTC
1.5.2. Đánh giá rủi ro tín dụng trong cho thuê tài chính:
1.5.2.1. Phân loại nợ:
Hiện nay việc phân loại nợ trong hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và được sửa
đổi theo Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007.
Theo quyết định này thì Cơng ty CTTC phân loại nợ thành 5 nhóm (Chi tiết theo
Phụ lục 2 đính kèm)
1.5.2.2. Tỷ lệ nợ quá hạn:
Trong đó: nợ quá hạn là nợ thuộc nhóm 2 đến nhóm 5.
Quy định hiện nay của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép tỷ lệ nợ quá
hạn của các Ngân hàng không được vượt quá 5%, nghĩa là trong 100 đồng vốn Công ty CTTC bỏ ra tài trợ cho thuê thì nợ quá hạn tối đa chỉ được phép là 5 đồng.
1.5.2.3. Tỷ trọng nợ xấu
Trong đó: nợ quá hạn là nợ thuộc nhóm 3 đến nhóm 5.
Tỷ lệ nợ quá hạn = ư ợ á ạ
ổ ư ợ × %
Tỷ lệ nợ xấu = ư ợ ấ
Quy định hiện nay của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép tỷ lệ nợ xấu
của các Công ty CTTC không được vượt quá 3%.
1.5.2.4. Hệ số rủi ro tín dụng:
Hệ số này cho thấy tỷ trọng trong khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tài sản có càng lớn thì lợi nhuận sẽ cao nhưng đồng thời rủi ro sẽ rất cao.
1.5.3. Một số biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động CTTC nói chung chung
Rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong suốt q trình hoạt động CTTC, vì vậy để có thể
hạn chế rủi ro tín dụng, các biện pháp phải được xây dựng xuyên suốt, liên tục theo các khâu thẩm định trước khi cho thuê, phê duyệt cho thuê, giải ngân, theo dõi khoản tài trợ CTTC. Các biện pháp tổng quát hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt
động CTTC chủ yếu các biện pháp sau:
Xây dựng chính sách cho thuê phù hợp:
- Xác định quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ của các chức danh và bộ phận kinh doanh - Xác định cơ chế phân cấp phê duyệt rõ ràng ở mức Ban giám đốc, Chủ tịch, Hội
đồng tín dụng.
- Thiết kế sổ tay tín dụng, chính sách khách hàng trong hoạt động CTTC những điều kiện cơ bản tối thiểu
- Thiết kế các phương án tài trợ với thời gian và lãi suất CTTC phù hợp, đảm bảo
cân đối với thời gian và lãi suất huy động đầu vào.
- Thực hiện đúng quy định về giới hạn tài trợ CTTC đối với một khách hàng,
hoặc một ngành nghề - lĩnh vực kinh doanh, hoặc một địa bàn nhất định, và các tỷ lệ an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Hệ số RRTD = ổ ư ợ
Xây dựng hệ thống các công cụ đo lường và định hạng rủi ro CTTC
- Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng/chấm điểm khách hàng nội bộ: Việc xếp
hạng tín dụng/chấm điểm khách hàng bao gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng, tài sản th. Từ đó có chính sách tín dụng đối với từng khách hàng/nhóm khách hàng/loại tài sản cho thuê.
- Phân loại khoản cho thuê: Thực hiện phân loại theo chất lượng và mức độ rủi
ro. Công ty CTTC cần thực hiện thường xuyên để theo dõi, phân tích và có
phương án xử lý kịp thời đối với RRTD phát sinh trong từng khoản cho thuê để
giúp bảo toàn vốn trong trường hợp xấu xảy ra.
- Định hạng rủi ro: Bên cạnh việc phân loại khoản cho thuê, các công ty CTTC
phải thực hiện việc phân loại về mức độ rủi ro để giúp Ban điều hành có những
định hướng trong việc xây dựng chính sách tín dụng, kiểm sốt, biện pháp xử lý
rủi ro phù hợp.
- Đánh giá nhà cung cấp và tính hợp lý/phù hợp của tài sản cho thuê: Công ty
CTTC cần phải đánh giá toàn diện cả nhà cung cấp, tài sản cho thuê để hạn chế rủi ro tiềm ẩn ngay từ khâu ký kết hợp đồng mua bán tài sản và ở việc chất lượng – giá thành – tính thanh khoản của tài sản thuê.
Quản lý, giám sát danh mục cho thuê:
- Xây dựng danh mục: không dồn vốn tài trợ quá nhiều đối với một khách
hàng/một ngành nghề lĩnh vực kinh tế/một loại tài sản cho thuê. Tiến hành phân bổ vốn hợp lý theo các giới hạn quy định, thực hiện phân tán rủi ro, tránh “bỏ nhiều trứng vào một giỏ”.
- Rà sốt, phân tích rủi ro: Danh mục cho thuê phải được rà soát và cần thiết
phải thường xuyên được đánh giá định kỳ về xu hướng của danh mục, về rủi ro tiềm ẩn, các lĩnh vực rủi ro cao của danh mục và có biện pháp hạn chế giảm thiểu rủi ro.
- Điều chỉnh danh mục cho thuê: Trên cơ sở rà sốt, phân tích rủi ro theo danh mục
cho thuê, các đánh giá phân tích xu hướng cũng như rủi ro tiềm ẩn, tiến hành thực
với thực tại đồng thời tạo ra sự cân bằng giữa tài sản/khoản tài trợ CTTC có độ rủi ro cao và các tài sản/khoản tài trợ có độ rủi ro thấp, từ đó tối ưu nhất về tỷ lệ rủi ro – lợi nhuận và đặt rủi ro trong tầm chủ động kiểm sốt.
Trích lập dự phịng bù đắp rủi ro: Việc trích lập dự phòng rủi ro là điều bắt
buộc trong hoạt động CTTC. Vì vậy, cơng ty CTTC thường xun đánh giá lại chất lượng khoản tài trợ để trích lập/sử dụng dự phòng để chủ động xử ly rủi ro trong CTTC.
Đối với các trường chây ỳ nhận nợ và trả nợ thuê CTTC: Công ty CTTC
cần thiết phải áp dụng các biện pháp kiên quyết đúng pháp luật để thu hồi nợ, kể cả ngay việc ra các thông báo cho các cơ quan nhà nước hữu quan để thu hồi ngay tài sản để đảm bảo việc bảo tồn tài sản cho thuê, tăng khả năng thu hồi vốn tài trợ CTTC.
Xây dựng hệ thống thông tin rủi ro trong hoạt động CTTC:
Hệ thống thông tin rủi ro trong hoạt động CTTC được xây dựng trên cơ sở đảm bảo các yêu cầu về việc cung cấp thông tin rõ ràng, đầy đủ, chính xác, thường
xuyên cập nhật. Từ đó ban lãnh đạo công ty đưa ra các biện pháp hạn chế rủi ro
trong CTTC hiệu quả, hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể.
Nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định và phân tích tín dụng:
Nâng cao chất lượng công tác thẩm định, phân tích tín dụng, đánh giá tài sản cho thuê về giá thành, chất lượng, tuổi thọ, đối tác cung cấp; chú trọng công tác thu thập thông tin. Thực hiện sử dụng ý kiến độc lập của đơn vị định giá độc lập có uy tín trong một số trường hợp mà năng lực của đơn vị kinh doanh không thể đánh giá.
Chuyển giao một phần rủi ro liên quan đến việc bảo đảm tài sản thuê tài
chính:
Việc chuyển giao một phần rủi ro liên quan đến việc bảo đảm tài sản thuê tài
chính ln trong tình trạng tốt nhất, đảm bảo khả năng thu hồi tải sản nguyên vẹn, khả năng thanh lý và chuyển giao tài sản cho cơ quan bảo hiểm chuyên nghiệp bằng cách mua bảo hiểm mọi rủi ro chuyên biệt đối với từng loại tài sản nhất định, thời
gian bảo hiểm bằng thời gian cho th, phí đóng một lần trước khi chuyển giao tài sản cho khách hàng
1.6. Bài học kinh nghiệm tại Công ty CTTC Ngân hàng Nông nghiệp và Phát
triển nơng thơn II
Có thể nói có rất nhiều bài học cho Ngân hàng về ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
như trường hợp Minh Phụng, và mới đây là Vinashin. Tầm ảnh hưởng của các bài
học trên gây tổn thất nặng nề với hệ thống ngân hàng trong nước. Riêng về lĩnh vực CTTC, một trong những bài học lớn nhất và là tiếng chuông cảnh báo cho tồn bộ các cơng ty CTTC về rủi ro tín dụng là tại Cơng ty CTTC Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn II (thời điểm năm 2011). Dù mới thành lập, nhưng ALC II
đầu tư quá nhiều vào các công ty cổ phần ít vốn mới thành lập, thiếu kinh nghiệm
trong lĩnh vực kinh doanh vận tải biển (chiếm 98,75%); đầu tư tập trung tài sản cho thuê vào ngành vận tải biển quá lớn (chiếm 56,6% tổng dư nợ).
Sai phạm trong quy chế/quy trình tài trợ tại bước thẩm định tài sản và đầu
tư tài sản cho thuê: Đây là một trong những sai phạm dẫn đến thua lỗ nhiều
nhất của Công ty ALC II.
- ALC II đầu tư tài sản cho thuê mà khơng có dự tốn đầu tư, thiết kế; đầu tư vào tài sản cho thuê nhưng khơng có cơ sở xác định giá tài sản đầu tư hoặc có dấu
hiệu khơng bình thường trong việc xác định giá tài sản.
- Thực hiện đầu tư mua tài sản không thuộc sở hữu của bên bán, điển hình như việc mua tàu Đại Dương 12 từ Công ty Đại Dương nhưng con tàu này khơng có những giấy tờ chứng minh hợp pháp về việc tàu thuộc sở hữu của Công ty Đại
Dương.
Sai phạm quy chế/quy trình tín dụng tại bước giải ngân vốn: Giải ngân
không căn cứ tiến độ hợp đồng và chứng từ chứng minh tiến độ thực hiện, cụ
- Hợp đồng đầu tư mua dây chuyền nghiền đá của Công ty TNHH Thịnh Tường -
Đồng Nai có giá trị 7,1 tỷ đồng đã được giải ngân, nhưng đến thời điểm kiểm
tốn, tài sản cho th vẫn chưa được hình thành.
- Trong giai đoạn từ 2008-2009, công ty ký hợp đồng mua năm tàu biển cho
khách hàng thuê với tổng trị giá 633 tỷ đồng nhưng đến thời điểm kiểm toán, tài sản cho thuê vẫn chưa được hình thành.
Sai phạm liên quan đến đạo đức nghề nghiệp của ban giám đốc, các bộ phận chuyên môn và năng lực quản lý công ty:
- Không chỉ dừng lại ở các vi phạm liên quan đến quy trình xem xét đầu tư tài sản cho thuê, ALC II còn phát sinh nhiều sai phạm trong các khâu quản lý và sử dụng tài sản, nguồn vốn như nợ, tài sản cố định, xây dựng cơ bản, góp vốn đầu
tư; trong quản lý thu nhập, chi phí trong hoạt động tín dụng.
- Cơng ty ALC II không những không trả nợ vay cho Ngân hàng Agribank theo chỉ đạo của HĐQT, mà nguyên tổng giám đốc công ty Vũ Quốc Hảo còn chỉ
đạo ký thêm 22 hợp đồng cho 18 khách hàng thuê tài chính với trị giá cam kết đầu tư 693 tỷ đồng và đã giải ngân 352 tỷ đồng. Tình trạng cố tình để cho khách
hàng sử dụng tiền của ALC II khơng đúng mục đích, khơng đúng thỏa thuận
trong hợp đồng gây thiệt hại lớn về kinh tế, dẫn đến thua lỗ kéo dài tại ALC II.
Do đó, khi Ngân hàng Agribank lập phương án tái cấu trúc ALC II này, khả năng tổn thất vốn dư nợ cho thuê đã lên tới 2.680 tỷ đồng, khả năng tổn thất vốn đầu tư vào tài sản cho thuê lên tới trên 1.900 tỷ đồng. Đây thật sự là một con số
tổn thất không nhỏ đối với riêng công ty ALC II và cả trong ngành CTTC. Sai phạm liên quan đến các quy chế/quy trình tài trợ về cố ý vượt thẩm
quyền phê duyệt và các vấn đề khác:
- Chủ tịch HĐQT Ngân hàng Agribank đã ký quyết định phê duyệt kế hoạch kinh doanh cho Công ty ALC II với nội dung hạn mức vay vốn trong năm 2007 là 3.770 tỷ đồng, trong khi tại thời điểm ký quyết định, công ty này đang nợ ngân hàng 2.555 tỷ đồng, vượt 1.325 tỷ đồng hạn mức theo quy định của Ngân hàng
- Trên cơ sở quyết định của HĐQT, ban tổng giám đốc ban hành thông báo hạn
mức vay vốn và tiếp tục thực hiện cho vay, bảo lãnh đối với Công ty ALC II dẫn đến vượt tỷ lệ theo quy định.
- Bên cạnh, chưa kể đến việc ALC II còn rất mạnh tay trong huy động vốn với mức huy động vượt trần lãi suất, thậm chí thốt ra khỏi hạn mức bảo lãnh của Agribank...
- Nhiều khách hàng thuê không trả được nợ gốc và lãi hoặc có nợ xấu ở các tổ chức tín dụng khác nhưng cơng ty vẫn mua và cho thuê thêm tài sản... Trong
đó, điển hình là nhóm năm cơng ty của ơng Lê Xuân Ninh thuê tài chính 10 con
tàu với tổng số tiền 326 tỷ đồng.
- Không thực hiện quy định kiểm tra chất lượng tài sản cho thuê theo quy định, thực hiện mua, cho chuyển đối tác cho thuê một số tàu biển sử dụng trong thời gian ngắn đã phải đưa vào sửa chữa, nâng cấp với số tiền trên 100 tỷ đồng.
Có thể nói, bài học tại Công ty ALC II là bài học kinh nghiệm sai phạm hầu hết
các bước quy chế/quy trình tài trợ liên quan đến thẩm định khách hàng, tài sản thuê, các rủi ro tín dụng, rủi ro danh mục và cả rủi ro đạo đức đều phát sinh với mức độ nghiêm trọng gây thất thoát cho nền kinh tế nói chung và ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển nơng nghiệp nói riêng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG
Trong chương 1, luận văn đã trình bày về sự hình thành và phát triển của hoạt
động CTTC cũng như mức độ thâm nhập của hình thức CTTC vào nền kinh tế của
các quốc gia phát triển. Đồng thời luận văn đã làm rõ khái niệm về CTTC cũng như các các nội dung liên quan đến lĩnh vực này, điểm qua một số vai trò của hoạt động CTTC. Bên cạnh đó, luận văn làm rõ khái niệm về rủi ro tín dụng, các nguyên nhân phát sinh và kinh nghiệm - bài học tại Công ty CTTC ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nơng thơn II. Đó là bài học kinh nghiệm quý báu cho các công ty CTTC với các sai phạm tại Công ty CTTC Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn II thuộc về bản thân công ty CTTC và cả khách hàng.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN
2.1. Thị trường CTTC tại Việt Nam
So với các nước Châu Á, ngành công nghiệp cho thuê xuất hiện ở Việt Nam có phần muộn hơn. Ngành công nghiệp CTTC xuất hiện ở Việt Nam khá muộn từ 1993, dưới sự giúp đỡ, tư vấn của cơng ty Tài chính Quốc tế (IFC), NHNN Việt Nam đã nghiên cứu và soạn thảo quy chế về CTTC nhằm xúc tiến đưa ngành CTTC
vào Việt Nam. Nghiệp vụ CTTC hay còn gọi là tín dụng thuê mua đã được NHNN Việt Nam cho áp dụng thí điểm bởi quyết định số 149/QĐ –NH5 ngày 17/5/1995. Lần đầu tiên trên thị trường tài chính tiền tệ nước ta đã ra đời một định chế tài chính mới, đó là hoạt động CTTC, thực hiện đầu tư trung và dài hạn bằng hiện vật. Đến
9/10/1995, Chính phủ ban hành Nghị định 64/CP về “Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty CTTC tại Việt Nam”. Tháng 5/2001 Chính phủ ban hành Nghị định 16/CP về “tổ chức và hoạt động của công ty CTTC”. Tháng 5/2005,
Chính phủ ban hành Nghị đinh 65/2005 NĐ - CP quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định số 16/2001 NĐ - CP về “Tổ chức và hoạt động của công ty CTTC”
Như vậy, tính đến thời điểm hiện nay, hai văn bản pháp luật cao nhất tạo hành
lang cho hoạt động CTTC vẫn là hai Nghị định 16/2001/NĐ - CP và 65/2005/NĐ -
CP . Dưới hai nghị định này là một số Thông tư hướng dẫn thực hiện như:
- Thông tư 05/2006/TT - NHNN (25/07/2006) hướng dẫn một số nội dung về
hoạt động CTTC và dịch vụ ủy thác CTTC theo qui định tại Nghị định số