1.1 .Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại
1.3 Kinh nghiệm KTNB tại một số ngân hàng phát triển trên thế giới
1.3.1.4 Tại European Development Bank (EDB)
- Cơ cấu tổ chức:
Ban KTNB là một phần của các đơn vị tổ chức Tổng thanh tra. Trưởng kiểm toán nội bộ báo cáo trực tiếp Thống đốc hoặc ng ười được ủy quyền theo quy định tại quy chế EDB, được đặt dưới cơ quan chức năng và hành chính của Tổng Thanh tra.
- Mục tiêu:
Kiểm toán, đánh giá tất cả các hoạt động của ngân hàng theo quy đ ịnh thích hợp kinh doanh tốt nhất như đã nêu trong các tiêu chuẩn quốc tế cho việc hành nghề củaKTNB củaBan KTNB.
+ Giúp ngân hàng thực hiện các mục tiêu của mình bằng cách đưa một
phương pháp tiếp cận hệ thống, xử lý kỷ luật để đánh giá và kiểm toán tất cả các
hoạt động.
+ Đánh giá giao dịch củangân hàng được thực hiệnchính xác phù hợp với
các chính sách hiện có, các thủ tục hoạt động đầy đủ đ ược thực hiện cho từng loại hoạt động kinh doanh và rủi ro liên quan, nó xác minh rằng hệ thống kiểm sốt nội
bộ các quy trình hiệu quảvà áp dụng nhất quán.
+ Thực hiện phân tích tính hiệu quả của các hoạt động xem xét, đánh giá chất lượng của các quá trình và cung cấp các khuyến nghị để cải thiện tiềm năng.
- Yêu cầu:
Tổng thanh tra cũng như KTNB không được thực hiện bất kỳ hoạt động
nghiệp vụ của ngân hàng, điều này đảm bảo rằng cơng việc kiểm tốn và kiểm soát
được thực hiện độc lập và khách quan.
- Quyền hạn:
+ Ban kiểm toán nhận được bản sao của bất kỳ tài liệu hữu ích cho cơng việc của mình, chẳng hạn như các báo cáo của kiểm toán viên bên ngồi và nội bộ.
+ Ban kiểm tốn được tư vấn trước khi bổ nhiệm, chuyển nh ượng, thay thế, miễn nhiệm người đứng đầuKTNB.
+ Ban kiểm tốn có quyền truy cập th ường xuyên báo cáo về hoạt động KTNB, trong đó bao gồm một danh sách hoàn thành KTNB, kiểm tốn trong tiến trình và các kết quả kiểm tốn ít nhất là cho mỗi quý.
+ Trưởng KTNB sẵn sàng cho các thành viên của cơ quan CEB trao đổi
thông tin bất cứ lúc nào và có quyền truy cập thơng tin trực tiếp vớichủ tịch và các
cơ quan củangân hàng.
+ Có quyền truy cập không giới hạn tài liệu của các thành viên của ngân
hàng. Đặc biệt trong quá trình thực ý kiến của mình, KTNB sẽ được cung cấp với
tất cả các thông tin và tài liệu cần thiết cho cơng việc kiểm tốn. Trong mối quan hệ với các đơn vị khác tổ chức của ngân hàng, KTNB hoạt động hoàn toàn tự chủ.
+ Thực hiện theo kế hoạch chung của kiểm toán hàng năm và có thể bổ sung thực hiện khi có yêu cầu của Thống đốc hoặc ng ười được ủy quyền hoặc theo sáng kiếncủaKTNB.
+ Đề nghị cải tiến quy trình để tăng hiệu quả tổng thể của các hoạt động
kinh doanh.
+ Báo cáo kết quả cho các nhà quản lý.
+ KTNB đảm bảo cung cấp để quản lý các mục kế toán cho các giao dịch
kinh doanh được xử lý một cách chính xác và kiểm soát.
+ Xem xét các thủ tục triển khai thực hiện tồn diện, chính xác và đánh giá
ứng dụng có trật tự của các biện pháp rủi ro của ngân hàng.
+ KTNB phát hiện, gửi khuyến nghị của mình bằng văn bản và các vấn đề tóm tắt sau mỗi nhiệm vụ kiểm tốn đến Thống đốc, phó Thống đốc và Giám đốc của đơn vị được kiểm toán.